Налогообложение облигаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение облигаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с ч. 15 ст. 13 Федерального закона N 389-ФЗ положения абз. 25 п. 13 ст. 214.1 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. Федеральный закон N 389-ФЗ определил, что при совершении налогоплательщиком с 1 января 2022 года операций по обмену (замещению) еврооблигаций на замещающие облигации налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с ч. 15 ст. 13 Федерального закона N 389-ФЗ положения абз. 25 п. 13 ст. 214.1 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. Федеральный закон N 389-ФЗ определил, что при совершении налогоплательщиком с 1 января 2022 года операций по обмену (замещению) еврооблигаций на замещающие облигации налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется.
Статья: Исследование правовых проблем выпуска и обращения криптовалют на блокчейне для целей налогообложения
(Егорова М.А., Кожевина О.В., Севостьянов М.В., Пономарева Д.В., Ван Г.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 2)Криптовалюта облагается подоходным налогом во Франции. Главное управление государственных финансов разработало правила налогообложения покупки, торговли и майнинга криптовалюты. Во Франции криптовалюта рассматривается Генеральным управлением государственных финансов как движимое имущество. Прирост капитала от продажи движимого имущества (например, ценных бумаг, облигаций) облагается налогом как обычный доход.
(Егорова М.А., Кожевина О.В., Севостьянов М.В., Пономарева Д.В., Ван Г.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 2)Криптовалюта облагается подоходным налогом во Франции. Главное управление государственных финансов разработало правила налогообложения покупки, торговли и майнинга криптовалюты. Во Франции криптовалюта рассматривается Генеральным управлением государственных финансов как движимое имущество. Прирост капитала от продажи движимого имущества (например, ценных бумаг, облигаций) облагается налогом как обычный доход.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Установленный настоящим пунктом порядок определения дохода и стоимости получаемого имущества (имущественных прав) в целях налогообложения прибыли также применяется налогоплательщиками, владеющими облигациями, при ликвидации организации - эмитента соответствующих облигаций.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Установленный настоящим пунктом порядок определения дохода и стоимости получаемого имущества (имущественных прав) в целях налогообложения прибыли также применяется налогоплательщиками, владеющими облигациями, при ликвидации организации - эмитента соответствующих облигаций.
Вопрос: Об НДФЛ с выплат по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций); о налоге на прибыль с выплат иностранному держателю еврооблигации.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-06/66015)Вопрос: Об НДФЛ с выплат по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций); о налоге на прибыль с выплат иностранному держателю еврооблигации.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-06/66015)Вопрос: Об НДФЛ с выплат по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций); о налоге на прибыль с выплат иностранному держателю еврооблигации.
Статья: О налогообложении вкладов и облигаций и необходимости квалификации пассивных доходов
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)доходам от реализации долей участия в российских организациях, акций, облигаций, инвестиционных паев, которые в общем случае не подлежат налогообложению по ст. 217 НК РФ. В облагаемую налоговую базу включается часть таких доходов, которая превышает 50 млн руб.;
(КонсультантПлюс, 2026)доходам от реализации долей участия в российских организациях, акций, облигаций, инвестиционных паев, которые в общем случае не подлежат налогообложению по ст. 217 НК РФ. В облагаемую налоговую базу включается часть таких доходов, которая превышает 50 млн руб.;
Вопрос: Правильно ли банк понимает, что расходы на приобретение облигаций он может учесть в расходах для целей налогообложения прибыли только в дату исключения эмитента из ЕГРЮЛ? Может ли банк списать задолженность по купону одновременно со списанием задолженности по самой облигации в момент ликвидации эмитента?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Правильно ли банк понимает, что расходы на приобретение облигаций банк может учесть в расходах для целей налогообложения прибыли на основании п. 25 ст. 280 НК РФ только в дату исключения эмитента из ЕГРЮЛ (ликвидации эмитента)?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Правильно ли банк понимает, что расходы на приобретение облигаций банк может учесть в расходах для целей налогообложения прибыли на основании п. 25 ст. 280 НК РФ только в дату исключения эмитента из ЕГРЮЛ (ликвидации эмитента)?
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)4.2. Налогообложение дохода по облигациям
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)4.2. Налогообложение дохода по облигациям
Статья: Правовое регулирование адаптации к изменениям климата в России и за рубежом на примере опыта Германии, Аргентины, Бразилии, ЮАР
(Никонов Р.В., Сакович О.М.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 2)В области финансирования полномочия Национального кабинета определены в разделе, посвященном стимулированию производителей и потребителей (посредством налогов и кредитов) к вложению инвестиций в технологии, производственные процессы и продукцию с низким уровнем выбросов парниковых газов. Между тем финансирование мер адаптации, в основном осуществляемое за счет государственного бюджета, по мнению специалистов <31>, можно было бы дополнить системой облигаций или снижением налогов и сборов для лиц, способствующих снижению выбросов парниковых газов или сохранению ландшафтов - поглотителей парниковых газов.
(Никонов Р.В., Сакович О.М.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 2)В области финансирования полномочия Национального кабинета определены в разделе, посвященном стимулированию производителей и потребителей (посредством налогов и кредитов) к вложению инвестиций в технологии, производственные процессы и продукцию с низким уровнем выбросов парниковых газов. Между тем финансирование мер адаптации, в основном осуществляемое за счет государственного бюджета, по мнению специалистов <31>, можно было бы дополнить системой облигаций или снижением налогов и сборов для лиц, способствующих снижению выбросов парниковых газов или сохранению ландшафтов - поглотителей парниковых газов.
Статья: Налог на проценты по вкладам физических лиц как индикатор экономической ситуации
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)<27> С 1 января 2021 г. не только вводился новый порядок налогообложения процентов по вкладам, но также устанавливалась повышенная ставка НДФЛ в размере 15% и отменялись налоговые преференции для владельцев государственных и корпоративных облигаций. Дополнительные налоговые поступления от этих мер закреплялись за федеральным бюджетом.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)<27> С 1 января 2021 г. не только вводился новый порядок налогообложения процентов по вкладам, но также устанавливалась повышенная ставка НДФЛ в размере 15% и отменялись налоговые преференции для владельцев государственных и корпоративных облигаций. Дополнительные налоговые поступления от этих мер закреплялись за федеральным бюджетом.