Критерии перехода на налоговый мониторинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Критерии перехода на налоговый мониторинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые поправки в Налоговый кодекс, внесенные Правительством РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Исключается применение суммовых критериев для перехода на налоговый мониторинг в отношении организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития, статус резидента свободного порта Владивосток, статус резидента Арктической зоны РФ (новая редакция п. 3 ст. 105.26 НК РФ). Как указано в пояснительной записке, применение резидентами налогового мониторинга будет способствовать сокращению трудовых и материальных затрат, связанных с представлением документов в рамках мероприятий налогового контроля.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Исключается применение суммовых критериев для перехода на налоговый мониторинг в отношении организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития, статус резидента свободного порта Владивосток, статус резидента Арктической зоны РФ (новая редакция п. 3 ст. 105.26 НК РФ). Как указано в пояснительной записке, применение резидентами налогового мониторинга будет способствовать сокращению трудовых и материальных затрат, связанных с представлением документов в рамках мероприятий налогового контроля.
Статья: Перспективы развития налогового мониторинга в Российской Федерации
(Сафохина Е.А.)
("Финансы", 2024, N 11)Однако, несмотря на то что суммовые критерии для перехода компаний на налоговый мониторинг за последние годы снизились в 3 раза, удовлетворяют данным требованиям далеко не все российские организации, а лишь представители крупного и некоторой части среднего бизнеса, потому основная нагрузка налогового контроля приходится по-прежнему на традиционные формы налогового контроля.
(Сафохина Е.А.)
("Финансы", 2024, N 11)Однако, несмотря на то что суммовые критерии для перехода компаний на налоговый мониторинг за последние годы снизились в 3 раза, удовлетворяют данным требованиям далеко не все российские организации, а лишь представители крупного и некоторой части среднего бизнеса, потому основная нагрузка налогового контроля приходится по-прежнему на традиционные формы налогового контроля.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Если иное не установлено настоящим пунктом, организация вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении налогового мониторинга при одновременном соблюдении следующих условий:
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Если иное не установлено настоящим пунктом, организация вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении налогового мониторинга при одновременном соблюдении следующих условий:
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Наконец, рассматривая декодификацию в смысле "устаревания нормативного акта сразу после его принятия" [4, с. 7], обратим внимание на положения о "пороговых" критериях, необходимых для перехода на налоговый мониторинг, подвергающихся практически ежегодной корректировке с момента появления в НК РФ соответствующей нормы. С одной стороны, изначально высокие значения критериальных сумм доходов и активов организаций обусловливались "пилотным" характером внедрения системы предпроверочного анализа, реализуемой в ходе мониторинга деятельности налогоплательщика налоговыми органами. Однако подобный динамизм налогового законодательства свидетельствует о том, что налоговый мониторинг как институт налогового права находится в стадии становления, поскольку доступен преимущественно крупнейшим налогоплательщикам. Полагаем, что достаточная концептуальная проработка будущих законодательных изменений может стать решением рассматриваемой проблемы.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Наконец, рассматривая декодификацию в смысле "устаревания нормативного акта сразу после его принятия" [4, с. 7], обратим внимание на положения о "пороговых" критериях, необходимых для перехода на налоговый мониторинг, подвергающихся практически ежегодной корректировке с момента появления в НК РФ соответствующей нормы. С одной стороны, изначально высокие значения критериальных сумм доходов и активов организаций обусловливались "пилотным" характером внедрения системы предпроверочного анализа, реализуемой в ходе мониторинга деятельности налогоплательщика налоговыми органами. Однако подобный динамизм налогового законодательства свидетельствует о том, что налоговый мониторинг как институт налогового права находится в стадии становления, поскольку доступен преимущественно крупнейшим налогоплательщикам. Полагаем, что достаточная концептуальная проработка будущих законодательных изменений может стать решением рассматриваемой проблемы.
Статья: Законодательное регулирование налогового мониторинга в контексте Цифрового Налогового кодекса и других понятий, связанных с цифровизацией налогового мониторинга
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Необходимо заметить, что в разд. V.2 Кодекса понятия "холдинг" и "группа компаний" непосредственно не раскрываются. Однако существенно то, что данные понятия являются значимыми применительно к положениям данного раздела. Важным примером является п. 3.1 ст. 105.26 НК РФ, введенный соответствующим федеральным законом <30>. С 2025 г. перейти на налоговый мониторинг, как отмечается, могут компании, удовлетворяющие соответствующим значениям критериев <31>. При этом в п. 3.1 ст. 105.26 НК РФ установлено 9 категорий организаций, для которых при переходе на налоговый мониторинг не требуется соблюдение таких критериев <32>. В частности, интерес представляет 7-я категория организаций из указанных в п. 3.1 данной статьи Кодекса. Существенно то, что в данном случае можно обратить внимание на два вышеуказанных понятия. Так, в рамках дискуссий на Петербургском международном газовом форуме указывается на группы компаний <33>. Наряду с этим необходимо указать на термин "холдинговые структуры", который содержится, в частности, в тексте соответствующего Заключения Комитета СФ ФС РФ по бюджету и финансовым рынкам <34> в связи с вопросом расширения круга потенциальных участников налогового мониторинга <35>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Необходимо заметить, что в разд. V.2 Кодекса понятия "холдинг" и "группа компаний" непосредственно не раскрываются. Однако существенно то, что данные понятия являются значимыми применительно к положениям данного раздела. Важным примером является п. 3.1 ст. 105.26 НК РФ, введенный соответствующим федеральным законом <30>. С 2025 г. перейти на налоговый мониторинг, как отмечается, могут компании, удовлетворяющие соответствующим значениям критериев <31>. При этом в п. 3.1 ст. 105.26 НК РФ установлено 9 категорий организаций, для которых при переходе на налоговый мониторинг не требуется соблюдение таких критериев <32>. В частности, интерес представляет 7-я категория организаций из указанных в п. 3.1 данной статьи Кодекса. Существенно то, что в данном случае можно обратить внимание на два вышеуказанных понятия. Так, в рамках дискуссий на Петербургском международном газовом форуме указывается на группы компаний <33>. Наряду с этим необходимо указать на термин "холдинговые структуры", который содержится, в частности, в тексте соответствующего Заключения Комитета СФ ФС РФ по бюджету и финансовым рынкам <34> в связи с вопросом расширения круга потенциальных участников налогового мониторинга <35>.
Статья: Электронное взаимодействие с налоговой: изменения в 2026 г., права и обязанности налогоплательщиков
(Акопян А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 15)Напомним, что критерии для перехода на налоговый мониторинг действуют следующие: совокупная сумма налогов за предшествующий год - не менее 80 млн рублей, доходы - не менее 800 млн рублей, активы - не менее 800 млн рублей (ст. 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации). Преимущество режима - возможность получить мотивированное мнение налогового органа по планируемой сделке еще до ее совершения, что фактически исключает риск последующих доначислений по согласованным операциям.
(Акопян А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 15)Напомним, что критерии для перехода на налоговый мониторинг действуют следующие: совокупная сумма налогов за предшествующий год - не менее 80 млн рублей, доходы - не менее 800 млн рублей, активы - не менее 800 млн рублей (ст. 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации). Преимущество режима - возможность получить мотивированное мнение налогового органа по планируемой сделке еще до ее совершения, что фактически исключает риск последующих доначислений по согласованным операциям.
Типовая ситуация: Что такое налоговый мониторинг (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Заявление на проведение налогового мониторинга может подать организация, которая за предшествующий год (п. 3 ст. 105.26 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2026)Заявление на проведение налогового мониторинга может подать организация, которая за предшествующий год (п. 3 ст. 105.26 НК РФ):
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу организация может перейти на налоговый мониторинг, если в отношении нее одновременно выполняются следующие условия (п. 3 ст. 105.26 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу организация может перейти на налоговый мониторинг, если в отношении нее одновременно выполняются следующие условия (п. 3 ст. 105.26 НК РФ):
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг доступен для крупных организаций - сумма уплаченных за год налогов не менее 80 млн руб., годовой доход от 800 млн руб., активы не менее 800 млн руб., - а также для резидентов ОЭЗ и других территорий с особыми условиями для бизнеса. Обязаны переходить на налоговый мониторинг только участники СЗПК при любой величине доходов, активов и уплаченных налогов (ст. 105.26 НК РФ, ст. 10 Закона N 69-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг доступен для крупных организаций - сумма уплаченных за год налогов не менее 80 млн руб., годовой доход от 800 млн руб., активы не менее 800 млн руб., - а также для резидентов ОЭЗ и других территорий с особыми условиями для бизнеса. Обязаны переходить на налоговый мониторинг только участники СЗПК при любой величине доходов, активов и уплаченных налогов (ст. 105.26 НК РФ, ст. 10 Закона N 69-ФЗ).