Налогообложение ущерба
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение ущерба (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стандарты доказывания и осмотрительности в работе налоговых органов и деятельности предпринимателей (тенденции)
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Эта идея лейтмотивом проходит через весь Обзор и находит отражение в итоговом выводе о том, что свидетельством конструктивного взаимодействия налоговых и правоохранительных органов является "успешная практика устранения схем уклонения от налогообложения при установленных трех критериях одновременно (устранение схемы уклонения от налогообложения, погашение ущерба, наложение ареста на активы бенефициара (выгодоприобретателя) и (или) третьих лиц)".
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Эта идея лейтмотивом проходит через весь Обзор и находит отражение в итоговом выводе о том, что свидетельством конструктивного взаимодействия налоговых и правоохранительных органов является "успешная практика устранения схем уклонения от налогообложения при установленных трех критериях одновременно (устранение схемы уклонения от налогообложения, погашение ущерба, наложение ареста на активы бенефициара (выгодоприобретателя) и (или) третьих лиц)".
Готовое решение: Понятие налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2026)объект правонарушения - это права и интересы государства, которым причинен ущерб. Например, право получать налоги в полном объеме, право налогового контроля;
(КонсультантПлюс, 2026)объект правонарушения - это права и интересы государства, которым причинен ущерб. Например, право получать налоги в полном объеме, право налогового контроля;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган, отказывая в вычете НДС, обязан доказать, что хозяйственные решения налогоплательщика и его контрагентов были направлены на получение налоговой выгоды и причинили ущерб бюджету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган, отказывая в вычете НДС, обязан доказать, что хозяйственные решения налогоплательщика и его контрагентов были направлены на получение налоговой выгоды и причинили ущерб бюджету.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 71 Конституции РФ"В целях обеспечения исполнения налогоплательщиками конституционной обязанности платить налоги и возмещения ущерба, понесенного казной в случае ее неисполнения, федеральный законодатель - на основании ст. ст. 57, 71 (пункты "в", "ж", "з", "о"), 72 (пункты "б", "и" части 1), 75 (часть 3) и 76 (части 1 и 2) Конституции Российской Федерации - устанавливает систему налогов, взимаемых в бюджет, и общие принципы налогообложения, а также предусматривает меры государственного принуждения, которые могут быть как правовосстановительными, обеспечивающими исполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности (погашение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога - пеня), так и штрафными, возлагающими на нарушителей в качестве меры ответственности дополнительные выплаты."
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)14. Денежные суммы, полученные в качестве возмещения реального ущерба, не образуют дохода, с которого уплачивается НДФЛ, и налогообложению не подлежат.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)14. Денежные суммы, полученные в качестве возмещения реального ущерба, не образуют дохода, с которого уплачивается НДФЛ, и налогообложению не подлежат.
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)В случае если законодательством государства-члена установлена возможность исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов путем возмещения причиненного ущерба в виде неуплаченных таможенных платежей, особенности исполнения такой обязанности устанавливаются законодательством этого государства-члена.
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)В случае если законодательством государства-члена установлена возможность исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов путем возмещения причиненного ущерба в виде неуплаченных таможенных платежей, особенности исполнения такой обязанности устанавливаются законодательством этого государства-члена.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Из приведенных законоположений следует, что доходом для целей обложения налогом на доходы физических лиц федеральный законодатель признает лишь экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, возникающую у физического лица при осуществлении им хозяйственной деятельности; такой подход позволяет исключить из-под налогообложения выплаты, носящие, например, характер возмещения реального ущерба (Определения КС РФ от 19 июля 2016 года N 1460-О, от 20 декабря 2016 года N 2677-О и др.).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Из приведенных законоположений следует, что доходом для целей обложения налогом на доходы физических лиц федеральный законодатель признает лишь экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, возникающую у физического лица при осуществлении им хозяйственной деятельности; такой подход позволяет исключить из-под налогообложения выплаты, носящие, например, характер возмещения реального ущерба (Определения КС РФ от 19 июля 2016 года N 1460-О, от 20 декабря 2016 года N 2677-О и др.).
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Цель такой оговорки - упростить возможность взыскать в суде тот ущерб (доначисленные налоги и соответствующие пени, штрафы), который у вас возникает из-за ненадлежащего выполнения контрагентом своих обязанностей (ст. ст. 406.1, 431.2 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Цель такой оговорки - упростить возможность взыскать в суде тот ущерб (доначисленные налоги и соответствующие пени, штрафы), который у вас возникает из-за ненадлежащего выполнения контрагентом своих обязанностей (ст. ст. 406.1, 431.2 ГК РФ).
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Клиент1. Договор транспортной экспедиции: что влияет на налоги и бухучет у клиента при возмещении ущерба экспедитором
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Грузоотправитель1.2. Налог на прибыль у грузоотправителя при возмещении ущерба, вызванного несохранностью груза, стоимость которого сформирована без учета провозной платы
Статья: Практические особенности налогового контроля за реализацией финансовых услуг
(Кулаков А.О.)
("Финансовое право", 2026, N 5)Понимая транснациональный характер back-to-back - финансирования, а также потенциальный "налоговый" ущерб от ее использования, большинство стран приняли меры, направленные на установление рыночных ограничений <10>. Вместе с тем применение схем, аналогичных back-to-back, не является распространенным на практике. В российской правоприменительной практике использование back-to-back - финансирования аналогично не распространено <11>.
(Кулаков А.О.)
("Финансовое право", 2026, N 5)Понимая транснациональный характер back-to-back - финансирования, а также потенциальный "налоговый" ущерб от ее использования, большинство стран приняли меры, направленные на установление рыночных ограничений <10>. Вместе с тем применение схем, аналогичных back-to-back, не является распространенным на практике. В российской правоприменительной практике использование back-to-back - финансирования аналогично не распространено <11>.
Статья: Можно ли взыскать убытки с директора за налоговые доначисления?
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2025, N 1)Возложение на руководителя организации ответственности
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2025, N 1)Возложение на руководителя организации ответственности
Готовое решение: Формы изменения срока уплаты налога
(КонсультантПлюс, 2026)Отсрочку можно получить лишь в некоторых случаях, когда ваши финансы не позволяют вовремя уплатить налог, однако имеются достаточные основания полагать, что вы сможете это сделать в течение срока, на который предоставляется отсрочка. Одним из таких случаев является невозможность своевременной уплаты налога в связи с причинением вам ущерба в результате стихийного бедствия (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Отсрочку можно получить лишь в некоторых случаях, когда ваши финансы не позволяют вовремя уплатить налог, однако имеются достаточные основания полагать, что вы сможете это сделать в течение срока, на который предоставляется отсрочка. Одним из таких случаев является невозможность своевременной уплаты налога в связи с причинением вам ущерба в результате стихийного бедствия (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ).