Налоговая ставка это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая ставка это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)где Сн - налоговая ставка, равная 13% (15%). Для целей применения этой ставки налоговым агентом учитывается только доход налогоплательщика от долевого участия, в том числе в виде дивидендов.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)где Сн - налоговая ставка, равная 13% (15%). Для целей применения этой ставки налоговым агентом учитывается только доход налогоплательщика от долевого участия, в том числе в виде дивидендов.
Готовое решение: Какие ставки применяются по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Налог по этой ставке зачисляется в федеральный бюджет. А в региональные бюджеты ставка не может быть выше 13,5% (п. п. 1, 1.2 ст. 284 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог по этой ставке зачисляется в федеральный бюджет. А в региональные бюджеты ставка не может быть выше 13,5% (п. п. 1, 1.2 ст. 284 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Являются ошибочными доводы заявителя о том, что само по себе отражение в оспариваемом налоговом уведомлении ставки 1,5% означает обязательность применения этой налоговой ставки в следующие налоговые периоды и невозможность оспаривания этой ставки. Правильность исчисления налога проверяется судом с учетом собранных по делу доказательств в отношении спорного налогового периода. Налоговый орган также применяет налоговую ставку исходя из имеющихся у него сведений об использовании земельного участка на момент направления налогового уведомления. В частности, в налоговом уведомлении от 01.09.2022 (земельный налог за 2021 год) примененная налоговая ставка по земельному участку в д. Поваренки указана в размере 0,3%."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, подп. 1 п. 1 ст. 394, п. 15 ст. 396 НК РФ не предполагают одновременного использования повышенного коэффициента и ставки 1,5% при исчислении земельного налога в отношении участков под индивидуальное жилищное строительство, принадлежащих на праве собственности юридическим лицам. Налоговым законодательством установлено предельное значение налоговых ставок, которое ни при каких обстоятельствах не может превышать данное значение. Максимальным значением при этом является налоговая ставка в размере 1,5%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, подп. 1 п. 1 ст. 394, п. 15 ст. 396 НК РФ не предполагают одновременного использования повышенного коэффициента и ставки 1,5% при исчислении земельного налога в отношении участков под индивидуальное жилищное строительство, принадлежащих на праве собственности юридическим лицам. Налоговым законодательством установлено предельное значение налоговых ставок, которое ни при каких обстоятельствах не может превышать данное значение. Максимальным значением при этом является налоговая ставка в размере 1,5%.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются настоящим Кодексом.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются настоящим Кодексом.
Статья: Заполняем УСН-декларацию за 2024 год при переезде в регион с более низкой ставкой налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Организация/предприниматель, применяющие УСН, в течение 2024 г. переехали в другой субъект РФ и сменили налоговую прописку. В этом регионе для них ставка налога ниже, чем в прежнем. Какие нюансы надо учесть при заполнении декларации по налогу при УСН за 2024 г.? Остановимся на этом далее.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Организация/предприниматель, применяющие УСН, в течение 2024 г. переехали в другой субъект РФ и сменили налоговую прописку. В этом регионе для них ставка налога ниже, чем в прежнем. Какие нюансы надо учесть при заполнении декларации по налогу при УСН за 2024 г.? Остановимся на этом далее.
Статья: Минфин аудиторам и не только: внимание на бухотчетность-2024
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)С 01.01.2025 основная ставка по налогу на прибыль выросла с 20% до 25% <2>. Из-за этого надо пересчитать отложенные налоги (ОНА и ОНО) исходя из новой налоговой ставки. Сделать это надо при составлении годовой бухотчетности за 2024 г., то есть по состоянию на 31.12.2024. Иных пояснений по этому поводу Минфин не дал.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)С 01.01.2025 основная ставка по налогу на прибыль выросла с 20% до 25% <2>. Из-за этого надо пересчитать отложенные налоги (ОНА и ОНО) исходя из новой налоговой ставки. Сделать это надо при составлении годовой бухотчетности за 2024 г., то есть по состоянию на 31.12.2024. Иных пояснений по этому поводу Минфин не дал.
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)До конца года упрощенцам, намеревающимся с 2024 г. сменить объект налогообложения, необходимо уведомить об этом налоговиков. Имеет ли значение форма уведомления? Можно ли уведомление отозвать, если менять объект раздумали? Когда переход на "доходно-расходную" упрощенку позволит оптимизировать налогообложение, а когда, наоборот, можно проиграть за счет разницы в налоговых ставках? Эти и другие вопросы рассмотрим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)До конца года упрощенцам, намеревающимся с 2024 г. сменить объект налогообложения, необходимо уведомить об этом налоговиков. Имеет ли значение форма уведомления? Можно ли уведомление отозвать, если менять объект раздумали? Когда переход на "доходно-расходную" упрощенку позволит оптимизировать налогообложение, а когда, наоборот, можно проиграть за счет разницы в налоговых ставках? Эти и другие вопросы рассмотрим в статье.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - указывается налоговая ставка. Эта строка заполняется в целях устранения двойного налогообложения в данном случае только в отношении кодов видов дохода "025";
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - указывается налоговая ставка. Эта строка заполняется в целях устранения двойного налогообложения в данном случае только в отношении кодов видов дохода "025";
Готовое решение: Ставки по налогу на имущество для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 1,6% применяется при расчете налога по объектам "железнодорожной" недвижимости: железнодорожные пути общего пользования и сооружения, которые являются их неотъемлемой технологической частью. Перечень таких объектов утвержден Постановлением Правительства РФ от 23.11.2017 N 1421. Региональным законом ставка налога по этим объектам может быть снижена (п. 2 ст. 372, п. 3.2 ст. 380 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 1,6% применяется при расчете налога по объектам "железнодорожной" недвижимости: железнодорожные пути общего пользования и сооружения, которые являются их неотъемлемой технологической частью. Перечень таких объектов утвержден Постановлением Правительства РФ от 23.11.2017 N 1421. Региональным законом ставка налога по этим объектам может быть снижена (п. 2 ст. 372, п. 3.2 ст. 380 НК РФ).
Статья: Соотношение экономического основания налога и смежных явлений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)В п. 1 ст. 53 НК РФ указано, что налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Такое "механистическое", бухгалтерско-математическое определение не отражает сути явления. На самом деле налоговая ставка - это размер доли изъятия в публичные фонды налогооблагаемой экономической выгоды <22>. Это правило относится не только к адвалорным (определяемым в процентах), но и к специфическим (определяемым в рублях за единицу измерения налоговой базы) ставкам.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)В п. 1 ст. 53 НК РФ указано, что налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Такое "механистическое", бухгалтерско-математическое определение не отражает сути явления. На самом деле налоговая ставка - это размер доли изъятия в публичные фонды налогооблагаемой экономической выгоды <22>. Это правило относится не только к адвалорным (определяемым в процентах), но и к специфическим (определяемым в рублях за единицу измерения налоговой базы) ставкам.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)На наш взгляд, доходы физлица в виде взносов за него, уплаченных по договорам ДМС работодателем или организациями (ИП), которые не являются работодателями, не отражаются в расчете 6-НДФЛ, поскольку не облагаются НДФЛ и, следовательно, для них не существует соответствующей ставки налога. Это следует из п. 3 ст. 213 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письма Минфина России от 05.07.2023 N 03-03-07/62523.
(КонсультантПлюс, 2026)На наш взгляд, доходы физлица в виде взносов за него, уплаченных по договорам ДМС работодателем или организациями (ИП), которые не являются работодателями, не отражаются в расчете 6-НДФЛ, поскольку не облагаются НДФЛ и, следовательно, для них не существует соответствующей ставки налога. Это следует из п. 3 ст. 213 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письма Минфина России от 05.07.2023 N 03-03-07/62523.
"Земельное право: учебник"
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)Ставка налога - это размер налога за единицу налогообложения. Закон "О плате за землю" устанавливал различные ставки земельного налога в твердом размере или в процентах от какого-либо показателя в зависимости от категории земель и целевого назначения участка и предусматривал возможность корректировки ставок земельного налога путем использования повышающих коэффициентов. Кроме того, с 1994 г. применялись инфляционные коэффициенты, размер которых устанавливался, как правило, ежегодно (например, ставки земельного налога и арендной платы, действовавшие в 2004 г., применялись в 2005 г. с коэффициентом 1,1). В том случае, если к населенному пункту (или его части) могли быть применены несколько коэффициентов, то средняя ставка налога умножалась последовательно на каждый из этих коэффициентов.
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)Ставка налога - это размер налога за единицу налогообложения. Закон "О плате за землю" устанавливал различные ставки земельного налога в твердом размере или в процентах от какого-либо показателя в зависимости от категории земель и целевого назначения участка и предусматривал возможность корректировки ставок земельного налога путем использования повышающих коэффициентов. Кроме того, с 1994 г. применялись инфляционные коэффициенты, размер которых устанавливался, как правило, ежегодно (например, ставки земельного налога и арендной платы, действовавшие в 2004 г., применялись в 2005 г. с коэффициентом 1,1). В том случае, если к населенному пункту (или его части) могли быть применены несколько коэффициентов, то средняя ставка налога умножалась последовательно на каждый из этих коэффициентов.
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая база по НДФЛ определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При этом размер ставок зависит, в частности, от наличия у налогоплательщика налогового резидентства РФ. Так, доходы нерезидентов по операциям с ценными бумагами облагаются НДФЛ по ставке 30% и в общем случае подлежат уменьшению на расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг (п. 2, пп. 2 п. 2.2, п. 2.3 ст. 210, п. п. 10, 12 ст. 214.1, п. 3 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая база по НДФЛ определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При этом размер ставок зависит, в частности, от наличия у налогоплательщика налогового резидентства РФ. Так, доходы нерезидентов по операциям с ценными бумагами облагаются НДФЛ по ставке 30% и в общем случае подлежат уменьшению на расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг (п. 2, пп. 2 п. 2.2, п. 2.3 ст. 210, п. п. 10, 12 ст. 214.1, п. 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: Особенности исчисления и уплаты туристического налога в Российской Федерации
(Ловчикова Ю.В.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2025, N 6)Туристический налог рассчитывается по стандартному правилу: налоговая база умножается на налоговую ставку. При этом законом прямо предусмотрено, что, если исчисленная сумма менее суммы минимального налога (произведение 100 руб. на количество дней проживания), туристический налог уплачивается в размере минимального (п. 1 ст. 418.7 НК РФ). Путем математических расчетов можно понять следующее: если в 2025 г. ставка по туристическому налогу не может превышать 1%, то стоимость номера за сутки проживания должна быть от 1 000 руб., чтобы уплата налога производилась не по правилу минимального налога. На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что показатели, предусмотренные НК РФ (налоговые ставки, размер минимального налога и др.), соответствуют современным экономическим реалиям, что делает туристический налог приближенным к жизни.
(Ловчикова Ю.В.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2025, N 6)Туристический налог рассчитывается по стандартному правилу: налоговая база умножается на налоговую ставку. При этом законом прямо предусмотрено, что, если исчисленная сумма менее суммы минимального налога (произведение 100 руб. на количество дней проживания), туристический налог уплачивается в размере минимального (п. 1 ст. 418.7 НК РФ). Путем математических расчетов можно понять следующее: если в 2025 г. ставка по туристическому налогу не может превышать 1%, то стоимость номера за сутки проживания должна быть от 1 000 руб., чтобы уплата налога производилась не по правилу минимального налога. На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что показатели, предусмотренные НК РФ (налоговые ставки, размер минимального налога и др.), соответствуют современным экономическим реалиям, что делает туристический налог приближенным к жизни.