Налоговые режимы такси
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые режимы такси (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии в целях НПД.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63339)Таким образом, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63339)Таким образом, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
Статья: Налог на профессиональный доход - пять лет эксперимента: промежуточные итоги
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Впервые постановка на учет налогоплательщиков стала возможной через мобильное приложение ФНС, а также через личный кабинет банка. Второй вариант расширил полномочия банков в налоговых правоотношениях и наделил их особым статусом по данному налоговому режиму <21>. Появились и новые субъекты налоговых правоотношений - операторы электронной площадки, что ставит вопрос о признании их в качестве налоговых агентов или налоговых представителей <22>. Следует обратить внимание, что компании, входящие в перечень таких операторов в соответствии с сайтом ФНС (например, Яндекс.Еда; Яндекс.Такси, Деливери Клаб и др.), также являются цифровыми платформами, а в некоторых случаях их называют и владельцами агрегаторов. Это вызывает необходимость проведения исследования о соотношении названных понятий между собой, разграничении их правового статуса в разных правоотношениях.
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Впервые постановка на учет налогоплательщиков стала возможной через мобильное приложение ФНС, а также через личный кабинет банка. Второй вариант расширил полномочия банков в налоговых правоотношениях и наделил их особым статусом по данному налоговому режиму <21>. Появились и новые субъекты налоговых правоотношений - операторы электронной площадки, что ставит вопрос о признании их в качестве налоговых агентов или налоговых представителей <22>. Следует обратить внимание, что компании, входящие в перечень таких операторов в соответствии с сайтом ФНС (например, Яндекс.Еда; Яндекс.Такси, Деливери Клаб и др.), также являются цифровыми платформами, а в некоторых случаях их называют и владельцами агрегаторов. Это вызывает необходимость проведения исследования о соотношении названных понятий между собой, разграничении их правового статуса в разных правоотношениях.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", совершившие указанное административное правонарушение, несут административную ответственность как должностные лица, если правонарушение совершено в процессе деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", совершившие указанное административное правонарушение, несут административную ответственность как должностные лица, если правонарушение совершено в процессе деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)<27> В практике также имела место неудачная попытка признания трудовыми отношениями отношений между гражданами, применяющими специальный налоговый режим НПД и занимающимися извозом легковым такси, и ООО "Яндекс Такси". См.: Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 23.07.2020 по делу N 88-13238/2020, Апелляционное определение Московского городского суда от 22.11.2019 по делу N 33-53437/2019. Суды не усмотрели фактического возникновения между сторонами трудовых отношений, поскольку, заключая Договор на доступ к сервису и сообщая о наличии у него статуса "самозанятого", гражданин подтверждает, что ведет предпринимательскую деятельность, не имея работодателя, и намерен далее вести такую деятельность, в том числе с использованием программно-аппаратных средств Яндекса. Договор на доступ к Сервису не содержит положений, согласно которым истец обязуется выполнить работы или оказать услуги для Яндекса. Наоборот, в нем указана обязанность Яндекса предоставить доступ к Сервису и обязанность истца (Службы Такси) оплатить такие услуги. Истец самостоятельно отвечает за обеспечение своих условий труда и обеспечивает себя инструментами, материалами и оборудованием, необходимыми для ведения предпринимательской деятельности. Денежные средства, перечисленные Яндексом в пользу истца по Договору на доступ к Сервису, не принадлежат Яндексу. Такие денежные средства принимаются Яндексом от Пользователей в качестве оплаты Пользователями услуг самозанятого на основании поручения истца на прием и передачу денежных средств на условиях Договора на доступ к Сервису. Помимо безналичной оплаты Пользователь может также расплатиться с Истцом наличными денежными средствами. Такой расчет осуществляется непосредственно между Пользователем и истцом без участия Яндекса.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)<27> В практике также имела место неудачная попытка признания трудовыми отношениями отношений между гражданами, применяющими специальный налоговый режим НПД и занимающимися извозом легковым такси, и ООО "Яндекс Такси". См.: Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 23.07.2020 по делу N 88-13238/2020, Апелляционное определение Московского городского суда от 22.11.2019 по делу N 33-53437/2019. Суды не усмотрели фактического возникновения между сторонами трудовых отношений, поскольку, заключая Договор на доступ к сервису и сообщая о наличии у него статуса "самозанятого", гражданин подтверждает, что ведет предпринимательскую деятельность, не имея работодателя, и намерен далее вести такую деятельность, в том числе с использованием программно-аппаратных средств Яндекса. Договор на доступ к Сервису не содержит положений, согласно которым истец обязуется выполнить работы или оказать услуги для Яндекса. Наоборот, в нем указана обязанность Яндекса предоставить доступ к Сервису и обязанность истца (Службы Такси) оплатить такие услуги. Истец самостоятельно отвечает за обеспечение своих условий труда и обеспечивает себя инструментами, материалами и оборудованием, необходимыми для ведения предпринимательской деятельности. Денежные средства, перечисленные Яндексом в пользу истца по Договору на доступ к Сервису, не принадлежат Яндексу. Такие денежные средства принимаются Яндексом от Пользователей в качестве оплаты Пользователями услуг самозанятого на основании поручения истца на прием и передачу денежных средств на условиях Договора на доступ к Сервису. Помимо безналичной оплаты Пользователь может также расплатиться с Истцом наличными денежными средствами. Такой расчет осуществляется непосредственно между Пользователем и истцом без участия Яндекса.
Вопрос: Об учете в целях НПД расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, на взимаемую службой сервиса заказа такси комиссию.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-11-11/5317)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-11-11/5317)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
Вопрос: О применении НПД в отношении расходов, в том числе по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии.
(Письмо ФНС России от 10.03.2025 N СД-17-3/676@)Таким образом, расходы, в том числе по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
(Письмо ФНС России от 10.03.2025 N СД-17-3/676@)Таким образом, расходы, в том числе по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
Вопрос: Может ли самозанятый водитель осуществлять пассажирские перевозки и грузоперевозки?
(Консультация эксперта, 2026)Самозанятый вправе осуществлять пассажирские и грузовые перевозки, если является ИП. Для осуществления некоторых видов перевозок может потребоваться лицензия или разрешение. Самозанятый, не являющийся ИП, вправе осуществлять только деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси при соблюдении установленных требований.
(Консультация эксперта, 2026)Самозанятый вправе осуществлять пассажирские и грузовые перевозки, если является ИП. Для осуществления некоторых видов перевозок может потребоваться лицензия или разрешение. Самозанятый, не являющийся ИП, вправе осуществлять только деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси при соблюдении установленных требований.
Статья: Ответственность в сфере перевозок легковым такси
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2024, N 12)В статье анализируется новое правовое регулирование отношений в сфере перевозок пассажиров и багажа легковым такси в связи с изменением модели организации этих отношений и распределения ответственности между их участниками. Особая актуальность исследования обусловлена допуском к осуществлению этой деятельности наряду с ИП и юридическими лицами граждан, не обладающих статусом ИП и применяющих специальный налоговый режим "налог на профессиональный доход" (самозанятых). Авторы анализируют сложившиеся на практике подходы правоприменителей к решению проблемы осуществления перевозок легковым такси лицами, не имеющими разрешений на осуществление этой деятельности, и тесно связанной с ней проблемы распределения ответственности за вред, причиненный жизни, здоровью, имуществу пассажира и (или) третьих лиц, между участниками отношений по перевозке легковым такси. Авторы приходят к выводу, что с сентября 2023 года эта ответственность в целом распределена между участниками соответствующих отношений обоснованно и справедливо. Вместе с тем закон регулирует только ответственность за вред, причиненный при перевозках легковым такси, за нарушение запретов и неисполнение публично-правовых обязанностей участников этих отношений, лишь в этой части влияя на договорные отношения сторон. Между тем то обстоятельство, что доступ к осуществлению перевозок легковым такси для самозанятых граждан обусловлен обязательным заключением ими договора со службой заказа легкового такси, требует анализа пределов свободы определять условия такого договора службой заказа как экономически более сильной стороной.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2024, N 12)В статье анализируется новое правовое регулирование отношений в сфере перевозок пассажиров и багажа легковым такси в связи с изменением модели организации этих отношений и распределения ответственности между их участниками. Особая актуальность исследования обусловлена допуском к осуществлению этой деятельности наряду с ИП и юридическими лицами граждан, не обладающих статусом ИП и применяющих специальный налоговый режим "налог на профессиональный доход" (самозанятых). Авторы анализируют сложившиеся на практике подходы правоприменителей к решению проблемы осуществления перевозок легковым такси лицами, не имеющими разрешений на осуществление этой деятельности, и тесно связанной с ней проблемы распределения ответственности за вред, причиненный жизни, здоровью, имуществу пассажира и (или) третьих лиц, между участниками отношений по перевозке легковым такси. Авторы приходят к выводу, что с сентября 2023 года эта ответственность в целом распределена между участниками соответствующих отношений обоснованно и справедливо. Вместе с тем закон регулирует только ответственность за вред, причиненный при перевозках легковым такси, за нарушение запретов и неисполнение публично-правовых обязанностей участников этих отношений, лишь в этой части влияя на договорные отношения сторон. Между тем то обстоятельство, что доступ к осуществлению перевозок легковым такси для самозанятых граждан обусловлен обязательным заключением ими договора со службой заказа легкового такси, требует анализа пределов свободы определять условия такого договора службой заказа как экономически более сильной стороной.
Вопрос: Об учете в целях НПД расходов по оплате услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, а также комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-11-11/116024)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-11-11/116024)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
Вопрос: Об учете расходов при применении НПД.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-11-11/70579)Таким образом, расходы в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии оплачиваются за счет полученного дохода.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-11-11/70579)Таким образом, расходы в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии оплачиваются за счет полученного дохода.
"Цифровые платформы - организационно-правовая форма взаимодействия в обществе: монография"
(отв. ред. Л.К. Терещенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)Перевозчиком может быть юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, а также гражданин, применяющий специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" и не являющийся индивидуальным предпринимателем.
(отв. ред. Л.К. Терещенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)Перевозчиком может быть юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, а также гражданин, применяющий специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" и не являющийся индивидуальным предпринимателем.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2025 N 03-11-11/55931 <Могут ли самозанятые учитывать расходы?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Минфин России неоднократно давал разъяснения по этому поводу, и ситуация достаточно однозначна. В Письме от 06.06.2025 N 03-11-11/55931 Министерство финансов РФ четко указывает, что при расчете НПД расходы на автомобиль не учитываются. Это касается всех затрат, связанных с его эксплуатацией: мойки, ремонта, технического обслуживания, покупки ГСМ, а также комиссий, взимаемых службами заказа такси.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Минфин России неоднократно давал разъяснения по этому поводу, и ситуация достаточно однозначна. В Письме от 06.06.2025 N 03-11-11/55931 Министерство финансов РФ четко указывает, что при расчете НПД расходы на автомобиль не учитываются. Это касается всех затрат, связанных с его эксплуатацией: мойки, ремонта, технического обслуживания, покупки ГСМ, а также комиссий, взимаемых службами заказа такси.
Вопрос: Об учете расходов, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, в целях НПД.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-11-11/115089)Таким образом, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-11-11/115089)Таким образом, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.