Налоговая база по ндд
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база по ндд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Исключение. При определении основной налоговой базы по доходам, полученным налоговыми резидентами РФ, не учитывают дополнительную часть заработной платы, возникающую в результате применения районных коэффициентов и начисления процентных надбавок, - код дохода "2006" (п. 6.2 ст. 210 НК РФ);
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Исключение. При определении основной налоговой базы по доходам, полученным налоговыми резидентами РФ, не учитывают дополнительную часть заработной платы, возникающую в результате применения районных коэффициентов и начисления процентных надбавок, - код дохода "2006" (п. 6.2 ст. 210 НК РФ);
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Например, ИП продал организации товары или выполнил для нее работы (услуги). Договорились, что вместо оплаты деньгами организация заплатит за ИП его налоги. ИП должен исчислить НДФЛ с дохода от продажи. Дополнительно включать в налоговую базу сумму уплаченных за него налогов ИП не нужно (пп. 5, 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, ИП продал организации товары или выполнил для нее работы (услуги). Договорились, что вместо оплаты деньгами организация заплатит за ИП его налоги. ИП должен исчислить НДФЛ с дохода от продажи. Дополнительно включать в налоговую базу сумму уплаченных за него налогов ИП не нужно (пп. 5, 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Контролируемые сделки и взаимозависимые лица для целей налогообложения"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1) сторонами которых являются участники одной и той же консолидированной группы налогоплательщиков, образованной в соответствии с НК РФ (за исключением сделок, предметом которых является добытое полезное ископаемое, признаваемое объектом налогообложения НДПИ, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах, а также сделок, доходы (расходы) по которым учитываются при определении налоговой базы по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья);
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1) сторонами которых являются участники одной и той же консолидированной группы налогоплательщиков, образованной в соответствии с НК РФ (за исключением сделок, предметом которых является добытое полезное ископаемое, признаваемое объектом налогообложения НДПИ, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах, а также сделок, доходы (расходы) по которым учитываются при определении налоговой базы по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья);
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налоговой базой по налогу признается денежное выражение дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на участке недр, определяемого в соответствии со статьей 333.45 настоящего Кодекса с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налоговой базой по налогу признается денежное выражение дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на участке недр, определяемого в соответствии со статьей 333.45 настоящего Кодекса с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Вопрос: Может ли организация уменьшить налоговую базу НДД на сумму исторического убытка? Возможно ли рассчитать исторический убыток, если в организации с 01.01.2011 по год, предшествующий началу исчисления НДД, не велся раздельный учет фактических расходов и выручки от реализации нефти отдельно по каждому участку недр?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация-недропользователь на участке недр, указанном в абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 333.45 НК РФ (имеет историческую степень выработанности запасов нефти (СИВЗ) больше 0,8 или равную 0,8), на основании лицензии на право пользования недрами осуществляет деятельность по добыче нефти и нефтяного (попутного) газа и с 01.01.2025 планирует применять налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее - НДД). Может ли она уменьшить налоговую базу НДД налогового (отчетного) периода на сумму исторического убытка? Возможно ли рассчитать исторический убыток, если в организации в период с 01.01.2011 по год, предшествующий началу исчисления НДД, не велся раздельный учет фактических расходов и выручки от реализации нефти отдельно по каждому участку недр?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация-недропользователь на участке недр, указанном в абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 333.45 НК РФ (имеет историческую степень выработанности запасов нефти (СИВЗ) больше 0,8 или равную 0,8), на основании лицензии на право пользования недрами осуществляет деятельность по добыче нефти и нефтяного (попутного) газа и с 01.01.2025 планирует применять налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее - НДД). Может ли она уменьшить налоговую базу НДД налогового (отчетного) периода на сумму исторического убытка? Возможно ли рассчитать исторический убыток, если в организации в период с 01.01.2011 по год, предшествующий началу исчисления НДД, не велся раздельный учет фактических расходов и выручки от реализации нефти отдельно по каждому участку недр?
Статья: Акцизы, НДД, НДПИ: проиндексированы ставки, введены новые коэффициенты, расширен периметр применения
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)- продлевается 50%-ное ограничение по убыткам (историческим убыткам), учитываемым при определении налоговой базы НДД, на срок до 31.12.2026.
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)- продлевается 50%-ное ограничение по убыткам (историческим убыткам), учитываемым при определении налоговой базы НДД, на срок до 31.12.2026.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Способ 2. Если налоговый агент получил от налогового органа подтверждение о праве работника на имущественный и (или) социальный вычет, он применяет вычеты параллельно при формировании как основной, так и дополнительной налоговой базы (<дополнительная> налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, <...> если такие вычеты не были применены при исчислении иных налоговых баз, - п. 6.2 ст. 210 НК РФ). В этом случае в течение нескольких месяцев обнуляются обе базы и НДФЛ не возникает.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Способ 2. Если налоговый агент получил от налогового органа подтверждение о праве работника на имущественный и (или) социальный вычет, он применяет вычеты параллельно при формировании как основной, так и дополнительной налоговой базы (<дополнительная> налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, <...> если такие вычеты не были применены при исчислении иных налоговых баз, - п. 6.2 ст. 210 НК РФ). В этом случае в течение нескольких месяцев обнуляются обе базы и НДФЛ не возникает.