Налогообложение экспорт казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение экспорт казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при реализации ИП, зарегистрированному в налоговом органе г. Байконура, товаров, вывозимых из РФ в г. Байконур.
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-13/1/35597)Согласно пункту 7 статьи 12-1 Соглашения при реализации товаров на территории города Байконура без вывоза этих товаров на иную территорию Республики Казахстан косвенные налоги применяются в соответствии с Кодексом.
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-13/1/35597)Согласно пункту 7 статьи 12-1 Соглашения при реализации товаров на территории города Байконура без вывоза этих товаров на иную территорию Республики Казахстан косвенные налоги применяются в соответствии с Кодексом.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.07.2016 N СА-4-7/12211@
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом полугодии 2016 года по вопросам налогообложения")Суды, признавая позицию налогового органа неправомерной, пришли к выводу, что не являющиеся индивидуальными предпринимателями физические лица, - граждане Республики Казахстан, импортирующие транспортные средства, подлежащие государственной регистрации в государственных органах Республики Казахстан, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость следовательно на них распространяются положения Соглашения между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе" и Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе" в связи с чем общество правомерно отражало суммы реализации автомобилей физическим лицам гражданам Республики Казахстан в разделе 4 налоговой декларации по НДС за I квартал 2013 года, а также правомерно заявляло налоговые вычеты по приобретенным автомобилям, которые в дальнейшем реализованы указанным физическим лицам гражданам Республики Казахстан.
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом полугодии 2016 года по вопросам налогообложения")Суды, признавая позицию налогового органа неправомерной, пришли к выводу, что не являющиеся индивидуальными предпринимателями физические лица, - граждане Республики Казахстан, импортирующие транспортные средства, подлежащие государственной регистрации в государственных органах Республики Казахстан, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость следовательно на них распространяются положения Соглашения между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе" и Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе" в связи с чем общество правомерно отражало суммы реализации автомобилей физическим лицам гражданам Республики Казахстан в разделе 4 налоговой декларации по НДС за I квартал 2013 года, а также правомерно заявляло налоговые вычеты по приобретенным автомобилям, которые в дальнейшем реализованы указанным физическим лицам гражданам Республики Казахстан.
Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257
(ред. от 28.04.2026)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")В Республике Армения, Республике Казахстан, Кыргызской Республике и Российской Федерации графы 12, 43 и 45 ДТ не заполняются, если в отношении вывозимых товаров не установлены таможенные пошлины и налоги, исчисляемые исходя из их таможенной стоимости.
(ред. от 28.04.2026)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")В Республике Армения, Республике Казахстан, Кыргызской Республике и Российской Федерации графы 12, 43 и 45 ДТ не заполняются, если в отношении вывозимых товаров не установлены таможенные пошлины и налоги, исчисляемые исходя из их таможенной стоимости.
Готовое решение: Как подтвердить право на возмещение НДС при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2026)заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа Казахстана об уплате вашим покупателем налогов при ввозе в Казахстан. Заявление вам предоставит ваш покупатель.
(КонсультантПлюс, 2026)заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа Казахстана об уплате вашим покупателем налогов при ввозе в Казахстан. Заявление вам предоставит ваш покупатель.
Вопрос: Об НДС при оказании ООО услуг по изготовлению и поставке печатных СМИ казахстанскому хозяйствующему субъекту, если он размещает рекламные материалы ООО в этих СМИ.
(Письмо Минфина России от 28.07.2025 N 03-07-13/1/72762)Согласно пункту 3 раздела II "Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров" Протокола ставка НДС в размере 0 процентов применяется при экспорте товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства - члена ЕАЭС налогоплательщиком государства - члена ЕАЭС, с территории которого вывезены товары, при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола, в том числе договора, заключенного с налогоплательщиком другого государства - члена ЕАЭС, на основании которого осуществляется экспорт товаров, и заявления с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов, либо об освобождении от налогов или ином порядке исполнения налоговых обязательств.
(Письмо Минфина России от 28.07.2025 N 03-07-13/1/72762)Согласно пункту 3 раздела II "Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров" Протокола ставка НДС в размере 0 процентов применяется при экспорте товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства - члена ЕАЭС налогоплательщиком государства - члена ЕАЭС, с территории которого вывезены товары, при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола, в том числе договора, заключенного с налогоплательщиком другого государства - члена ЕАЭС, на основании которого осуществляется экспорт товаров, и заявления с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов, либо об освобождении от налогов или ином порядке исполнения налоговых обязательств.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщиками НДС при экспорте в страны ЕАЭС признаются те же, кто является плательщиками НДС в РФ (п. п. 2, 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщиками НДС при экспорте в страны ЕАЭС признаются те же, кто является плательщиками НДС в РФ (п. п. 2, 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: Тонкости НДС для упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Мы на УСН, с середины 2025 г. у нас нет освобождения по ст. 145 НК РФ. Была экспортная отгрузка в Казахстан в III квартале 2025 г. Не собрали пакет документов, чтобы подтвердить экспортную ставку 0%. Будем начислять НДС. В каком налоговом периоде его начислить: за квартал отгрузки на экспорт (III квартал 2025 г.) или за квартал, в котором истекли 180 дней с этого момента (I квартал 2026 г.)?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Мы на УСН, с середины 2025 г. у нас нет освобождения по ст. 145 НК РФ. Была экспортная отгрузка в Казахстан в III квартале 2025 г. Не собрали пакет документов, чтобы подтвердить экспортную ставку 0%. Будем начислять НДС. В каком налоговом периоде его начислить: за квартал отгрузки на экспорт (III квартал 2025 г.) или за квартал, в котором истекли 180 дней с этого момента (I квартал 2026 г.)?
Готовое решение: Как отражается в учете реализация товара на экспорт
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей налогообложения прибыли реализацию (экспорт) товара в Казахстан отражайте в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей налогообложения прибыли реализацию (экспорт) товара в Казахстан отражайте в обычном порядке.
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик2. Налог на прибыль у поставщика при экспорте товара в Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию (государства - члены ЕАЭС)
Вопрос: Вправе ли российская организация применить нулевую ставку НДС при реализации товара белорусской организации, если право собственности на товар переходит на складе продавца и белорусская организация собственным транспортом перевозит товар на территорию Республики Беларусь?
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России в Письме от 15.03.2017 N 03-07-13/1/14652 также разъяснил, что при экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь и Республику Казахстан, вывозимых покупателями на условиях самовывоза, применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных п. 4 Протокола, в том числе копий товарно-транспортной накладных, полученных от покупателей товаров.
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России в Письме от 15.03.2017 N 03-07-13/1/14652 также разъяснил, что при экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь и Республику Казахстан, вывозимых покупателями на условиях самовывоза, применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных п. 4 Протокола, в том числе копий товарно-транспортной накладных, полученных от покупателей товаров.