Налоговая декларация это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая декларация это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибку в расчете вы исправляете после того, как излишне начисленные суммы заработной платы и страховых взносов учтены при расчете налога на прибыль, то пересчитайте налоговую базу за период, в котором учтены излишние суммы, и подайте за этот период уточненную налоговую декларацию. При этом убедитесь, что положительное сальдо вашего ЕНС позволяет покрыть недоимку и пени, которые инспекция зачтет в бюджет самостоятельно (п. 1 ст. 54, п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибку в расчете вы исправляете после того, как излишне начисленные суммы заработной платы и страховых взносов учтены при расчете налога на прибыль, то пересчитайте налоговую базу за период, в котором учтены излишние суммы, и подайте за этот период уточненную налоговую декларацию. При этом убедитесь, что положительное сальдо вашего ЕНС позволяет покрыть недоимку и пени, которые инспекция зачтет в бюджет самостоятельно (п. 1 ст. 54, п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Как в учете отражать расчеты по выставленной контрагенту и признанной им претензии
(КонсультантПлюс, 2026)В случае уменьшения договорной цены некачественных ТМЦ (работ, услуг) в бухгалтерском учете нужно в текущем периоде скорректировать стоимость ТМЦ (признанные расходы и затраты) либо учесть доходы и убытки прошлых лет. Налоговую базу по налогу на прибыль придется скорректировать за все те периоды, когда расходы признавались исходя из завышенной цены, и подать уточненные налоговые декларации за эти периоды.
(КонсультантПлюс, 2026)В случае уменьшения договорной цены некачественных ТМЦ (работ, услуг) в бухгалтерском учете нужно в текущем периоде скорректировать стоимость ТМЦ (признанные расходы и затраты) либо учесть доходы и убытки прошлых лет. Налоговую базу по налогу на прибыль придется скорректировать за все те периоды, когда расходы признавались исходя из завышенной цены, и подать уточненные налоговые декларации за эти периоды.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 81 "Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в рассматриваемом случае увеличение налога на прибыль произошло по причине неотражения доходов в представленных ранее налоговых декларациях. При этом расходы не были скорректированы по причине отсутствия бухгалтерской документации и невозможности проверки ранее отраженных сумм.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в рассматриваемом случае увеличение налога на прибыль произошло по причине неотражения доходов в представленных ранее налоговых декларациях. При этом расходы не были скорректированы по причине отсутствия бухгалтерской документации и невозможности проверки ранее отраженных сумм.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2026)организация-правопреемник продолжила применение УСН. В частности, это могут быть налоговые декларации по УСН с отметкой Налогового органа о принятии или иным подтверждением их принятия, платежные поручения об уплате налога при УСН >>>
(КонсультантПлюс, 2026)организация-правопреемник продолжила применение УСН. В частности, это могут быть налоговые декларации по УСН с отметкой Налогового органа о принятии или иным подтверждением их принятия, платежные поручения об уплате налога при УСН >>>
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Статья: Исковая давность по налогам фирм: когда время играет против
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Согласно иску учредитель ООО "Т" умышленно не платил налоги на добавленную стоимость и прибыль организации в период с 2013 по 2015 год, включая подачу ложных сведений в бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации. Это стало основанием для возбуждения дела о неуплате налогов в особо крупном размере по ч. 1 ст. 199 УК РФ.
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Согласно иску учредитель ООО "Т" умышленно не платил налоги на добавленную стоимость и прибыль организации в период с 2013 по 2015 год, включая подачу ложных сведений в бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации. Это стало основанием для возбуждения дела о неуплате налогов в особо крупном размере по ч. 1 ст. 199 УК РФ.
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уже сдали налоговую декларацию, в которой отразили эти расходы, вам необходимо пересчитать налоговую базу за этот период, уплатить недоимку по налогу на прибыль и пени, подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280, от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уже сдали налоговую декларацию, в которой отразили эти расходы, вам необходимо пересчитать налоговую базу за этот период, уплатить недоимку по налогу на прибыль и пени, подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280, от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации (до 25 марта 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Если несколько отделений иностранной организации в РФ ведут деятельность в рамках единого технологического процесса, декларация составляется в целом по группе этих отделений. В такой декларации налоговая база рассчитывается в целом по группе, а налог распределяется между отделениями по общим правилам ст. 288 НК РФ. Отдельный экземпляр этой декларации подается по месту постановки на учет каждого отделения, входящего в группу. Декларацию составляет отделение, которое ведет налоговый учет по группе (п. п. 4, 8 ст. 307 НК РФ, Инструкция по заполнению Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, утвержденная Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (далее - Инструкция)).
(КонсультантПлюс, 2026)Если несколько отделений иностранной организации в РФ ведут деятельность в рамках единого технологического процесса, декларация составляется в целом по группе этих отделений. В такой декларации налоговая база рассчитывается в целом по группе, а налог распределяется между отделениями по общим правилам ст. 288 НК РФ. Отдельный экземпляр этой декларации подается по месту постановки на учет каждого отделения, входящего в группу. Декларацию составляет отделение, которое ведет налоговый учет по группе (п. п. 4, 8 ст. 307 НК РФ, Инструкция по заполнению Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, утвержденная Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (далее - Инструкция)).
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)из строки 160 Приложения N 4 к листу 02 декларации за предыдущий налоговый период (этот лист должен быть заполнен с тем же кодом в реквизите "Признак налогоплательщика (код)", что и в декларации за текущий отчетный период);
(КонсультантПлюс, 2026)из строки 160 Приложения N 4 к листу 02 декларации за предыдущий налоговый период (этот лист должен быть заполнен с тем же кодом в реквизите "Признак налогоплательщика (код)", что и в декларации за текущий отчетный период);
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)При этом в разд. 3 декларации налоговую базу по этим операциям дублировать не нужно (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2026)При этом в разд. 3 декларации налоговую базу по этим операциям дублировать не нужно (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: Налоговая нагрузка
(КонсультантПлюс, 2026)Данные для расчета общей суммы налогов возьмите из налоговых деклараций. При этом не учитывайте суммы:
(КонсультантПлюс, 2026)Данные для расчета общей суммы налогов возьмите из налоговых деклараций. При этом не учитывайте суммы:
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 180 - 200 листа 02 проставьте прочерки. Суммы налога за I квартал не будет, поскольку при получении убытка налоговая база в декларации за этот период (строка 120 листа 02) равна нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ, п. п. 8, 92, 95 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 180 - 200 листа 02 проставьте прочерки. Суммы налога за I квартал не будет, поскольку при получении убытка налоговая база в декларации за этот период (строка 120 листа 02) равна нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ, п. п. 8, 92, 95 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В ситуации, когда адвокат участвует в протоколе допроса свидетеля в рамках мероприятий налогового контроля (выездная налоговая проверка или камеральная налоговая проверка налоговых деклараций по НДС), эти действия явно выходят за временные рамки проверяемого налогового периода (поскольку все контрольные налоговые мероприятия всегда ретроспективны). Следовательно, запрашиваемые документы и сведения об этих (текущих) адвокатских услугах явно не относятся к проверяемому периоду и деятельности проверяемого лица.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В ситуации, когда адвокат участвует в протоколе допроса свидетеля в рамках мероприятий налогового контроля (выездная налоговая проверка или камеральная налоговая проверка налоговых деклараций по НДС), эти действия явно выходят за временные рамки проверяемого налогового периода (поскольку все контрольные налоговые мероприятия всегда ретроспективны). Следовательно, запрашиваемые документы и сведения об этих (текущих) адвокатских услугах явно не относятся к проверяемому периоду и деятельности проверяемого лица.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2026)Декларации за отчетные и налоговый периоды после смены ответственного подразделения в течение текущего налогового периода подавайте по месту нахождения нового ответственного подразделения. При расчете доли налоговой базы при составлении этих деклараций учитывайте показатели среднесписочной численности и остаточной стоимости амортизируемого имущества по старому ответственному подразделению. Вывод основан на Письме ФНС России от 01.08.2012 N ЕД-4-3/12779@, которое, по нашему мнению, по-прежнему применимо.
(КонсультантПлюс, 2026)Декларации за отчетные и налоговый периоды после смены ответственного подразделения в течение текущего налогового периода подавайте по месту нахождения нового ответственного подразделения. При расчете доли налоговой базы при составлении этих деклараций учитывайте показатели среднесписочной численности и остаточной стоимости амортизируемого имущества по старому ответственному подразделению. Вывод основан на Письме ФНС России от 01.08.2012 N ЕД-4-3/12779@, которое, по нашему мнению, по-прежнему применимо.