Налогообложение с китаем
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение с китаем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Система налогового аудита в Китайской Народной Республике
(Пылаева А.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)В статье рассматривается налоговая система Китайской Народной Республики, в частности особенности проведения налоговых проверок. В результате исследования вопроса выявлены ключевые особенности налоговой системы Китая, влияющие на развитие современной китайской налоговой системы, а также порядок проведения налогового аудита.
(Пылаева А.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)В статье рассматривается налоговая система Китайской Народной Республики, в частности особенности проведения налоговых проверок. В результате исследования вопроса выявлены ключевые особенности налоговой системы Китая, влияющие на развитие современной китайской налоговой системы, а также порядок проведения налогового аудита.
Статья: Развитие правового регулирования налоговой обязанности в условиях цифровизации в Китае
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Доктринальной основой теоретических и эмпирических исследований правового регулирования налогообложения в современном отечественном китаеведении по праву считаются научные работы И.А. Майбурова <2>, С.П. Савинского <3> и Р.А. Шепенко <4>. За более чем 20 лет, прошедших с момента формирования в российской науке правовых и экономических учений о налогообложении Китая, произошли различные события, принципиальным образом поменявшие концептуальные основы построения налоговой системы КНР. К их числу можно отнести значительное увеличение темпов экономического роста, а также цифровизацию и пандемию коронавируса, способствовавшие "еще большему погружению Китая в сетевое пространство" <5>.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Доктринальной основой теоретических и эмпирических исследований правового регулирования налогообложения в современном отечественном китаеведении по праву считаются научные работы И.А. Майбурова <2>, С.П. Савинского <3> и Р.А. Шепенко <4>. За более чем 20 лет, прошедших с момента формирования в российской науке правовых и экономических учений о налогообложении Китая, произошли различные события, принципиальным образом поменявшие концептуальные основы построения налоговой системы КНР. К их числу можно отнести значительное увеличение темпов экономического роста, а также цифровизацию и пандемию коронавируса, способствовавшие "еще большему погружению Китая в сетевое пространство" <5>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель обратился в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа о доначислении страховых взносов. Взносы были доначислены с выплат работникам - гражданам КНР, с которыми у предпринимателя были заключены трудовые договоры. Налоговый орган настаивал, что Соглашение между РФ и КНР о временной трудовой деятельности, освобождающее от уплаты взносов на пенсионное страхование, распространяется только на работодателей - юридических лиц, но не на индивидуальных предпринимателей. Соответственно, предприниматель был обязан уплачивать взносы в общеустановленном порядке. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным, указав на приоритет норм международного договора над национальным законодательством. Суд отметил, что указанное Соглашение освобождает от уплаты взносов на пенсионное страхование за временно работающих граждан КНР, если с ними заключен трудовой договор. При этом организационно-правовая форма работодателя (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель) значения не имеет, поскольку иное толкование привело бы к созданию неравных условий и предоставлению юридическим лицам необоснованного преимущества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель обратился в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа о доначислении страховых взносов. Взносы были доначислены с выплат работникам - гражданам КНР, с которыми у предпринимателя были заключены трудовые договоры. Налоговый орган настаивал, что Соглашение между РФ и КНР о временной трудовой деятельности, освобождающее от уплаты взносов на пенсионное страхование, распространяется только на работодателей - юридических лиц, но не на индивидуальных предпринимателей. Соответственно, предприниматель был обязан уплачивать взносы в общеустановленном порядке. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным, указав на приоритет норм международного договора над национальным законодательством. Суд отметил, что указанное Соглашение освобождает от уплаты взносов на пенсионное страхование за временно работающих граждан КНР, если с ними заключен трудовой договор. При этом организационно-правовая форма работодателя (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель) значения не имеет, поскольку иное толкование привело бы к созданию неравных условий и предоставлению юридическим лицам необоснованного преимущества.
Нормативные акты
показать больше документов"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)10.10. Налогообложение лизинговых платежей,
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)10.10. Налогообложение лизинговых платежей,
Статья: Концепция бенефициарного собственника в налоговом праве Китая
(Ло Цзюньяо)
("Финансовое право", 2026, N 3)"Финансовое право", 2026, N 3
(Ло Цзюньяо)
("Финансовое право", 2026, N 3)"Финансовое право", 2026, N 3
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Если ввоз товара облагается НДС (нет оснований для освобождения от налога), то, по общему правилу, при импорте товаров из Китая нужно:
(КонсультантПлюс, 2026)Если ввоз товара облагается НДС (нет оснований для освобождения от налога), то, по общему правилу, при импорте товаров из Китая нужно:
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
Информация: Заседание Правительства
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)В повестке: об итогах рабочего визита в Китай, о предоставлении налогового вычета инвесторам в рамках механизма СЗПК, о бюджетных ассигнованиях на льготные кредиты аграриям, о поправках к проекту федерального бюджета на 2026 - 2028 годы.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)В повестке: об итогах рабочего визита в Китай, о предоставлении налогового вычета инвесторам в рамках механизма СЗПК, о бюджетных ассигнованиях на льготные кредиты аграриям, о поправках к проекту федерального бюджета на 2026 - 2028 годы.
Статья: Правовое регулирование обязанности представления налоговой отчетности в условиях цифровизации: опыт Китая
(Лютова О.И.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 3)<5> Жильцова Ю.В., Васильева А.Е. Налогообложение Китая как инструмент национальной фискально-бюджетной политики // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2023. N 1. С. 2 - 13.
(Лютова О.И.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 3)<5> Жильцова Ю.В., Васильева А.Е. Налогообложение Китая как инструмент национальной фискально-бюджетной политики // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2023. N 1. С. 2 - 13.
Готовое решение: Как подтвердить статус резидента и местонахождение иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2026)Китай - Государственная налоговая администрация или уполномоченный ею представитель (пп. "h" п. 1 ст. 3 Соглашения между РФ и Китайской Народной Республикой об избежании двойного налогообложения);
(КонсультантПлюс, 2026)Китай - Государственная налоговая администрация или уполномоченный ею представитель (пп. "h" п. 1 ст. 3 Соглашения между РФ и Китайской Народной Республикой об избежании двойного налогообложения);
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Система правового регулирования налогообложения
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Система правового регулирования налогообложения
Статья: Особенности налогового стимулирования индустрии интегральных микросхем в Китайской Народной Республике
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Долгое время в Китае не существовало кодифицированных нормативных актов. Несмотря на принятие отдельных кодексов в современный период, Налогового кодекса не существует до настоящего времени. Источники налогового законодательства Китая исследователи разделяют на два уровня. Первый составляют законы, второй - нормативные правовые акты, отличные от законов, которые могут принимать различные формы. Из содержания ст. 2 Инструкции от 15 октября 2002 г. "О применении Закона КНР "Об управлении взиманием налогов" следует, что источниками налогового права материкового Китая являются: Закон КНР от 4 сентября 1992 г. "Об управлении взиманием налогов" (в ред. от 28.04.2001) <11>, названная Инструкция, а также налоговые законы и административные узаконения <12>. Отдельные авторы переводят название Закона КНР от 4 сентября 1992 г. как "Об управлении сбором налогов" <13>, что представляется более соответствующим принятой в РФ терминологии.
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Долгое время в Китае не существовало кодифицированных нормативных актов. Несмотря на принятие отдельных кодексов в современный период, Налогового кодекса не существует до настоящего времени. Источники налогового законодательства Китая исследователи разделяют на два уровня. Первый составляют законы, второй - нормативные правовые акты, отличные от законов, которые могут принимать различные формы. Из содержания ст. 2 Инструкции от 15 октября 2002 г. "О применении Закона КНР "Об управлении взиманием налогов" следует, что источниками налогового права материкового Китая являются: Закон КНР от 4 сентября 1992 г. "Об управлении взиманием налогов" (в ред. от 28.04.2001) <11>, названная Инструкция, а также налоговые законы и административные узаконения <12>. Отдельные авторы переводят название Закона КНР от 4 сентября 1992 г. как "Об управлении сбором налогов" <13>, что представляется более соответствующим принятой в РФ терминологии.