Налоговая нагрузка ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая нагрузка ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Налоговая нагрузка на УСН и на ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Налоговая нагрузка на УСН и на ЕСХН
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)- снижение налоговой нагрузки по НДС, налогу на прибыль, ЕСХН и "упрощенному" налогу для организаций и ИП при безвозмездной передаче имущества на нужды СВО;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)- снижение налоговой нагрузки по НДС, налогу на прибыль, ЕСХН и "упрощенному" налогу для организаций и ИП при безвозмездной передаче имущества на нужды СВО;
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- исключение дополнительной налоговой нагрузки по НДС и налогу на прибыль для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг непосредственно формированиям и организациям, участвующим в СВО (воинские части, организации Вооруженных сил, Национальной гвардии и ФСБ, при этом налогоплательщики ЕСХН и УСН смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов);
(разработаны Минфином России)- исключение дополнительной налоговой нагрузки по НДС и налогу на прибыль для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг непосредственно формированиям и организациям, участвующим в СВО (воинские части, организации Вооруженных сил, Национальной гвардии и ФСБ, при этом налогоплательщики ЕСХН и УСН смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов);
Приказ ФНС России от 05.12.2025 N ЕД-7-31/1041@
"Об утверждении методики проведения анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя), порядка направления запроса о проведении анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя) и порядка предоставления результатов проведенного анализа (оценки) таких сведений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84805)Проверяется факт того, что налоговая нагрузка Лица, рассчитанная как соотношение суммы начисленных с финансового результата налогов (НДС, налог на прибыль организаций, налог, уплачиваемый в связи с применением УСН <10> (автоматизированной УСН), ЕСХН <11>) и полученного дохода, за календарный год, предшествующий году проведения анализа (оценки) Лица, по данным последней представленной налоговой отчетности или выручки по данным бухгалтерской отчетности составляет не менее среднего значения указанной налоговой нагрузки, рассчитанного для соответствующего субъекта Российской Федерации с учетом масштаба деятельности, вида экономической деятельности и системы налогообложения по данным ФНС России.
"Об утверждении методики проведения анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя), порядка направления запроса о проведении анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя) и порядка предоставления результатов проведенного анализа (оценки) таких сведений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84805)Проверяется факт того, что налоговая нагрузка Лица, рассчитанная как соотношение суммы начисленных с финансового результата налогов (НДС, налог на прибыль организаций, налог, уплачиваемый в связи с применением УСН <10> (автоматизированной УСН), ЕСХН <11>) и полученного дохода, за календарный год, предшествующий году проведения анализа (оценки) Лица, по данным последней представленной налоговой отчетности или выручки по данным бухгалтерской отчетности составляет не менее среднего значения указанной налоговой нагрузки, рассчитанного для соответствующего субъекта Российской Федерации с учетом масштаба деятельности, вида экономической деятельности и системы налогообложения по данным ФНС России.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.09.2024 N 03-07-11/91434 <Особенности уплаты НДС "упрощенцами" с 2025 года>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Правительство Российской Федерации, задумавшее провести донастройку налоговой реформы, уточнив отдельные параметры фискального законодательства, недавно внесло в Госдуму проект федерального закона N 727330-8 с рядом изменений. В числе прочего планируется уточнение в п. 5 ст. 168 ключевого фискального НПА. "упрощенцам", являющимся НДС-освобожденцами, при реализации товаров (работ, услуг) составлять счета-фактуры не придется. Это касается и ЕСХНщиков, избавленных от обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ. Цель поправки - снизить нагрузку на бизнес, позволив фирмам и коммерсантам не "плодить" излишних документов.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Правительство Российской Федерации, задумавшее провести донастройку налоговой реформы, уточнив отдельные параметры фискального законодательства, недавно внесло в Госдуму проект федерального закона N 727330-8 с рядом изменений. В числе прочего планируется уточнение в п. 5 ст. 168 ключевого фискального НПА. "упрощенцам", являющимся НДС-освобожденцами, при реализации товаров (работ, услуг) составлять счета-фактуры не придется. Это касается и ЕСХНщиков, избавленных от обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ. Цель поправки - снизить нагрузку на бизнес, позволив фирмам и коммерсантам не "плодить" излишних документов.
Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Корректировки специальных налоговых режимов затронут уплату ЕСХН, УСН и ПСН:
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Корректировки специальных налоговых режимов затронут уплату ЕСХН, УСН и ПСН:
Информация: Минфин России подготовил законопроект для реализации положений основных направлений налоговой политики
("Официальный сайт Минфина России", 2025)1. Уточнение переходных положений в части учета в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем за 3 года, предшествующих году перехода с единого сельскохозяйственного налога или УСН. Для снижения нагрузки на налогоплательщиков в процессе их перехода на общую систему налогообложения
("Официальный сайт Минфина России", 2025)1. Уточнение переходных положений в части учета в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем за 3 года, предшествующих году перехода с единого сельскохозяйственного налога или УСН. Для снижения нагрузки на налогоплательщиков в процессе их перехода на общую систему налогообложения
Информация: Комитет по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)- для смягчения последствий резкого перехода с УСН на ОСН ("плавный переход") предлагается рассмотреть применение механизма, предусматривающего признание плательщиков УСН с суммами годового дохода более 60 млн рублей налогоплательщиками НДС (по аналогии с механизмом, реализованным в отношении плательщиков единого сельскохозяйственного налога с указанной суммой годового дохода) с возможным повышением предельного уровня объема выручки;
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)- для смягчения последствий резкого перехода с УСН на ОСН ("плавный переход") предлагается рассмотреть применение механизма, предусматривающего признание плательщиков УСН с суммами годового дохода более 60 млн рублей налогоплательщиками НДС (по аналогии с механизмом, реализованным в отношении плательщиков единого сельскохозяйственного налога с указанной суммой годового дохода) с возможным повышением предельного уровня объема выручки;
Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 28.01.2025, с предложениями по снижению фискальной нагрузки для индивидуальных предпринимателей - инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях и уплачивающих единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН), в том числе являющихся главами крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 28.01.2025, с предложениями по снижению фискальной нагрузки для индивидуальных предпринимателей - инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях и уплачивающих единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН), в том числе являющихся главами крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ), и сообщает следующее.
Вопрос: О предложении по установлению возможности отказа налогоплательщиков, применяющих УСН, от освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124536)В связи с этим возможно ли аналогичный порядок предусмотреть для налогоплательщиков УСН с доходами до 60 млн руб.? Но с условием, что отказ от освобождения от НДС для них будет действовать в течение года (12 мес.), то есть по аналогии с ЕСХН. Возможность налогоплательщиков на УСН работать с НДС позволит сформировать НДС-цепочки, что сделает их более "прозрачными" для налогового контроля.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124536)В связи с этим возможно ли аналогичный порядок предусмотреть для налогоплательщиков УСН с доходами до 60 млн руб.? Но с условием, что отказ от освобождения от НДС для них будет действовать в течение года (12 мес.), то есть по аналогии с ЕСХН. Возможность налогоплательщиков на УСН работать с НДС позволит сформировать НДС-цепочки, что сделает их более "прозрачными" для налогового контроля.
Вопрос: О представлении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(Письмо ФНС России от 27.12.2023 N ЗГ-3-8/17390@)Подается оно только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, таких как имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСН, ЕСХН, налог на прибыль организаций (уплачиваемый агентами).
(Письмо ФНС России от 27.12.2023 N ЗГ-3-8/17390@)Подается оно только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, таких как имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСН, ЕСХН, налог на прибыль организаций (уплачиваемый агентами).
Вопрос: О предложениях по внесению в законодательство РФ изменений, определяющих статус семейного предприятия и особенности его налогообложения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-11-03/2/11634)При этом субъектам Российской Федерации предоставлено право в целях регулирования налоговой нагрузки налогоплательщиков устанавливать дифференцированные налоговые ставки по ЕСХН от 0 до 6 процентов, по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, от 1 до 6 процентов (при объекте налогообложения "доходы") и от 5 до 15 процентов (при объекте налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов").
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-11-03/2/11634)При этом субъектам Российской Федерации предоставлено право в целях регулирования налоговой нагрузки налогоплательщиков устанавливать дифференцированные налоговые ставки по ЕСХН от 0 до 6 процентов, по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, от 1 до 6 процентов (при объекте налогообложения "доходы") и от 5 до 15 процентов (при объекте налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов").
Статья: Повышение конкурентоспособности малых сельскохозяйственных предприятий посредством налогового регулирования
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Описанная ситуация приводит к увеличению закредитованности отрасли. При общей тенденции к сокращению числа сельскохозяйственных организаций и в особенности малых хозяйств, задолженность субъектов, осуществляющих деятельность в растениеводстве, животноводстве, охоте и предоставлении соответствующих услуг в этих областях, по кредитам банков и займам выросла со значения 1 420,9 млрд руб. на конец 2015 г. до значения 2 621,8 млрд руб. на конец 2022 г. И без того непростое положение малого предпринимательства в АПК усугубляет факт существенного повышения за последние годы возложенной на сельскохозяйственный бизнес налоговой нагрузки, что обусловлено введением для плательщиков ЕСХН обязанности по уплате налога на добавленную стоимость (НДС), существенным поэтапным снижением порогового значения доходов для освобождения от его уплаты (со 100 до 60 млн руб.) и корректировкой положения, касающегося вопросов уплаты налога на имущество, согласно которому с 2018 г. от налогообложения освобождается только то имущество, которое задействовано при ведении сельскохозяйственной деятельности. При этом уплата НДС приводит и к росту затрат на соблюдение требований налогового законодательства, в то время как одной из главных целей специальных налоговых режимов для малого бизнеса, по мнению исследователей, является как раз таки их снижение, обеспечивающее дополнительное конкурентное преимущество [6].
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Описанная ситуация приводит к увеличению закредитованности отрасли. При общей тенденции к сокращению числа сельскохозяйственных организаций и в особенности малых хозяйств, задолженность субъектов, осуществляющих деятельность в растениеводстве, животноводстве, охоте и предоставлении соответствующих услуг в этих областях, по кредитам банков и займам выросла со значения 1 420,9 млрд руб. на конец 2015 г. до значения 2 621,8 млрд руб. на конец 2022 г. И без того непростое положение малого предпринимательства в АПК усугубляет факт существенного повышения за последние годы возложенной на сельскохозяйственный бизнес налоговой нагрузки, что обусловлено введением для плательщиков ЕСХН обязанности по уплате налога на добавленную стоимость (НДС), существенным поэтапным снижением порогового значения доходов для освобождения от его уплаты (со 100 до 60 млн руб.) и корректировкой положения, касающегося вопросов уплаты налога на имущество, согласно которому с 2018 г. от налогообложения освобождается только то имущество, которое задействовано при ведении сельскохозяйственной деятельности. При этом уплата НДС приводит и к росту затрат на соблюдение требований налогового законодательства, в то время как одной из главных целей специальных налоговых режимов для малого бизнеса, по мнению исследователей, является как раз таки их снижение, обеспечивающее дополнительное конкурентное преимущество [6].
Статья: Налоговые меры поддержки деловой активности малых предприятий
(Шестемиров А.А., Муза Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)К однозначно эффективным можно отнести такую меру, как создание специальных налоговых режимов для снижения финансовой и административной нагрузки на малое предпринимательство. Такими режимами являются:
(Шестемиров А.А., Муза Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)К однозначно эффективным можно отнести такую меру, как создание специальных налоговых режимов для снижения финансовой и административной нагрузки на малое предпринимательство. Такими режимами являются: