Налогообложение непроизводственных премий
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение непроизводственных премий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагаются налогами и страховыми взносами единовременное поощрение при выходе на пенсию, премия к профессиональному празднику и другие непроизводственные премии
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагаются налогами и страховыми взносами единовременное поощрение при выходе на пенсию, премия к профессиональному празднику и другие непроизводственные премии
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации организация - налоговый агент имела возможность удержать НДФЛ при выплате работнику непроизводственной премии в октябре 2023 г. Помимо этого, она имела возможность удержать НДФЛ с премии и в дальнейшем до конца 2023 г. при выплате работнику других доходов в денежной форме, однако по ошибке не сделала этого.
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации организация - налоговый агент имела возможность удержать НДФЛ при выплате работнику непроизводственной премии в октябре 2023 г. Помимо этого, она имела возможность удержать НДФЛ с премии и в дальнейшем до конца 2023 г. при выплате работнику других доходов в денежной форме, однако по ошибке не сделала этого.
Статья: Эволюция и проблемы дефиниции объекта обложения страховыми взносами в российском законодательстве и правоприменительной практике
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)28) премии непроизводственного характера, связанные с участием работников в корпоративных спортивных, культурно-развлекательных и иных социальных мероприятиях".
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)28) премии непроизводственного характера, связанные с участием работников в корпоративных спортивных, культурно-развлекательных и иных социальных мероприятиях".
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"...единовременные выплаты в связи с выходом на пенсию не являются расходами на оплату труда, стимулирующими начислениями и надбавками, компенсационными начислениями, связанными с режимом работы или условиями труда, премиями или единовременными поощрительными начислениями либо расходами, связанными с содержанием работников; спорная выплата по своему содержанию и правовой природе аналогична выплатам, поименованным в пункте 25 статьи 270 НК РФ, носит непроизводственный характер, не связана с оплатой именно труда работника и, соответственно, неправомерно отнесена налогоплательщиком к расходам, учитываемым при определении налогооблагаемой прибыли".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"...единовременные выплаты в связи с выходом на пенсию не являются расходами на оплату труда, стимулирующими начислениями и надбавками, компенсационными начислениями, связанными с режимом работы или условиями труда, премиями или единовременными поощрительными начислениями либо расходами, связанными с содержанием работников; спорная выплата по своему содержанию и правовой природе аналогична выплатам, поименованным в пункте 25 статьи 270 НК РФ, носит непроизводственный характер, не связана с оплатой именно труда работника и, соответственно, неправомерно отнесена налогоплательщиком к расходам, учитываемым при определении налогооблагаемой прибыли".
Статья: Подарки работникам и партнерам на Новый год
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Справочно. Минфин России в Письме от 07.02.2017 N 03-15-05/6368 ответил на вопрос об обложении страховыми взносами непроизводственных премий сотрудникам, выплачиваемых к праздникам и памятным датам. Облагаются. В общеустановленном порядке.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Справочно. Минфин России в Письме от 07.02.2017 N 03-15-05/6368 ответил на вопрос об обложении страховыми взносами непроизводственных премий сотрудникам, выплачиваемых к праздникам и памятным датам. Облагаются. В общеустановленном порядке.
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Вариант 2. Премия к Новому году по приказу руководителя. Такая сумма не стимулирует и не поощряет, не связана с показателями труда. Она просто выплачивается к празднику как "подарок" в размере оклада, не входит в систему оплаты труда, в связи с чем непроизводственная "13-я зарплата" не учитывается:
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Вариант 2. Премия к Новому году по приказу руководителя. Такая сумма не стимулирует и не поощряет, не связана с показателями труда. Она просто выплачивается к празднику как "подарок" в размере оклада, не входит в систему оплаты труда, в связи с чем непроизводственная "13-я зарплата" не учитывается:
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ производственные (ежемесячные, квартальные, годовые) и непроизводственные (разовые, к праздникам) премии приводятся одинаково. Порядок отражения премии такой же, как и порядок отражения зарплаты, поскольку дата фактического получения дохода и момент исчисления и удержания НДФЛ и срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ производственные (ежемесячные, квартальные, годовые) и непроизводственные (разовые, к праздникам) премии приводятся одинаково. Порядок отражения премии такой же, как и порядок отражения зарплаты, поскольку дата фактического получения дохода и момент исчисления и удержания НДФЛ и срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае если премии не соответствуют перечисленным условиям, они выдаются просто по приказу руководителя за счет чистой прибыли (важно, чтобы эта прибыль действительно была и в размере премий не распределялась собственнику) как премии непроизводственного характера. Однако они облагаются НДФЛ и страховыми взносами, как и премии, учитываемые для налога на прибыль.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае если премии не соответствуют перечисленным условиям, они выдаются просто по приказу руководителя за счет чистой прибыли (важно, чтобы эта прибыль действительно была и в размере премий не распределялась собственнику) как премии непроизводственного характера. Однако они облагаются НДФЛ и страховыми взносами, как и премии, учитываемые для налога на прибыль.