Налоги в местный бюджет
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги в местный бюджет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания
(КонсультантПлюс, 2026)...принимая во внимание, что государственное задание... выполнено в полном объеме, кредиторской задолженности по обязательствам за счет средств краевого бюджета не имеется, средства, предусмотренные финансовым обеспечением на выполнение государственного задания, потрачены учреждением на установленные цели, задолженности по уплате коммунальных услуг перед поставщиками, налогов и иных обязательных платежей в местный бюджет, бюджет [субъекта РФ - ред.]... у учреждения не имеется, у суда имеются правовые основания полагать, что ущерб краевому бюджету в рассматриваемом случае не причинен..."
(КонсультантПлюс, 2026)...принимая во внимание, что государственное задание... выполнено в полном объеме, кредиторской задолженности по обязательствам за счет средств краевого бюджета не имеется, средства, предусмотренные финансовым обеспечением на выполнение государственного задания, потрачены учреждением на установленные цели, задолженности по уплате коммунальных услуг перед поставщиками, налогов и иных обязательных платежей в местный бюджет, бюджет [субъекта РФ - ред.]... у учреждения не имеется, у суда имеются правовые основания полагать, что ущерб краевому бюджету в рассматриваемом случае не причинен..."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 132 Конституции РФ"Между тем органы местного самоуправления в систему органов государственной власти не входят (статья 12 Конституция Российской Федерации). Конституция Российской Федерации, признавая и гарантируя местное самоуправление, закрепляя за органами местного самоуправления право самостоятельно управлять муниципальной собственностью, формировать, утверждать и исполнять местный бюджет, устанавливать местные налоги и сборы, осуществлять охрану общественного порядка, а также решать иные вопросы местного значения (статья 132), поощрять жилищное строительство, создавать условия для осуществления права на жилище (часть 2 статьи 40), другие полномочия не предусматривает."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении юрлицам субсидии из местного бюджета, в том числе на погашение задолженности по налогам.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 02-12-12/59170)Вопрос: О предоставлении юрлицам субсидии из местного бюджета, в том числе на погашение задолженности по налогам.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 02-12-12/59170)Вопрос: О предоставлении юрлицам субсидии из местного бюджета, в том числе на погашение задолженности по налогам.
Вопрос: Об установлении ставок налогов и сборов, налоговых льгот организациям, финансируемым из бюджета определенного муниципального образования и имеющим определенную организационно-правовую форму.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-02-08/91887)Вопрос: Об установлении ставок налогов и сборов, налоговых льгот организациям, финансируемым из бюджета определенного муниципального образования и имеющим определенную организационно-правовую форму.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-02-08/91887)Вопрос: Об установлении ставок налогов и сборов, налоговых льгот организациям, финансируемым из бюджета определенного муниципального образования и имеющим определенную организационно-правовую форму.
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)1. В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами муниципальных районов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:
(ред. от 28.12.2025)1. В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами муниципальных районов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:
Формы
Готовое решение: Формы изменения срока уплаты налога
(КонсультантПлюс, 2026)Отсрочка (рассрочка, ИНК) в части сумм налогов и сборов (за исключением госпошлины), подлежащих зачислению в региональные и местные бюджеты, а также в бюджет федеральной территории "Сириус", предоставляется по согласованию с соответствующими финансовыми органами в течение 10 рабочих дней со дня принятия решения об отсрочке или рассрочке (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 63 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Отсрочка (рассрочка, ИНК) в части сумм налогов и сборов (за исключением госпошлины), подлежащих зачислению в региональные и местные бюджеты, а также в бюджет федеральной территории "Сириус", предоставляется по согласованию с соответствующими финансовыми органами в течение 10 рабочих дней со дня принятия решения об отсрочке или рассрочке (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 63 НК РФ).
Статья: Комплексные кадастровые работы как инструмент актуализации сведений Единого государственного реестра недвижимости
(Кондольская А.А., Васильева Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Данные о поступлениях земельного налога в местные бюджеты Самарской области за рассматриваемые периоды по данным отчетов Федеральной налоговой службы [12] представлены на рисунке 3 (см. с. 58).
(Кондольская А.А., Васильева Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Данные о поступлениях земельного налога в местные бюджеты Самарской области за рассматриваемые периоды по данным отчетов Федеральной налоговой службы [12] представлены на рисунке 3 (см. с. 58).
Статья: Вступление в силу нормативных актов субъектов РФ, муниципальных правовых актов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Конституцией РФ субъектам РФ и муниципальным образованиям предоставлены широкие полномочия по нормативно-правовому регулированию (ч. 2, 4 ст. 76, ч. 1 ст. 132). Субъекты РФ по предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов РФ принимают законы и иные нормативные правовые акты в соответствии с федеральными законами. Вне пределов совместного ведения субъекты РФ осуществляют собственное правовое регулирование, включая принятие законов и иных нормативных правовых актов. Органы местного самоуправления принимают нормативные акты в области управления муниципальной собственностью, местного бюджета, местных налогов и сборов, охраны общественного порядка и иных вопросов местного значения. При этом субъекты РФ и муниципальные образования вправе самостоятельно решать вопрос о порядке вступления в силу издаваемых ими актов. Вместе с тем в целях обеспечения защиты прав и свобод человека и гражданина в этой части федеральным законодательством устанавливаются границы нормотворческой деятельности субъектов РФ и муниципальных образований. Рассмотрим эти правила подробнее.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Конституцией РФ субъектам РФ и муниципальным образованиям предоставлены широкие полномочия по нормативно-правовому регулированию (ч. 2, 4 ст. 76, ч. 1 ст. 132). Субъекты РФ по предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов РФ принимают законы и иные нормативные правовые акты в соответствии с федеральными законами. Вне пределов совместного ведения субъекты РФ осуществляют собственное правовое регулирование, включая принятие законов и иных нормативных правовых актов. Органы местного самоуправления принимают нормативные акты в области управления муниципальной собственностью, местного бюджета, местных налогов и сборов, охраны общественного порядка и иных вопросов местного значения. При этом субъекты РФ и муниципальные образования вправе самостоятельно решать вопрос о порядке вступления в силу издаваемых ими актов. Вместе с тем в целях обеспечения защиты прав и свобод человека и гражданина в этой части федеральным законодательством устанавливаются границы нормотворческой деятельности субъектов РФ и муниципальных образований. Рассмотрим эти правила подробнее.
Статья: "Существенных плюсов не выявлено": преобразование Челябинского городского округа с внутригородским делением
(Шахов А.А.)
("Местное право", 2024, N 3)В-пятых, закрепленных на федеральном уровне нормативов отчислений от налогов в местные бюджеты (ст. 61.3 и 61.4 Бюджетного кодекса РФ) недостаточно для гарантирования финансовой самостоятельности местного самоуправления. Зачисление норматива от налога на доходы физических лиц в бюджеты внутригородских районов не предусмотрено даже на уровне отчислений в бюджеты сельских поселений (абз. 2 ч. 2 ст. 61.5).
(Шахов А.А.)
("Местное право", 2024, N 3)В-пятых, закрепленных на федеральном уровне нормативов отчислений от налогов в местные бюджеты (ст. 61.3 и 61.4 Бюджетного кодекса РФ) недостаточно для гарантирования финансовой самостоятельности местного самоуправления. Зачисление норматива от налога на доходы физических лиц в бюджеты внутригородских районов не предусмотрено даже на уровне отчислений в бюджеты сельских поселений (абз. 2 ч. 2 ст. 61.5).
"Научно-практический комментарий к Водному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)1. К комментируемой статье ВК РФ непосредственное отношение имеет ст. 132 Конституции РФ в редакции Закона РФ о поправке Конституции РФ от 14 марта 2020 г. N 1-ФКЗ, согласно которой органы местного самоуправления самостоятельно управляют муниципальной собственностью, формируют, утверждают и исполняют местный бюджет, вводят местные налоги и сборы, решают иные вопросы местного значения, а также в соответствии с федеральным законом обеспечивают в пределах своей компетенции доступность медицинской помощи.
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)1. К комментируемой статье ВК РФ непосредственное отношение имеет ст. 132 Конституции РФ в редакции Закона РФ о поправке Конституции РФ от 14 марта 2020 г. N 1-ФКЗ, согласно которой органы местного самоуправления самостоятельно управляют муниципальной собственностью, формируют, утверждают и исполняют местный бюджет, вводят местные налоги и сборы, решают иные вопросы местного значения, а также в соответствии с федеральным законом обеспечивают в пределах своей компетенции доступность медицинской помощи.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Несколько обособленное место среди участников налоговых отношений занимают органы местного самоуправления. В соответствии со ст. 12 Конституции местное самоуправление в пределах своих полномочий самостоятельно, органы местного самоуправления не входят в систему органов государственной власти. В силу п. 1 ст. 132 Основного Закона органы местного самоуправления самостоятельно управляют муниципальной собственностью, формируют, утверждают и исполняют местный бюджет, устанавливают местные налоги и сборы, осуществляют охрану общественного порядка, а также решают иные вопросы местного значения. Высокая степень независимости местного самоуправления, закрепленная Конституцией, различным образом оценивается в юридической науке. В ряде работ ранее высказывалось мнение о том, что отношения, касающиеся местных финансов, не могут быть включены в сферу регулирования финансового права и, соответственно, права налогового. Однако нет оснований для исключения отношений по аккумулированию денежных фондов местного самоуправления через налоги и сборы из сферы регулирования налогового права.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Несколько обособленное место среди участников налоговых отношений занимают органы местного самоуправления. В соответствии со ст. 12 Конституции местное самоуправление в пределах своих полномочий самостоятельно, органы местного самоуправления не входят в систему органов государственной власти. В силу п. 1 ст. 132 Основного Закона органы местного самоуправления самостоятельно управляют муниципальной собственностью, формируют, утверждают и исполняют местный бюджет, устанавливают местные налоги и сборы, осуществляют охрану общественного порядка, а также решают иные вопросы местного значения. Высокая степень независимости местного самоуправления, закрепленная Конституцией, различным образом оценивается в юридической науке. В ряде работ ранее высказывалось мнение о том, что отношения, касающиеся местных финансов, не могут быть включены в сферу регулирования финансового права и, соответственно, права налогового. Однако нет оснований для исключения отношений по аккумулированию денежных фондов местного самоуправления через налоги и сборы из сферы регулирования налогового права.
Статья: Налог на зрелища: историко-правовое исследование
(Пономарева К.А., Крючков Д.В.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Завершение этапа связано с изданием Указа Президиума ВС СССР от 4 апреля 1975 г. "Об отмене налога на зрелища и о налоге с доходов от демонстрации кинофильмов" <12>. Существует мнение, подтверждающее, что произошла замена налога с киноустановок на налог с дохода от демонстрации кинофильмов <13>. Налогообложение в отношении кинотеатров было сохранено, но уже вводилась конструкция налога с доходов кинотеатров. В этот период кинотеатр являлся значимым налогоплательщиком для местных бюджетов: налог для городских кинотеатров составлял 55%, а для сельских - 10% от валового сбора с проката. Налог просуществовал до 1989 г., когда Постановлением Совета Министров СССР от 18 ноября 1989 г. N 1003 "О перестройке творческой, организационной и экономической деятельности в советской кинематографии" была запущена реформа правового регулирования в отношении кинематографии <14>.
(Пономарева К.А., Крючков Д.В.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Завершение этапа связано с изданием Указа Президиума ВС СССР от 4 апреля 1975 г. "Об отмене налога на зрелища и о налоге с доходов от демонстрации кинофильмов" <12>. Существует мнение, подтверждающее, что произошла замена налога с киноустановок на налог с дохода от демонстрации кинофильмов <13>. Налогообложение в отношении кинотеатров было сохранено, но уже вводилась конструкция налога с доходов кинотеатров. В этот период кинотеатр являлся значимым налогоплательщиком для местных бюджетов: налог для городских кинотеатров составлял 55%, а для сельских - 10% от валового сбора с проката. Налог просуществовал до 1989 г., когда Постановлением Совета Министров СССР от 18 ноября 1989 г. N 1003 "О перестройке творческой, организационной и экономической деятельности в советской кинематографии" была запущена реформа правового регулирования в отношении кинематографии <14>.
Готовое решение: Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2026)Земельный налог уплачивается в бюджет муниципального образования (или гг. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого находится земельный участок (п. 3 ст. 397 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Земельный налог уплачивается в бюджет муниципального образования (или гг. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого находится земельный участок (п. 3 ст. 397 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.10.2025 N БС-2-21/16372@ <Как крупным налогоплательщикам заполнять "имущественную" декларацию?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)На титульном листе есть поле "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)". Для его заполнения Приложением N 3 к Приказу ФНС России N ЕД-7-21/766@ (в редакции, действующей с 01.01.2026) определены такие правила. Допустим, регионом по месту нахождения недвижимости, сведения о которой содержатся в декларации, для налогового периода, за который ее подают, не установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты. Тогда при заполнении отчета позволено проставить код любой территориальной инспекции (ИФНС по району, району в городе, городу без районного деления, инспекции межрайонного уровня) по месту нахождения (в пределах субъекта РФ) вышеуказанных объектов, база по которым - их среднегодовая стоимость.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)На титульном листе есть поле "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)". Для его заполнения Приложением N 3 к Приказу ФНС России N ЕД-7-21/766@ (в редакции, действующей с 01.01.2026) определены такие правила. Допустим, регионом по месту нахождения недвижимости, сведения о которой содержатся в декларации, для налогового периода, за который ее подают, не установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты. Тогда при заполнении отчета позволено проставить код любой территориальной инспекции (ИФНС по району, району в городе, городу без районного деления, инспекции межрайонного уровня) по месту нахождения (в пределах субъекта РФ) вышеуказанных объектов, база по которым - их среднегодовая стоимость.
"Комментарий к Федеральному закону от 3 июля 2016 г. N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части 22.1 комментируемой статьи предусмотрено, что решение комиссии об определении кадастровой стоимости земельного участка в размере его рыночной стоимости может быть оспорено в суде органом местного самоуправления либо органом государственной власти города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя в отношении земельного участка, не находящегося в собственности муниципального образования или города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, но расположенного на соответствующей территории, в случае, если по заявлению собственника этого земельного участка его кадастровая стоимость была существенно снижена на основании установления рыночной стоимости, чем могут быть затронуты права и законные интересы данного муниципального образования или города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, в том числе связанные с поступлениями налоговых доходов в местный бюджет либо бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части 22.1 комментируемой статьи предусмотрено, что решение комиссии об определении кадастровой стоимости земельного участка в размере его рыночной стоимости может быть оспорено в суде органом местного самоуправления либо органом государственной власти города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя в отношении земельного участка, не находящегося в собственности муниципального образования или города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, но расположенного на соответствующей территории, в случае, если по заявлению собственника этого земельного участка его кадастровая стоимость была существенно снижена на основании установления рыночной стоимости, чем могут быть затронуты права и законные интересы данного муниципального образования или города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, в том числе связанные с поступлениями налоговых доходов в местный бюджет либо бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя.