Налогообложение услуг иностранных организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение услуг иностранных организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, свидетельствующими о том, что у Налогового агента не было обязанности исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет с выплаченного им дохода, т.к. тот налогом не облагается >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, свидетельствующими о том, что у Налогового агента не было обязанности исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет с выплаченного им дохода, т.к. тот налогом не облагается >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие электронные услуги иностранных компаний облагаются "налогом на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие электронные услуги иностранных компаний облагаются "налогом на Google"
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 14. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 14. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Приказ ФНС России от 25.09.2024 N ЕД-7-14/801@
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2024 N 80457)IX. Постановка на учет в налоговых органах иностранных
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2024 N 80457)IX. Постановка на учет в налоговых органах иностранных
Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Срок выставления электронного счета-фактуры общий - не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или с даты получения аванса (для авансовых счетов-фактур). При оказании иностранными организациями электронных услуг налоговые агенты - посредники, осуществляющие расчеты непосредственно с покупателями услуг, выставляют электронные счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок выставления электронного счета-фактуры общий - не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или с даты получения аванса (для авансовых счетов-фактур). При оказании иностранными организациями электронных услуг налоговые агенты - посредники, осуществляющие расчеты непосредственно с покупателями услуг, выставляют электронные счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Статья: Метавселенная: проблема адаптации налогово-правовых конструкций
(Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 7)Суд отверг довод, что течение игрового процесса подчиняется программной основе игры, поддержав позицию о смешанном характере договора <39>: принцип функционирования игры основывался на модели "free-to-play" (бесплатная игра), а предоставление возможности использования ДИФ являлось по сути оказанием платных (налогооблагаемых) услуг. Важный шаг для устранения неясностей при квалификации был сделан законодателем в 2016 г., когда в Налоговый кодекс РФ были включены правила налогообложения услуг, оказанных в электронной форме иностранными организациями <40>, и дано определение таких услуг для целей НДС <41>. К ним, в частности, отнесены предоставление прав на использование программ для ЭВМ (включая компьютерные игры), реализация (передача прав на использование) программ для ЭВМ (включая компьютерные игры).
(Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 7)Суд отверг довод, что течение игрового процесса подчиняется программной основе игры, поддержав позицию о смешанном характере договора <39>: принцип функционирования игры основывался на модели "free-to-play" (бесплатная игра), а предоставление возможности использования ДИФ являлось по сути оказанием платных (налогооблагаемых) услуг. Важный шаг для устранения неясностей при квалификации был сделан законодателем в 2016 г., когда в Налоговый кодекс РФ были включены правила налогообложения услуг, оказанных в электронной форме иностранными организациями <40>, и дано определение таких услуг для целей НДС <41>. К ним, в частности, отнесены предоставление прав на использование программ для ЭВМ (включая компьютерные игры), реализация (передача прав на использование) программ для ЭВМ (включая компьютерные игры).
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль услуги по международной перевозке товаров
(КонсультантПлюс, 2025)При этом учитывайте условия международных договоров об избежании двойного налогообложения, заключенных РФ с государствами, резидентами которых являются иностранные перевозчики. Такие договоры, в частности, могут предусматривать при определенных условиях освобождение от налогообложения в РФ доходов иностранной компании от услуг по международным перевозкам (ст. 7, пп. 4 п. 2 ст. 310, ст. 312 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.02.2014 N 03-08-13/6151 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 12.03.2014 N ГД-4-3/4400@)).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом учитывайте условия международных договоров об избежании двойного налогообложения, заключенных РФ с государствами, резидентами которых являются иностранные перевозчики. Такие договоры, в частности, могут предусматривать при определенных условиях освобождение от налогообложения в РФ доходов иностранной компании от услуг по международным перевозкам (ст. 7, пп. 4 п. 2 ст. 310, ст. 312 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.02.2014 N 03-08-13/6151 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 12.03.2014 N ГД-4-3/4400@)).
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Введен 15%-ный налог у источника с внутригрупповых работ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Введен 15%-ный налог у источника с внутригрупповых работ
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Проблема, побудившая международное сообщество выработать новые "правила игры" для транснациональных компаний, обусловлена тем, что традиционно как в международном, так и во внутреннем налоговом праве подоходное налогообложение осуществляется в юрисдикции происхождения дохода (origin approach) от реализации какого-либо материального блага, тогда как налогообложение потребления по общему правилу <1> должно происходить в юрисдикции назначения товара, работ, услуг <2>, т.е. в юрисдикции нахождения потребителя (destination approach). Традиционно использование принципа назначения не применяется в целях подоходного налогообложения, а обложение доходов от активной деятельности осуществляется в случае наличия постоянного представительства иностранной организации, основанного на признаке физического присутствия. Такая ситуация не позволяет юрисдикциям сбыта цифровых товаров и услуг производить корпоративное налогообложение иностранных организаций, поскольку сбыт цифровых товаров и услуг осуществляется при отсутствии постоянного представительства в его традиционном воплощении. В целях решения сложившейся проблемы и установления налоговой обязанности по уплате корпоративного налога в "юрисдикции назначения (market jurisdiction)" вырабатывается совокупность критериев, которым должны соответствовать налогоплательщики, имеющие существенную экономическую связь с юрисдикцией обложения.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Проблема, побудившая международное сообщество выработать новые "правила игры" для транснациональных компаний, обусловлена тем, что традиционно как в международном, так и во внутреннем налоговом праве подоходное налогообложение осуществляется в юрисдикции происхождения дохода (origin approach) от реализации какого-либо материального блага, тогда как налогообложение потребления по общему правилу <1> должно происходить в юрисдикции назначения товара, работ, услуг <2>, т.е. в юрисдикции нахождения потребителя (destination approach). Традиционно использование принципа назначения не применяется в целях подоходного налогообложения, а обложение доходов от активной деятельности осуществляется в случае наличия постоянного представительства иностранной организации, основанного на признаке физического присутствия. Такая ситуация не позволяет юрисдикциям сбыта цифровых товаров и услуг производить корпоративное налогообложение иностранных организаций, поскольку сбыт цифровых товаров и услуг осуществляется при отсутствии постоянного представительства в его традиционном воплощении. В целях решения сложившейся проблемы и установления налоговой обязанности по уплате корпоративного налога в "юрисдикции назначения (market jurisdiction)" вырабатывается совокупность критериев, которым должны соответствовать налогоплательщики, имеющие существенную экономическую связь с юрисдикцией обложения.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.2. Облагаются ли налогом на прибыль доходы иностранной организации от оказания транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки?
Вопрос: Организация представила налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению. Нужно ли представлять сертификат налогового резидентства иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация представила в ИФНС России налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 которого отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению на основании п. 2 ст. 309 НК РФ. Обязана ли организация представлять в отношении такого дохода сертификат, подтверждающий налоговое резидентство иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация представила в ИФНС России налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 которого отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению на основании п. 2 ст. 309 НК РФ. Обязана ли организация представлять в отношении такого дохода сертификат, подтверждающий налоговое резидентство иностранной организации?