Налогообложение автосервиса
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение автосервиса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть ремонт застрахованного автомобиля после ДТП и страховое возмещение (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если страховая компания не перечисляет вам деньги в возмещение ущерба, а оплачивает ремонт напрямую автосервису, то ни в налоговом (в рамках приносящей доход деятельности), ни в бухгалтерском (бюджетном) учете ничего не отражается (Письма Минфина от 08.10.2009 N 03-03-06/1/656, УФНС по г. Москве от 21.03.2007 N 19-11/25344).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если страховая компания не перечисляет вам деньги в возмещение ущерба, а оплачивает ремонт напрямую автосервису, то ни в налоговом (в рамках приносящей доход деятельности), ни в бухгалтерском (бюджетном) учете ничего не отражается (Письма Минфина от 08.10.2009 N 03-03-06/1/656, УФНС по г. Москве от 21.03.2007 N 19-11/25344).
Вопрос: Об учете расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, ремонту и техническому обслуживанию, комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси, на приобретение ГСМ в целях НПД.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-11-11/73806)Вопрос: Об учете расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, ремонту и техническому обслуживанию, комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси, на приобретение ГСМ в целях НПД.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-11-11/73806)Вопрос: Об учете расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, ремонту и техническому обслуживанию, комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси, на приобретение ГСМ в целях НПД.
Судебная практика
Апелляционное определение Четвертого апелляционного суда общей юрисдикции от 04.10.2023 по делу N 66а-1939/2023 (УИД 03OS0000-01-2023-000454-60)
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда Республики Башкортостан от 04.07.2023, которым признан не действующим в части Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2023 год, утв. приказом Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 13.12.2022 N 3473.Доводы апелляционной жалобы о том, что спорное здание подлежало включению в Перечень на 2023 год как торговый центр (комплекс) исходя из вида разрешенного использования земельного участка "Административные здания, автосервисные предприятия", судебная коллегия находит несостоятельными, поскольку, как правильно указал суд первой инстанции, вид разрешенного использования земельного участка с кадастровым номером <данные изъяты> "Административные здания, автосервисные предприятия" безусловно не свидетельствует о том, что на таком земельном участке предусмотрено размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, такой вид разрешенного использования не является безусловно определенным в целях отнесения находящегося на таком земельном участке здания к объектам, указанным в статье 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, по критерию вида разрешенного использования земельного участка.
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда Республики Башкортостан от 04.07.2023, которым признан не действующим в части Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2023 год, утв. приказом Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 13.12.2022 N 3473.Доводы апелляционной жалобы о том, что спорное здание подлежало включению в Перечень на 2023 год как торговый центр (комплекс) исходя из вида разрешенного использования земельного участка "Административные здания, автосервисные предприятия", судебная коллегия находит несостоятельными, поскольку, как правильно указал суд первой инстанции, вид разрешенного использования земельного участка с кадастровым номером <данные изъяты> "Административные здания, автосервисные предприятия" безусловно не свидетельствует о том, что на таком земельном участке предусмотрено размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, такой вид разрешенного использования не является безусловно определенным в целях отнесения находящегося на таком земельном участке здания к объектам, указанным в статье 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, по критерию вида разрешенного использования земельного участка.
Решение Пермского краевого суда от 01.11.2023 по делу N 3а-434/2023 (УИД 59OS0000-01-2023-000448-36)
О признании недействующим Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, определенного постановлением правительства Пермского края от 29.11.2021 N 940-п.Наименование здания "автосервис грузового автотранспорта" не свидетельствует о том, что данное здание относится к офисным зданиям делового, административного и коммерческого назначения, торговым объектам, объектам общественного питания и (или) бытового обслуживания и также не может быть признано безусловно определенными в целях применения положений статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
О признании недействующим Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, определенного постановлением правительства Пермского края от 29.11.2021 N 940-п.Наименование здания "автосервис грузового автотранспорта" не свидетельствует о том, что данное здание относится к офисным зданиям делового, административного и коммерческого назначения, торговым объектам, объектам общественного питания и (или) бытового обслуживания и также не может быть признано безусловно определенными в целях применения положений статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.12.2016 N БС-4-21/24530@
"О направлении позиций высших судов по вопросам администрирования налогов на имущество организаций за 9 месяцев 2016 года"Требования Н/П удовлетворены. Оспаривается правомерность включения здания в Перечень на 2015 год. Объект включен в перечень на основании акта Госинспекции, составленного без доступа на объект, на основании визуального осмотра. Согласно акту здание фактически используются под офисы. Решением Межведомственной комиссии по рассмотрению вопросов налогообложения в г. Москве организации отказано в проведении повторного обследования здания. Организация представила расчет, согласно которому 8,1% здания используется под офисы.
"О направлении позиций высших судов по вопросам администрирования налогов на имущество организаций за 9 месяцев 2016 года"Требования Н/П удовлетворены. Оспаривается правомерность включения здания в Перечень на 2015 год. Объект включен в перечень на основании акта Госинспекции, составленного без доступа на объект, на основании визуального осмотра. Согласно акту здание фактически используются под офисы. Решением Межведомственной комиссии по рассмотрению вопросов налогообложения в г. Москве организации отказано в проведении повторного обследования здания. Организация представила расчет, согласно которому 8,1% здания используется под офисы.
<Письмо> Минпросвещения России от 21.02.2024 N АЗ-323/05
"О направлении информации"
(вместе с "Методическими рекомендациями по реализации профориентационного минимума в образовательных организациях Российской Федерации, реализующих образовательные программы основного общего и среднего общего образования", утв. Фондом Гуманитарных Проектов 30.01.2024)Адаптивная физическая культура; администрирование баз данных; администрирование отеля; актерское искусство; архитектор 1С; банковское дело; бисероплетение; брошюровка и переплетное дело; быстрое прототипирование; веб-дизайн; веб-разработка (программирование); визаж; водитель автомобиля; войлочное искусство; выпечка Осетинских пирогов; выпечка хлебобулочных изделий; вязание крючком; вязание спицами; гончарное дело; графический дизайн; декоративное искусство; декорирование тортов; дизайн персонажей/анимация; дизайн плаката; диспетчер автомобильного транспорта; документационное обеспечение управления и архивоведение; дошкольное воспитание; закройщик; зубной техник; игромастер; издательское дело; изобразительное искусство; инженерный дизайн (CAD - система автоматизированного проектирования); информационная безопасность; исполнительское искусство; карвинг; кирпичная кладка; клининг; кондитерское дело; лабораторный химический анализ; ландшафтный дизайн; лесовод; лозоплетение; лоскутное шитье; малярное дело; массажист; мастер ОЦИ (обработка цифровой информации); мастер по приготовлению пиццы; мебельщик; медицинский и лабораторный анализ; медицинский и социальный уход; мультимедийная журналистика; налоги и налогообложение; ногтевой сервис; облицовка плиткой; обработка текста; оператор беспилотного летательного аппарата; парикмахерское искусство; переводчик; поварское дело; повар-сушист; портной; предпринимательство; прикладная эстетика; промышленная робототехника; психология; разработка программного обеспечения (программирование); разработчик виртуальной и дополненной реальности; резьба по дереву; реклама; ремонт и обслуживание автомобилей; ремонт обуви; ресторанный сервис; робототехника; роспись по шелку; садовник; сборка-разборка электронного оборудования; сварочные технологии; сетевое и системное администрирование; сити-фермерство; слесарное дело; социальная работа; столярное дело; сухое строительство и штукатурные работы; технологии информационного моделирования "BIM"; технология моды; токарные работы на станках с ЧПУ (числовое программное управление); торговля; туризм; управление складированием; учитель начальных классов; фармация; флористика; фотограф-репортер; художественная роспись по дереву; художественное вышивание; художественный дизайн; цифровая метрология; цифровой дизайн; швея; экономика и бухгалтерский учет; экскурсовод; экспедирование грузов; электромонтаж; электропривод и автоматика; ювелирное дело; юриспруденция.
"О направлении информации"
(вместе с "Методическими рекомендациями по реализации профориентационного минимума в образовательных организациях Российской Федерации, реализующих образовательные программы основного общего и среднего общего образования", утв. Фондом Гуманитарных Проектов 30.01.2024)Адаптивная физическая культура; администрирование баз данных; администрирование отеля; актерское искусство; архитектор 1С; банковское дело; бисероплетение; брошюровка и переплетное дело; быстрое прототипирование; веб-дизайн; веб-разработка (программирование); визаж; водитель автомобиля; войлочное искусство; выпечка Осетинских пирогов; выпечка хлебобулочных изделий; вязание крючком; вязание спицами; гончарное дело; графический дизайн; декоративное искусство; декорирование тортов; дизайн персонажей/анимация; дизайн плаката; диспетчер автомобильного транспорта; документационное обеспечение управления и архивоведение; дошкольное воспитание; закройщик; зубной техник; игромастер; издательское дело; изобразительное искусство; инженерный дизайн (CAD - система автоматизированного проектирования); информационная безопасность; исполнительское искусство; карвинг; кирпичная кладка; клининг; кондитерское дело; лабораторный химический анализ; ландшафтный дизайн; лесовод; лозоплетение; лоскутное шитье; малярное дело; массажист; мастер ОЦИ (обработка цифровой информации); мастер по приготовлению пиццы; мебельщик; медицинский и лабораторный анализ; медицинский и социальный уход; мультимедийная журналистика; налоги и налогообложение; ногтевой сервис; облицовка плиткой; обработка текста; оператор беспилотного летательного аппарата; парикмахерское искусство; переводчик; поварское дело; повар-сушист; портной; предпринимательство; прикладная эстетика; промышленная робототехника; психология; разработка программного обеспечения (программирование); разработчик виртуальной и дополненной реальности; резьба по дереву; реклама; ремонт и обслуживание автомобилей; ремонт обуви; ресторанный сервис; робототехника; роспись по шелку; садовник; сборка-разборка электронного оборудования; сварочные технологии; сетевое и системное администрирование; сити-фермерство; слесарное дело; социальная работа; столярное дело; сухое строительство и штукатурные работы; технологии информационного моделирования "BIM"; технология моды; токарные работы на станках с ЧПУ (числовое программное управление); торговля; туризм; управление складированием; учитель начальных классов; фармация; флористика; фотограф-репортер; художественная роспись по дереву; художественное вышивание; художественный дизайн; цифровая метрология; цифровой дизайн; швея; экономика и бухгалтерский учет; экскурсовод; экспедирование грузов; электромонтаж; электропривод и автоматика; ювелирное дело; юриспруденция.
"Транспортное право в условиях цифровой трансформации: беспилотные транспортные средства, цифровизация оборота, электронный коносамент, интеллектуальные транспортные системы: монография"
(под общ. ред. Е.В. Вавилина)
("Проспект", 2025)Отмечая последнее из указанных направлений, следует отметить, что во многих случаях отношения в условиях шеринговой экономики на современном этапе опосредуются заключением договоров аренды транспортных средств, в частности речь идет о каршеринге, шеринге различных средств индивидуальной мобильности: самокатов, велосипедов и т.п. решениях, получивших широкое распространение в последние годы. При этом внедрение шеринговых платформ связано с необходимостью решения в том числе проблем экологии <1>. В Стратегии развития автомобильной промышленности Российской Федерации на период до 2025 года <2> прогнозировалось дальнейшее развитие сервисов общего пользования автомобилем, которые удовлетворяют потребности пользователей в осуществлении перевозок без личного владения автомобилем и позволяют избежать издержек владения транспортным средством (уплата транспортного налога, затраты на техническое обслуживание, ремонт и др.). К таким сервисам относится каршеринг и райдшеринг, приложения для заказа такси через мобильное устройство и другие. Как отмечается в Стратегии, к 2030 г. доля легковых автомобилей общего пользования может достичь 9 процентов общего объема продаж в мире (10 млн автомобилей общего пользования, 115 млн автомобилей всего в 2030 г.). По экспертным оценкам, перспективы развития российского рынка предполагают увеличение доли автомобилей, используемых в рамках каршеринга, до 10 процентов к 2025 г., что составит более 200 тыс. штук <3>. В прессе отмечается, что в 2022 г. россияне потратили на услуги каршеринга более 26 млрд рублей <4>.
(под общ. ред. Е.В. Вавилина)
("Проспект", 2025)Отмечая последнее из указанных направлений, следует отметить, что во многих случаях отношения в условиях шеринговой экономики на современном этапе опосредуются заключением договоров аренды транспортных средств, в частности речь идет о каршеринге, шеринге различных средств индивидуальной мобильности: самокатов, велосипедов и т.п. решениях, получивших широкое распространение в последние годы. При этом внедрение шеринговых платформ связано с необходимостью решения в том числе проблем экологии <1>. В Стратегии развития автомобильной промышленности Российской Федерации на период до 2025 года <2> прогнозировалось дальнейшее развитие сервисов общего пользования автомобилем, которые удовлетворяют потребности пользователей в осуществлении перевозок без личного владения автомобилем и позволяют избежать издержек владения транспортным средством (уплата транспортного налога, затраты на техническое обслуживание, ремонт и др.). К таким сервисам относится каршеринг и райдшеринг, приложения для заказа такси через мобильное устройство и другие. Как отмечается в Стратегии, к 2030 г. доля легковых автомобилей общего пользования может достичь 9 процентов общего объема продаж в мире (10 млн автомобилей общего пользования, 115 млн автомобилей всего в 2030 г.). По экспертным оценкам, перспективы развития российского рынка предполагают увеличение доли автомобилей, используемых в рамках каршеринга, до 10 процентов к 2025 г., что составит более 200 тыс. штук <3>. В прессе отмечается, что в 2022 г. россияне потратили на услуги каршеринга более 26 млрд рублей <4>.
Статья: Возмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)Налог на прибыль. При перечислении страховой компанией суммы возмещения ущерба в счет оплаты за ремонт поврежденного автомобиля непосредственно автосервису у организации в налоговом учете не возникает ни дохода, ни расхода <7>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)Налог на прибыль. При перечислении страховой компанией суммы возмещения ущерба в счет оплаты за ремонт поврежденного автомобиля непосредственно автосервису у организации в налоговом учете не возникает ни дохода, ни расхода <7>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2025 N 03-04-05/111357 <Льготы по НДФЛ при продаже имущества, используемого в предпринимательстве>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Письмо прямо исключает из-под удара жилые объекты: дома, квартиры, комнаты, садовые дома. Если квартира использовалась ИП под офис (при условии, что это не нарушало жилищное законодательство и устав дома), формально по позиции Минфина льгота на нее продолжает распространяться. На практике позиция ведомства не дает полной гарантии отсутствия вопросов со стороны налогового органа. Под удар попадает вся нежилая и коммерческая недвижимость:
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Письмо прямо исключает из-под удара жилые объекты: дома, квартиры, комнаты, садовые дома. Если квартира использовалась ИП под офис (при условии, что это не нарушало жилищное законодательство и устав дома), формально по позиции Минфина льгота на нее продолжает распространяться. На практике позиция ведомства не дает полной гарантии отсутствия вопросов со стороны налогового органа. Под удар попадает вся нежилая и коммерческая недвижимость:
Статья: Допуск к управлению транспортными средствами на территории Российской Федерации лиц, имеющих иностранные водительские удостоверения, которые не являются гражданами Российской Федерации (на примере граждан Киргизской Республики)
(Марцога Е.В.)
("Безопасность дорожного движения", 2025, N 4)Для найма в качестве водителя такси гражданину КР достаточно приобрести статус самозанятого и зарегистрироваться в приложении "Мой Налог".
(Марцога Е.В.)
("Безопасность дорожного движения", 2025, N 4)Для найма в качестве водителя такси гражданину КР достаточно приобрести статус самозанятого и зарегистрироваться в приложении "Мой Налог".
Статья: Нарушение конкуренции как мотив налоговых преступлений
(Горобец Д.Г.)
("Конкурентное право", 2023, N 3)Простым примером иллюстрируются указанные обстоятельства. Законопослушные предприниматели, оказывающие услуги по ремонту автотранспорта, являются плательщиками налогов и, в зависимости от сделанного выбора, уплачивают налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, налоги, предусмотренные упрощенной системой налогообложения, единый налог на вмененный доход либо приобретают патент. Для примера: налоговая нагрузка по упрощенной системе налогообложения составит 15% от разницы между доходами и расходами. "Пиратские" автосервисы, не платя налоги, могут устанавливать стоимость своих услуг на 15% меньше, оказывая тем самым влияние на выбор покупателей и получая имущественную выгоду за счет добросовестных предпринимателей.
(Горобец Д.Г.)
("Конкурентное право", 2023, N 3)Простым примером иллюстрируются указанные обстоятельства. Законопослушные предприниматели, оказывающие услуги по ремонту автотранспорта, являются плательщиками налогов и, в зависимости от сделанного выбора, уплачивают налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, налоги, предусмотренные упрощенной системой налогообложения, единый налог на вмененный доход либо приобретают патент. Для примера: налоговая нагрузка по упрощенной системе налогообложения составит 15% от разницы между доходами и расходами. "Пиратские" автосервисы, не платя налоги, могут устанавливать стоимость своих услуг на 15% меньше, оказывая тем самым влияние на выбор покупателей и получая имущественную выгоду за счет добросовестных предпринимателей.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Учитывают в составе расходов в целях налогообложения прибыли и освобождают от обложения НДФЛ и страховыми взносами всю стоимость проездного билета, включая:
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Учитывают в составе расходов в целях налогообложения прибыли и освобождают от обложения НДФЛ и страховыми взносами всю стоимость проездного билета, включая:
Статья: Некоторые проблемы оценки кадастровой стоимости объектов недвижимости с учетом специфики применения статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Приведем еще один характерный пример. С развитием интернет-торговли и служб доставки появился новый вид использования нежилых объектов - распределительные центры. При этом если помещения распределительного центра размещены в складском здании, то под обложение налогом по ставке 2 процента они не попадают, если же в здании, ранее построенном как торговый или выставочный центр, - то попадают. Налицо несправедливость в распределении налогового бремени.
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Приведем еще один характерный пример. С развитием интернет-торговли и служб доставки появился новый вид использования нежилых объектов - распределительные центры. При этом если помещения распределительного центра размещены в складском здании, то под обложение налогом по ставке 2 процента они не попадают, если же в здании, ранее построенном как торговый или выставочный центр, - то попадают. Налицо несправедливость в распределении налогового бремени.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение и установку на автомобиль комплекта новых шин?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация приобрела для сезонной замены комплект зимних шин стоимостью 24 400 руб., в том числе НДС 4 400 руб. Замена произведена в автосервисе, стоимость услуг которого составила 3 660 руб. (в том числе НДС 660 руб.).
(Консультация эксперта, 2026)Организация приобрела для сезонной замены комплект зимних шин стоимостью 24 400 руб., в том числе НДС 4 400 руб. Замена произведена в автосервисе, стоимость услуг которого составила 3 660 руб. (в том числе НДС 660 руб.).
Готовое решение: Как учесть затраты на ремонт автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете при ремонте автомобиля в автосервисе в затраты на ремонт отнесите договорную стоимость работ (за минусом НДС, подлежащего вычету) и стоимость запчастей, переданных автосервису.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете при ремонте автомобиля в автосервисе в затраты на ремонт отнесите договорную стоимость работ (за минусом НДС, подлежащего вычету) и стоимость запчастей, переданных автосервису.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2025 N 03-11-11/55931 <Могут ли самозанятые учитывать расходы?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Все расходы на автомобиль и ведение деятельности ложатся на плечи самозанятого. Ключевое ограничение НПД - налоговая база определяется без учета расходов. Это значит, что все расходы, включая оплату услуг по мойке автомобиля, ремонту оборудования, приобретению материалов, комиссий сервисов, оплачиваются из полученного дохода, и не уменьшают налогооблагаемую базу.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Все расходы на автомобиль и ведение деятельности ложатся на плечи самозанятого. Ключевое ограничение НПД - налоговая база определяется без учета расходов. Это значит, что все расходы, включая оплату услуг по мойке автомобиля, ремонту оборудования, приобретению материалов, комиссий сервисов, оплачиваются из полученного дохода, и не уменьшают налогооблагаемую базу.