Налогооблагаемая база рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогооблагаемая база рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.11.2023 N Ф07-15491/2023 по делу N А56-122617/2022 <О подмене трудовых договоров договорами с самозанятыми>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)ИФНС при камеральной проверке РСВ и дополнительных материалов доначислила страховые взносы на сумму почти в один миллион рублей. Также начислены пени.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)ИФНС при камеральной проверке РСВ и дополнительных материалов доначислила страховые взносы на сумму почти в один миллион рублей. Также начислены пени.
Готовое решение: Перечень и расшифровка кодов ошибок, указываемых в уведомлении налогового органа при представлении расчета по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Что означает код ошибки 0400500003 при приеме расчета по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Что означает код ошибки 0400500003 при приеме расчета по страховым взносам
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Инспекцией по результатам камеральных проверок уточненных расчетов общества по страховым взносам за 3 месяца, 1 полугодие, 9 месяцев 2022 года приняты решения о доначислении страховых взносов. Основанием послужил вывод об отсутствии у общества права на применение пониженных тарифов страховых взносов в проверяемых периодах, поскольку общество включено в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, с 28.09.2022 и на дату вступления в силу Федерального закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ (далее - Законом N 323-ФЗ) не было включено в ранее действовавший реестр организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Инспекцией по результатам камеральных проверок уточненных расчетов общества по страховым взносам за 3 месяца, 1 полугодие, 9 месяцев 2022 года приняты решения о доначислении страховых взносов. Основанием послужил вывод об отсутствии у общества права на применение пониженных тарифов страховых взносов в проверяемых периодах, поскольку общество включено в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, с 28.09.2022 и на дату вступления в силу Федерального закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ (далее - Законом N 323-ФЗ) не было включено в ранее действовавший реестр организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
Форма: Пояснения о причинах расхождения данных в расчете по форме 6-НДФЛ и в расчете по страховым взносам (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговую базу по НДФЛ организации включают выплаченные доходы, а в базу для исчисления страховых взносов - начисленные выплаты в пользу физлиц (п. 1 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424 НК РФ). Кроме того, есть выплаты, облагаемые НДФЛ, но не облагаемые страховыми взносами, и наоборот. Поэтому налогооблагаемая база из расчета по форме 6-НДФЛ не совпадает с облагаемой базой из расчета по страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговую базу по НДФЛ организации включают выплаченные доходы, а в базу для исчисления страховых взносов - начисленные выплаты в пользу физлиц (п. 1 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424 НК РФ). Кроме того, есть выплаты, облагаемые НДФЛ, но не облагаемые страховыми взносами, и наоборот. Поэтому налогооблагаемая база из расчета по форме 6-НДФЛ не совпадает с облагаемой базой из расчета по страховым взносам.
Статья: Минфин России напомнил об особенностях отражения в РСВ командировочных
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)В подразделе 1 разд. 1 командировочные траты должны быть отражены: по строке 030 "Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации" и по строке 040 "Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации".
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)В подразделе 1 разд. 1 командировочные траты должны быть отражены: по строке 030 "Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации" и по строке 040 "Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации".
Вопрос: Заключен ДМС на работников на срок более года. Увольняется работник, страховая организация исключает его из списка застрахованных лиц и возвращает сумму страховой премии. Трудовой договор расторгнут раньше, чем работник исключен из списка. Какие последствия по налогу на прибыль, страховым взносам и НДФЛ возникают?
(Консультация эксперта, 2026)Если срок действия договора ДМС работника в случае его досрочного прекращения при увольнении составляет менее года, то организация в месяце увольнения доначисляет страховые взносы и платежи по нему, включая платежи в предыдущем расчетном периоде (если даты начала и окончания действия указанного договора находятся в разных периодах). Также следует представить уточненные расчеты по страховым взносам для соблюдения пенсионных прав такого работника (Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643 (п. 2)).
(Консультация эксперта, 2026)Если срок действия договора ДМС работника в случае его досрочного прекращения при увольнении составляет менее года, то организация в месяце увольнения доначисляет страховые взносы и платежи по нему, включая платежи в предыдущем расчетном периоде (если даты начала и окончания действия указанного договора находятся в разных периодах). Также следует представить уточненные расчеты по страховым взносам для соблюдения пенсионных прав такого работника (Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643 (п. 2)).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Таким образом, организация должна пересчитать сумму пособия, отрегулировать взаимоотношения с сотрудницей по этому поводу; внести корректировки в расчеты по страховым взносам, поскольку база для начисления взносов - одна и та же; урегулировать платежи; пересчитать налоговую базу по прибыли и доплатить налог и пени.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Таким образом, организация должна пересчитать сумму пособия, отрегулировать взаимоотношения с сотрудницей по этому поводу; внести корректировки в расчеты по страховым взносам, поскольку база для начисления взносов - одна и та же; урегулировать платежи; пересчитать налоговую базу по прибыли и доплатить налог и пени.
Статья: Должны ли совпадать базы для начисления НДФЛ и страховых взносов?
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)Если (строка 112 + строка 113) формы 6-НДФЛ < строка 050 Приложения 1 к разд. 1 РСВ, то, возможно, занижена сумма налоговой базы по НДФЛ.
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)Если (строка 112 + строка 113) формы 6-НДФЛ < строка 050 Приложения 1 к разд. 1 РСВ, то, возможно, занижена сумма налоговой базы по НДФЛ.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Вместо сдачи расчета по страховым взносам налогоплательщикам АУСН нужно вносить в свой личный кабинет на сайте ФНС России данные об облагаемой базе по взносам в отношении каждого физического лица. Необходимо указывать размер и коды вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами. Кроме того, если налогоплательщик передал банку обязанности по расчету НДФЛ с доходов физических лиц, то нужно передавать в банк также сведения об облагаемой базе по взносам. А банк, в свою очередь, будет информировать об этом налоговую инспекцию.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Вместо сдачи расчета по страховым взносам налогоплательщикам АУСН нужно вносить в свой личный кабинет на сайте ФНС России данные об облагаемой базе по взносам в отношении каждого физического лица. Необходимо указывать размер и коды вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами. Кроме того, если налогоплательщик передал банку обязанности по расчету НДФЛ с доходов физических лиц, то нужно передавать в банк также сведения об облагаемой базе по взносам. А банк, в свою очередь, будет информировать об этом налоговую инспекцию.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В ходе камеральной налоговой проверки первичного Расчета по страховым взносам за 2020 г. были выявлены ряд нарушений, что послужило основанием для доначисления суммы страховых взносов, соответствующих пеней и привлечения налогоплательщика к ответственности.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В ходе камеральной налоговой проверки первичного Расчета по страховым взносам за 2020 г. были выявлены ряд нарушений, что послужило основанием для доначисления суммы страховых взносов, соответствующих пеней и привлечения налогоплательщика к ответственности.
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных строк для отражения в расчете командировочных выплат не предусмотрено. Указывайте их наряду с иными выплатами работникам, в частности (п. п. 4.8, 4.9, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных строк для отражения в расчете командировочных выплат не предусмотрено. Указывайте их наряду с иными выплатами работникам, в частности (п. п. 4.8, 4.9, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Вопрос: Об условиях применения единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, включенной в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-15-06/9119)В целях подтверждения права на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2.2-1 статьи 427 Кодекса, плательщик страховых взносов заполняет приложение 1 "Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 или подпункте 18 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, где указываются такие показатели, как сумма всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, сумма профильных доходов, доля доходов от профильной деятельности в общем объеме доходов, а также сведения из реестра организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-15-06/9119)В целях подтверждения права на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2.2-1 статьи 427 Кодекса, плательщик страховых взносов заполняет приложение 1 "Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 или подпункте 18 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, где указываются такие показатели, как сумма всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, сумма профильных доходов, доля доходов от профильной деятельности в общем объеме доходов, а также сведения из реестра организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.