Налогообложение благотворительных организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение благотворительных организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2025)оказание Налоговым агентом благотворительной помощи общественной организации (письмами, платежными поручениями и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)оказание Налоговым агентом благотворительной помощи общественной организации (письмами, платежными поручениями и т.п.) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 395 "Налоговые льготы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Религиозная организация, которой на праве собственности принадлежит земельный участок с видом разрешенного использования "для сельскохозяйственного использования", заявила льготу, предусмотренную подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ. Налоговый орган отказал в предоставлении льготы и направил сообщение об исчисленном в отношении спорного земельного участка земельном налоге исходя из налоговой ставки 1,5 процента. Суд, руководствуясь подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, указал, что освобождению от налогообложения земельным налогом подлежит земельный участок, принадлежащий религиозной организации, на котором расположено здание, строение или сооружение религиозного либо благотворительного назначения. Поскольку на спорном земельном участке отсутствуют объекты недвижимости, вид разрешенного использования не предусматривает возможности возведения (размещения) на нем объектов недвижимости религиозного и благотворительного назначения, суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для предоставления организации налоговой льготы в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, земельный налог начислен обоснованно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Религиозная организация, которой на праве собственности принадлежит земельный участок с видом разрешенного использования "для сельскохозяйственного использования", заявила льготу, предусмотренную подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ. Налоговый орган отказал в предоставлении льготы и направил сообщение об исчисленном в отношении спорного земельного участка земельном налоге исходя из налоговой ставки 1,5 процента. Суд, руководствуясь подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, указал, что освобождению от налогообложения земельным налогом подлежит земельный участок, принадлежащий религиозной организации, на котором расположено здание, строение или сооружение религиозного либо благотворительного назначения. Поскольку на спорном земельном участке отсутствуют объекты недвижимости, вид разрешенного использования не предусматривает возможности возведения (размещения) на нем объектов недвижимости религиозного и благотворительного назначения, суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для предоставления организации налоговой льготы в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, земельный налог начислен обоснованно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Какими налогами облагаются благотворительные организации
(КонсультантПлюс, 2025)Какими налогами облагаются благотворительные организации
Вопрос: О налоге на прибыль при получении средств на осуществление благотворительной деятельности.
(Письмо Минфина России от 15.11.2021 N 03-03-07/91909)Вопрос: О налоге на прибыль при получении средств на осуществление благотворительной деятельности.
(Письмо Минфина России от 15.11.2021 N 03-03-07/91909)Вопрос: О налоге на прибыль при получении средств на осуществление благотворительной деятельности.
Формы
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)В Республике действует освобождение определенных видов доходов от подоходного налогообложения, которое во многом схоже с существующим в других государствах ЕАЭС. Например, стипендии чемпионам и призерам Олимпийских игр, членам сборных команд по видам спорта Кыргызской Республики, единовременные вознаграждения членам сборных команд чемпионов и призеров не только Олимпийских игр, чемпионатов мира, но и Азии и Азиатских игр, выплачиваемые за счет средств бюджета (п. 19 ст. 167 НК КР). Кроме того, подлежат вычету из совокупного годового дохода при исчислении налога на прибыль безвозмездно переданные активы, включая денежные средства и имущество (по балансовой стоимости), благотворительным организациям, а также организациям культуры и спорта вне зависимости от форм собственности в течение налогового года в размере, не превышающем 10% налогооблагаемого дохода налогоплательщика, при условии что эти активы не используются в пользу налогоплательщика, их передавшего (ст. 208 НК КР). В качестве налоговых льгот по налогу на прибыль действуют освобождения от налогообложения прибыли для благотворительных организаций (подп. 1 п. 1 ст. 212), но при этом сохраняется обязанность подачи налоговой декларации. Правила определения места оказания услуг в сфере физической культуры и спорта для целей НДС такие же, как и в Российской Федерации. Как и в законодательстве других государств - членов ЕАЭС, закреплены особенности определения места поставки на территории государства - члена Таможенного союза услуг в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта (п. 2 ст. 282-5). В случае оказания перечисленных услуг на территории государства - члена Таможенного союза местом поставки признается территория указанного государства. По НДС установлено освобождение поставок, осуществляемых НКО за плату, которая не превышает расходов на осуществление таких поставок, при соблюдении условий, закрепленных в ст. 252 НК КР. Такие поставки должны осуществляться, во-первых, для социального обеспечения и защиты детей или малообеспеченных граждан преклонного возраста, во-вторых, в таких социально значимых сферах, как образование, медицина, наука, культура и спорт.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)В Республике действует освобождение определенных видов доходов от подоходного налогообложения, которое во многом схоже с существующим в других государствах ЕАЭС. Например, стипендии чемпионам и призерам Олимпийских игр, членам сборных команд по видам спорта Кыргызской Республики, единовременные вознаграждения членам сборных команд чемпионов и призеров не только Олимпийских игр, чемпионатов мира, но и Азии и Азиатских игр, выплачиваемые за счет средств бюджета (п. 19 ст. 167 НК КР). Кроме того, подлежат вычету из совокупного годового дохода при исчислении налога на прибыль безвозмездно переданные активы, включая денежные средства и имущество (по балансовой стоимости), благотворительным организациям, а также организациям культуры и спорта вне зависимости от форм собственности в течение налогового года в размере, не превышающем 10% налогооблагаемого дохода налогоплательщика, при условии что эти активы не используются в пользу налогоплательщика, их передавшего (ст. 208 НК КР). В качестве налоговых льгот по налогу на прибыль действуют освобождения от налогообложения прибыли для благотворительных организаций (подп. 1 п. 1 ст. 212), но при этом сохраняется обязанность подачи налоговой декларации. Правила определения места оказания услуг в сфере физической культуры и спорта для целей НДС такие же, как и в Российской Федерации. Как и в законодательстве других государств - членов ЕАЭС, закреплены особенности определения места поставки на территории государства - члена Таможенного союза услуг в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта (п. 2 ст. 282-5). В случае оказания перечисленных услуг на территории государства - члена Таможенного союза местом поставки признается территория указанного государства. По НДС установлено освобождение поставок, осуществляемых НКО за плату, которая не превышает расходов на осуществление таких поставок, при соблюдении условий, закрепленных в ст. 252 НК КР. Такие поставки должны осуществляться, во-первых, для социального обеспечения и защиты детей или малообеспеченных граждан преклонного возраста, во-вторых, в таких социально значимых сферах, как образование, медицина, наука, культура и спорт.
Статья: Налоговое стимулирование занятий спортом
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)<4> Федеральный закон от 18.07.2011 N 235-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности" // СЗ РФ. 2011. N 30 (ч. 1). Ст. 4583.
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)<4> Федеральный закон от 18.07.2011 N 235-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности" // СЗ РФ. 2011. N 30 (ч. 1). Ст. 4583.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль5.1. Необходимо ли организации иметь статус благотворительной, чтобы исключить из состава налогооблагаемых доходов благотворительные взносы?
Вопрос: О применении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований благотворительным организациям при определении налоговой базы в отношении доходов по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72817)Вопрос: О применении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований благотворительным организациям при определении налоговой базы в отношении доходов по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72817)Вопрос: О применении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований благотворительным организациям при определении налоговой базы в отношении доходов по операциям с ценными бумагами.
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Кроме того, поскольку пожертвования считаются целевыми средствами, благотворительная организация обязана ежегодно отчитываться об их расходовании в налоговую инспекцию и одновременно - в Минюст России. Благотворительные организации сообщают о составе и содержании благотворительных программ, а также о содержании и результатах своей деятельности. Их отчетность в ИФНС и в Минюст России находится в открытом доступе.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Кроме того, поскольку пожертвования считаются целевыми средствами, благотворительная организация обязана ежегодно отчитываться об их расходовании в налоговую инспекцию и одновременно - в Минюст России. Благотворительные организации сообщают о составе и содержании благотворительных программ, а также о содержании и результатах своей деятельности. Их отчетность в ИФНС и в Минюст России находится в открытом доступе.
Вопрос: О льготах по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих благотворительную помощь спортивным организациям, детским секциям и кружкам.
(Письмо Минфина России от 10.06.2024 N 03-03-07/53539)Вопрос: О льготах по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих благотворительную помощь спортивным организациям, детским секциям и кружкам.
(Письмо Минфина России от 10.06.2024 N 03-03-07/53539)Вопрос: О льготах по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих благотворительную помощь спортивным организациям, детским секциям и кружкам.
Готовое решение: Как отражается в учете НКО безвозмездно полученное благотворительное пожертвование (благотворительный взнос)
(КонсультантПлюс, 2025)При соблюдении перечисленных условий благотворительная организация не учитывает в целях налогообложения прибыли полученные на благотворительность средства и иное имущество, только если она создана в соответствии с Законом о благотворительной деятельности (Письмо Минфина России от 29.03.2021 N 03-03-06/3/22650).
(КонсультантПлюс, 2025)При соблюдении перечисленных условий благотворительная организация не учитывает в целях налогообложения прибыли полученные на благотворительность средства и иное имущество, только если она создана в соответствии с Законом о благотворительной деятельности (Письмо Минфина России от 29.03.2021 N 03-03-06/3/22650).