Налоги в связи с коронавирусом у малого бизнеса
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги в связи с коронавирусом у малого бизнеса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства
(КонсультантПлюс, 2025)"...предпринимателем... в... ИФНС... подано заявление о предоставлении... из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства...
(КонсультантПлюс, 2025)"...предпринимателем... в... ИФНС... подано заявление о предоставлении... из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Специальный правовой режим малого и среднего бизнеса в контексте поиска перспективных направлений поддержки иных сегментов отечественной экономики
(Ершова И.В., Трофимова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 2)Ключевые слова: специальный режим, экстраординарный правовой режим, специальный правовой режим, малое предпринимательство, среднее предпринимательство, государственная политика, малое предприятие, среднее предприятие, микропредприятие, льготы, налоговый режим, меры поддержки, COVID-19, противодействие санкциям.
(Ершова И.В., Трофимова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 2)Ключевые слова: специальный режим, экстраординарный правовой режим, специальный правовой режим, малое предпринимательство, среднее предпринимательство, государственная политика, малое предприятие, среднее предприятие, микропредприятие, льготы, налоговый режим, меры поддержки, COVID-19, противодействие санкциям.
Статья: COVID-19: финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Ключевые слова: COVID-19, государственная финансовая поддержка, малый и средний бизнес, меры финансовой поддержки, субсидия, налоговые каникулы.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Ключевые слова: COVID-19, государственная финансовая поддержка, малый и средний бизнес, меры финансовой поддержки, субсидия, налоговые каникулы.
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с применением законодательства и мер по противодействию распространению на территории Российской Федерации новой коронавирусной инфекции (COVID-19) N 3"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.02.2021)
(ред. от 29.05.2024)Вопрос 14: Применяется ли установленный законодательством о налогах и сборах обязательный досудебный (административный) порядок урегулирования споров в отношении требований, связанных с оспариванием отказа (бездействия) налоговых органов в предоставлении субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)?
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.02.2021)
(ред. от 29.05.2024)Вопрос 14: Применяется ли установленный законодательством о налогах и сборах обязательный досудебный (административный) порядок урегулирования споров в отношении требований, связанных с оспариванием отказа (бездействия) налоговых органов в предоставлении субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)?
Статья: Законность в сфере защиты прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности
(Бут Н.Д., Хусяйнова С.Г.)
("Конкурентное право", 2022, N 3)Необходимо подчеркнуть, что в период распространения коронавирусной инфекции усилен надзор за соблюдением прав малого и среднего бизнеса на получение налоговых льгот, отсрочек по арендной плате, специальных кредитных ресурсов и других гарантированных преференций, в том числе на получение финансовой помощи. На особом контроле Генеральной прокуратуры Российской Федерации находятся вопросы скорейшего выполнения государственными и муниципальными заказчиками своих финансовых обязательств перед добросовестными хозяйствующими субъектами, а также вопросы своевременной оплаты заказчиками обязательств по исполненным хозяйствующими субъектами государственным и муниципальным контрактам. Так, по требованиям прокуроров исполнены денежные обязательства по муниципальным и государственным контрактам на сумму более 297 млн рублей, пресечено 101 проверочное мероприятие органов контроля, предпринятое вопреки установленному мораторию. Например, многочисленные нарушения сроков доведения бюджетных средств на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства явились поводом для внесения прокуратурой Республики Карелия представления региональному министру экономического развития и промышленности <12>.
(Бут Н.Д., Хусяйнова С.Г.)
("Конкурентное право", 2022, N 3)Необходимо подчеркнуть, что в период распространения коронавирусной инфекции усилен надзор за соблюдением прав малого и среднего бизнеса на получение налоговых льгот, отсрочек по арендной плате, специальных кредитных ресурсов и других гарантированных преференций, в том числе на получение финансовой помощи. На особом контроле Генеральной прокуратуры Российской Федерации находятся вопросы скорейшего выполнения государственными и муниципальными заказчиками своих финансовых обязательств перед добросовестными хозяйствующими субъектами, а также вопросы своевременной оплаты заказчиками обязательств по исполненным хозяйствующими субъектами государственным и муниципальным контрактам. Так, по требованиям прокуроров исполнены денежные обязательства по муниципальным и государственным контрактам на сумму более 297 млн рублей, пресечено 101 проверочное мероприятие органов контроля, предпринятое вопреки установленному мораторию. Например, многочисленные нарушения сроков доведения бюджетных средств на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства явились поводом для внесения прокуратурой Республики Карелия представления региональному министру экономического развития и промышленности <12>.
Статья: Проблемы фискальной прозрачности в контексте реформирования законодательства о публичных неналоговых платежах
(Куркин И.В.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Обсуждаемая на протяжении последних десяти лет частичная реформа законодательства о публичных неналоговых платежах, предусматривающая включение части из них в Налоговый кодекс Российской Федерации, до настоящего момента не реализована. В 2020 г. основной причиной тому послужили обстоятельства, вызванные пандемией, оказавшей отрицательное влияние на предпринимательский климат и стабильность экономической системы. В указанных обстоятельствах было принято решение о повторной проработке возможности и необходимости проведения соответствующей реформы совместно с предпринимательским сообществом с целью реализации политики всесторонней и многоуровневой поддержки субъектов малого и среднего бизнеса.
(Куркин И.В.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Обсуждаемая на протяжении последних десяти лет частичная реформа законодательства о публичных неналоговых платежах, предусматривающая включение части из них в Налоговый кодекс Российской Федерации, до настоящего момента не реализована. В 2020 г. основной причиной тому послужили обстоятельства, вызванные пандемией, оказавшей отрицательное влияние на предпринимательский климат и стабильность экономической системы. В указанных обстоятельствах было принято решение о повторной проработке возможности и необходимости проведения соответствующей реформы совместно с предпринимательским сообществом с целью реализации политики всесторонней и многоуровневой поддержки субъектов малого и среднего бизнеса.
Статья: Устойчивое развитие рыночной экономики и предпринимательства: вопросы права
(Губин Е.П.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)Наибольшее внимание мы уделяем сегодня зеленому праву, оно стоит первым в повестке дня, но не меньшее значение имеет и иное законодательство об устойчивом развитии. Так, согласно Постановлению Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, предоставлен ряд мер поддержки, в том числе, например, субъектам малого и среднего предпринимательства продлены сроки уплаты ряда налогов, страховых взносов, отменено применение налоговых санкций по ряду статей Налогового кодекса РФ и др.
(Губин Е.П.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)Наибольшее внимание мы уделяем сегодня зеленому праву, оно стоит первым в повестке дня, но не меньшее значение имеет и иное законодательство об устойчивом развитии. Так, согласно Постановлению Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, предоставлен ряд мер поддержки, в том числе, например, субъектам малого и среднего предпринимательства продлены сроки уплаты ряда налогов, страховых взносов, отменено применение налоговых санкций по ряду статей Налогового кодекса РФ и др.
Статья: Антикризисные меры поддержки малого бизнеса в современных условиях
(Борисовская Т.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 6)- субсидии, которые получили малые предприятия для преодоления последствий коронавирусной инфекции, тоже попали под налоговые послабления;
(Борисовская Т.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 6)- субсидии, которые получили малые предприятия для преодоления последствий коронавирусной инфекции, тоже попали под налоговые послабления;
Статья: Основные вопросы, возникающие при рассмотрении арбитражными судами дел о предоставлении субсидий, предусмотренных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)В обоснование заявленного требования общество указало, что на основании абзаца второго пункта 1 Правил N 576 налоговым органом ему неправомерно отказано в предоставлении субсидии в связи с тем, что отрасль, в которой ведется его деятельность, не включена в Перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, что нарушает его право как субъекта малого и среднего предпринимательства на получение мер государственной поддержки.
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)В обоснование заявленного требования общество указало, что на основании абзаца второго пункта 1 Правил N 576 налоговым органом ему неправомерно отказано в предоставлении субсидии в связи с тем, что отрасль, в которой ведется его деятельность, не включена в Перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, что нарушает его право как субъекта малого и среднего предпринимательства на получение мер государственной поддержки.
Статья: Обеспечение баланса интересов участников лизинговых отношений в условиях пандемии и в других чрезвычайных обстоятельствах
(Адаменко А.П., Пискунова Н.И., Целовальникова И.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 9)В Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Вместе с тем такое право может быть ограничено в условиях чрезвычайного положения на всей территории Российской Федерации и в ее отдельных местностях. На территории страны режим чрезвычайного положения введен не был, однако был введен режим повышенной готовности к профилактике распространения коронавируса. Президентом и Правительством Российской Федерации в целях обеспечения непрерывности приведенной конституционной нормы были предложены меры по поддержке бизнеса в России, которые в основном направлены на защиту субъектов малого и среднего предпринимательства. К таким мерам, в частности, относятся:
(Адаменко А.П., Пискунова Н.И., Целовальникова И.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 9)В Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Вместе с тем такое право может быть ограничено в условиях чрезвычайного положения на всей территории Российской Федерации и в ее отдельных местностях. На территории страны режим чрезвычайного положения введен не был, однако был введен режим повышенной готовности к профилактике распространения коронавируса. Президентом и Правительством Российской Федерации в целях обеспечения непрерывности приведенной конституционной нормы были предложены меры по поддержке бизнеса в России, которые в основном направлены на защиту субъектов малого и среднего предпринимательства. К таким мерам, в частности, относятся:
Статья: Налоговые меры поддержки деловой активности малых предприятий
(Шестемиров А.А., Муза Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Большое количество авторов обращают внимание на вопросы, связанные с воздействием налоговой политики государства на деловую активность малого предпринимательства. Целесообразно прежде всего обратить внимание на результаты исследований в этой сфере. О.Г. Кирсанова обращает внимание на поддержку малого бизнеса в течение кризисного периода из-за воздействия коронавирусной пандемии <1>. Эти же вопросы интересуют Н.Г. Вараксу <2>.
(Шестемиров А.А., Муза Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Большое количество авторов обращают внимание на вопросы, связанные с воздействием налоговой политики государства на деловую активность малого предпринимательства. Целесообразно прежде всего обратить внимание на результаты исследований в этой сфере. О.Г. Кирсанова обращает внимание на поддержку малого бизнеса в течение кризисного периода из-за воздействия коронавирусной пандемии <1>. Эти же вопросы интересуют Н.Г. Вараксу <2>.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Оперативные меры приняло Правительство РФ. Они позволили многим организациям и ИП освободиться на время от проверок, позже заплатить налоги и страховые взносы, сдать отчетность и др.
(КонсультантПлюс, 2025)Оперативные меры приняло Правительство РФ. Они позволили многим организациям и ИП освободиться на время от проверок, позже заплатить налоги и страховые взносы, сдать отчетность и др.
Статья: О некоторых изменениях уголовно-правовой политики в сфере противодействия налоговым преступлениям
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2024, N 12)В последние годы особую актуальность приобрела проблема противодействия налоговым преступлениям в связи с возникшими социально-экономическими трудностями. В частности, пандемия коронавируса, проведение специальной военной операции, уход иностранных компаний и инвестиций привели к серьезным финансовым проблемам государства и населения. Несмотря на активную поддержку малого бизнеса и появление специального налогового режима для самозанятых, большое количество граждан выбирает для себя путь неуплаты налогов и теневого бизнеса.
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2024, N 12)В последние годы особую актуальность приобрела проблема противодействия налоговым преступлениям в связи с возникшими социально-экономическими трудностями. В частности, пандемия коронавируса, проведение специальной военной операции, уход иностранных компаний и инвестиций привели к серьезным финансовым проблемам государства и населения. Несмотря на активную поддержку малого бизнеса и появление специального налогового режима для самозанятых, большое количество граждан выбирает для себя путь неуплаты налогов и теневого бизнеса.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ признан утратившим силу подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ, предусматривавший исключение из налоговой базы доходов в виде субсидий (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученных из федерального и (или) регионального бюджетов в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на дату получения субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и (или) относящимися к социально ориентированным некоммерческим организациям.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ признан утратившим силу подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ, предусматривавший исключение из налоговой базы доходов в виде субсидий (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученных из федерального и (или) регионального бюджетов в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на дату получения субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и (или) относящимися к социально ориентированным некоммерческим организациям.