Федеральные и местные налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Федеральные и местные налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, НК РФ выделяет федеральные, региональные и местные налоги (ст. 12 - 15). Такую же дифференциацию проводил и ранее действовавший Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". К федеральным налогам относятся те, которые устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на территории всей РФ. Региональными признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны на территории соответствующих муниципальных образований. При установлении региональных и местных налогов соответственно представительные органы власти регионального или местного уровня вправе определять в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ: налоговые ставки; порядок и сроки уплаты налогов; налоговые льготы.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, НК РФ выделяет федеральные, региональные и местные налоги (ст. 12 - 15). Такую же дифференциацию проводил и ранее действовавший Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". К федеральным налогам относятся те, которые устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на территории всей РФ. Региональными признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны на территории соответствующих муниципальных образований. При установлении региональных и местных налогов соответственно представительные органы власти регионального или местного уровня вправе определять в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ: налоговые ставки; порядок и сроки уплаты налогов; налоговые льготы.
Статья: Минфин России готовит новые поправки в Налоговый кодекс РФ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)В пункте 1 ст. 5 НК РФ планируется установить, что нормативные правовые акты муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах, акты законодательства субъектов РФ о налогах и сборах, направленные на приведение вышеуказанных актов в соответствие с законодательством РФ о налогах и сборах, могут вступать в силу в сроки, прямо предусмотренные этими актами, но не ранее даты их официального опубликования.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)В пункте 1 ст. 5 НК РФ планируется установить, что нормативные правовые акты муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах, акты законодательства субъектов РФ о налогах и сборах, направленные на приведение вышеуказанных актов в соответствие с законодательством РФ о налогах и сборах, могут вступать в силу в сроки, прямо предусмотренные этими актами, но не ранее даты их официального опубликования.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 15 "Местные налоги и сборы" НК РФ"Статьями 13 - 15 НК РФ установлен исчерпывающий перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов. В указанный перечень не включен утилизационный сбор, равно как и иные платежи, связанные с осуществлением государством мероприятий по предотвращению вредного воздействия отходов производства и потребления на окружающую среду."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 12 "Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов" НК РФ"Из буквального толкования статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что данная норма материального права предусматривает такой налоговый режим, в силу которого федеральные, региональные и местные налоги могут быть отменены исключительно в силу прямого указания на это нормами Налогового кодекса Российской Федерации."
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
Статья: Правовое регулирование местных налогов: опыт Китайской Республики (Тайвань)
(Шепенко Р.А.)
("Финансовое право", 2026, N 1)Режим налогообложения характеризуют в значительной мере местные налоги, хотя о них в публикациях обычно меньше информации. Как правило, местные налоги регламентируются национальным (федеральным) законом, с предоставлением отдельных прав местным органам власти. Эффективность модели отношений центра и мест обеспечивается надлежащим правовым регулированием. В этой связи безусловный интерес представляет иностранный опыт.
(Шепенко Р.А.)
("Финансовое право", 2026, N 1)Режим налогообложения характеризуют в значительной мере местные налоги, хотя о них в публикациях обычно меньше информации. Как правило, местные налоги регламентируются национальным (федеральным) законом, с предоставлением отдельных прав местным органам власти. Эффективность модели отношений центра и мест обеспечивается надлежащим правовым регулированием. В этой связи безусловный интерес представляет иностранный опыт.
Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61085)Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61085)Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
Статья: Сроки давности по налогам на недвижимость
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)В соответствии со статьями 12 и 15 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам (то есть пополняет казну города, поселения, муниципального района или округа). Порядок уплаты налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ.
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)В соответствии со статьями 12 и 15 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам (то есть пополняет казну города, поселения, муниципального района или округа). Порядок уплаты налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2026)Для резидентов (участников) ОЭЗ (СЭЗ) установлены льготы по федеральным, региональным и местным налогам. Для разных ОЭЗ (СЭЗ) льготы различаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Для резидентов (участников) ОЭЗ (СЭЗ) установлены льготы по федеральным, региональным и местным налогам. Для разных ОЭЗ (СЭЗ) льготы различаются.
Статья: О распределении бремени увеличения ставки по налогу на добавленную стоимость между сторонами длящегося гражданско-правового договора
(Лысенкова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2026, N 1)В деле N А40-177543/2019 основанием для вывода суда кассационной инстанции о том, что сторонами достигнуто соглашение о наличии у арендодателя права соразмерного увеличения арендной платы при увеличении ставки налога, послужили следующие условия договора: "В случае увеличения ставок каких-либо применяемых в настоящем или в будущем в течение срока аренды федеральных, региональных и местных налогов на недвижимость, начисляемых, устанавливаемых и подлежащих уплате в отношении здания, помещения и улучшений или в отношении их собственника или пользователя, арендодатель имеет право соответственного соразмерного увеличения размера арендной платы. В этом случае арендодатель обязуется направить арендатору соответствующее уведомление с указанием причин увеличения и нового размера арендной платы. Новый размер арендной платы вступает в силу по истечении 30 (тридцати) календарных дней с момента направления арендодателем указанного уведомления" (Постановление АС Московского округа от 26.05.2020).
(Лысенкова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2026, N 1)В деле N А40-177543/2019 основанием для вывода суда кассационной инстанции о том, что сторонами достигнуто соглашение о наличии у арендодателя права соразмерного увеличения арендной платы при увеличении ставки налога, послужили следующие условия договора: "В случае увеличения ставок каких-либо применяемых в настоящем или в будущем в течение срока аренды федеральных, региональных и местных налогов на недвижимость, начисляемых, устанавливаемых и подлежащих уплате в отношении здания, помещения и улучшений или в отношении их собственника или пользователя, арендодатель имеет право соответственного соразмерного увеличения размера арендной платы. В этом случае арендодатель обязуется направить арендатору соответствующее уведомление с указанием причин увеличения и нового размера арендной платы. Новый размер арендной платы вступает в силу по истечении 30 (тридцати) календарных дней с момента направления арендодателем указанного уведомления" (Постановление АС Московского округа от 26.05.2020).
Статья: Муниципальная реформа в России в контексте мировых моделей организации местного самоуправления в федеративных системах
(Корольков В.В.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2025, N 1)Хрестоматийным примером второй модели организации местного самоуправления, наиболее близкой к отечественной <18>, является Германия. Немецкая традиция воспринимает концепцию публичной власти шире государственной, включая в нее власти различных общественных объединений и признавая при этом производность всех видов публичной власти от государственной <19>. Кроме того, в соответствии с господствующим административно-управленческим подходом различий между публичным и государственным управлением не проводится, а коммунальное самоуправление относится к опосредованному государственному управлению <20>. Однако это не мешает в системе толковать конституционные нормы абзаца 2 статьи 28 (право общин решать вопросы местного значения), абзаца 3 статьи 105 (возможность вводить местные налоги федеральным законом) и абзацев 3, 5, 5-a, 6, 7, 8 статьи 106 (перечень налогов, составляющих доходы общин) Основного закона <21> как конституционные гарантии самостоятельности местного самоуправления. Сочетание государственных и общественных начал в коммунальном самоуправлении породило две традиции толкования указанных норм Основного Закона: демократически-парламентскую и административно-государственную <22>. В германской политико-правовой литературе, так же как и в российской, активно культивируется противопоставление общественного и государственного начал местного самоуправления, что, однако, представляется ложной дилеммой в контексте истории развития этого института. Так, в Германии, как и в России, современная модель местного самоуправления не столько продолжает более раннюю традицию, сколько является учреждением, призванным не допустить повторения тоталитаризма. И если в России демонстративное разделение государственной власти и местного самоуправления было введено переживавшей кризис партийной элитой <23>, то в Германии такая модель самоуправления, равно как и федерализм, была введена прежде всего во исполнение на оккупационных территориях воли западных союзников <24>. Более ранние имперская и веймарская традиции федерализма и местного самоуправления, несомненно, оказали значительное влияние на институциональный дизайн обоих в современной Германии, однако не традиция предопределила политический выбор в пользу их учреждения как таковых <25>.
(Корольков В.В.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2025, N 1)Хрестоматийным примером второй модели организации местного самоуправления, наиболее близкой к отечественной <18>, является Германия. Немецкая традиция воспринимает концепцию публичной власти шире государственной, включая в нее власти различных общественных объединений и признавая при этом производность всех видов публичной власти от государственной <19>. Кроме того, в соответствии с господствующим административно-управленческим подходом различий между публичным и государственным управлением не проводится, а коммунальное самоуправление относится к опосредованному государственному управлению <20>. Однако это не мешает в системе толковать конституционные нормы абзаца 2 статьи 28 (право общин решать вопросы местного значения), абзаца 3 статьи 105 (возможность вводить местные налоги федеральным законом) и абзацев 3, 5, 5-a, 6, 7, 8 статьи 106 (перечень налогов, составляющих доходы общин) Основного закона <21> как конституционные гарантии самостоятельности местного самоуправления. Сочетание государственных и общественных начал в коммунальном самоуправлении породило две традиции толкования указанных норм Основного Закона: демократически-парламентскую и административно-государственную <22>. В германской политико-правовой литературе, так же как и в российской, активно культивируется противопоставление общественного и государственного начал местного самоуправления, что, однако, представляется ложной дилеммой в контексте истории развития этого института. Так, в Германии, как и в России, современная модель местного самоуправления не столько продолжает более раннюю традицию, сколько является учреждением, призванным не допустить повторения тоталитаризма. И если в России демонстративное разделение государственной власти и местного самоуправления было введено переживавшей кризис партийной элитой <23>, то в Германии такая модель самоуправления, равно как и федерализм, была введена прежде всего во исполнение на оккупационных территориях воли западных союзников <24>. Более ранние имперская и веймарская традиции федерализма и местного самоуправления, несомненно, оказали значительное влияние на институциональный дизайн обоих в современной Германии, однако не традиция предопределила политический выбор в пользу их учреждения как таковых <25>.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Организации АПК в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах осуществляют в бюджет определенные платежи. Порядок расчета и уплаты налогов зависит от налогового режима. Сельскохозяйственные организации, находящиеся на общем режиме, как и другие субъекты хозяйственной деятельности, уплачивают налог на землю, налог на прибыль и добавленную стоимость, налог на имущество и др. В соответствии с Налоговым кодексом РФ сельскохозяйственные организации могут освобождаться от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов путем перехода на один из специальных режимов налогообложения (единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или упрощенную систему налогообложения).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Организации АПК в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах осуществляют в бюджет определенные платежи. Порядок расчета и уплаты налогов зависит от налогового режима. Сельскохозяйственные организации, находящиеся на общем режиме, как и другие субъекты хозяйственной деятельности, уплачивают налог на землю, налог на прибыль и добавленную стоимость, налог на имущество и др. В соответствии с Налоговым кодексом РФ сельскохозяйственные организации могут освобождаться от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов путем перехода на один из специальных режимов налогообложения (единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или упрощенную систему налогообложения).
Ситуация: Может ли задолженность физического лица по налогам быть списана налоговым органом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Законами субъектов РФ, нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежной к взысканию задолженности в части сумм региональных и местных налогов. Также представительный орган федеральной территории "Сириус" может установить дополнительные основания признания безнадежной к взысканию задолженности в части сумм местных налогов (п. 3 ст. 59 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Законами субъектов РФ, нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежной к взысканию задолженности в части сумм региональных и местных налогов. Также представительный орган федеральной территории "Сириус" может установить дополнительные основания признания безнадежной к взысканию задолженности в части сумм местных налогов (п. 3 ст. 59 НК РФ).
Готовое решение: Обратная сила в налоговом законодательстве
(КонсультантПлюс, 2026)нормативные правовые акты о местных налогах и сборах, принятые представительным органом федеральной территории "Сириус".
(КонсультантПлюс, 2026)нормативные правовые акты о местных налогах и сборах, принятые представительным органом федеральной территории "Сириус".
Готовое решение: Как организации получить инвестиционный налоговый кредит
(КонсультантПлюс, 2026)По налогу на прибыль (в части, которая поступает в региональный бюджет), по региональным и местным налогам в регионах и муниципалитетах, а также на федеральной территории "Сириус" могут установить другие ставки (п. 7 ст. 67 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По налогу на прибыль (в части, которая поступает в региональный бюджет), по региональным и местным налогам в регионах и муниципалитетах, а также на федеральной территории "Сириус" могут установить другие ставки (п. 7 ст. 67 НК РФ).