Налоги со спецификами
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги со спецификами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Должная правовая процедура - гарантия всех остальных прав: К 30-летнему юбилею Конституции Российской Федерации"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Мы гордились тем, что нормы ГК РФ по отношению к категориям налогового права имели во всех случаях приоритетные положения: не должны использоваться специальные налоговые термины и понятия, противоречащие гражданскому законодательству, какой бы особой спецификой налогообложения эти своеобразные новеллы ни объяснялись <1>.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Мы гордились тем, что нормы ГК РФ по отношению к категориям налогового права имели во всех случаях приоритетные положения: не должны использоваться специальные налоговые термины и понятия, противоречащие гражданскому законодательству, какой бы особой спецификой налогообложения эти своеобразные новеллы ни объяснялись <1>.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Применительно к такому "специальному обложению" возникает вопрос, насколько оправдано его введение, принимая во внимание наличие общих налогов, исчисление которых так или иначе учитывает соответствующую возросшую стоимость земельных участков и (или) расположенных на них ОКС (к таким налогам можно отнести земельный налог, налог на имущество организаций и физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц)? Также встает вопрос и о правовой природе такого обложения: как сбора, направленного на покрытие расходов публичной власти, или как налога, призванного облагать получаемую экономическую выгоду? Последний вопрос предполагает также необходимость задуматься о порядке и способе установления такого обложения <1>. Указанные вопросы выходят за рамки данной работы и требуют дополнительного исследования с уклоном в налогово-правовую специфику.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Применительно к такому "специальному обложению" возникает вопрос, насколько оправдано его введение, принимая во внимание наличие общих налогов, исчисление которых так или иначе учитывает соответствующую возросшую стоимость земельных участков и (или) расположенных на них ОКС (к таким налогам можно отнести земельный налог, налог на имущество организаций и физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц)? Также встает вопрос и о правовой природе такого обложения: как сбора, направленного на покрытие расходов публичной власти, или как налога, призванного облагать получаемую экономическую выгоду? Последний вопрос предполагает также необходимость задуматься о порядке и способе установления такого обложения <1>. Указанные вопросы выходят за рамки данной работы и требуют дополнительного исследования с уклоном в налогово-правовую специфику.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФУчитывая положения статей 11, 346.18, пункта 2 статьи 44 НК РФ, характер и специфику налоговых правоотношений, в данном случае обязательство по уплате налога является личным обязательством одного из супругов - Трифановой О.А, осуществляющего предпринимательскую деятельность."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил решения инспекции, которыми ему как налоговому агенту был доначислен НДФЛ в связи с услугами, оказанными ему по гражданско-правовым договорам лицами - плательщиками налога на профессиональный доход. Налоговый орган пришел к выводу, что указанные договоры фактически являлись трудовыми, а предпринимателем совершены умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты НДФЛ. По мнению налогового органа, специфика правового статуса предпринимателя как налогового агента состоит в обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с полной суммы налогооблагаемых доходов, выплаченных своим работникам, а суммы НПД, уплаченные физическими лицами, не могут уменьшать сумму НДФЛ, доначисленного предпринимателю в связи с ненадлежащим исполнением им обязанностей налогового агента. Суд указал, что налог на профессиональный доход имеет сходную природу (налоговую базу) с НДФЛ, в связи с чем для целей установления истинного размера налогового обязательства, вменяемого предпринимателю, необходимо учесть те суммы, которые были уплачены лицами, имитирующими по инициативе предпринимателя деятельность, облагаемую НПД. Выявление необоснованной налоговой выгоды, противодействие злоупотреблениям в сфере налогообложения не могут служить основанием для определения налоговой обязанности в более высоком размере, превышающем потери казны от неуплаты налогов; иное означало бы применение санкции, что выходит за пределы мер, необходимых для обеспечения всеобщности и равенства налогообложения. Размер начисляемого НДФЛ был уменьшен на суммы, внесенные работниками под видом НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил решения инспекции, которыми ему как налоговому агенту был доначислен НДФЛ в связи с услугами, оказанными ему по гражданско-правовым договорам лицами - плательщиками налога на профессиональный доход. Налоговый орган пришел к выводу, что указанные договоры фактически являлись трудовыми, а предпринимателем совершены умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты НДФЛ. По мнению налогового органа, специфика правового статуса предпринимателя как налогового агента состоит в обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с полной суммы налогооблагаемых доходов, выплаченных своим работникам, а суммы НПД, уплаченные физическими лицами, не могут уменьшать сумму НДФЛ, доначисленного предпринимателю в связи с ненадлежащим исполнением им обязанностей налогового агента. Суд указал, что налог на профессиональный доход имеет сходную природу (налоговую базу) с НДФЛ, в связи с чем для целей установления истинного размера налогового обязательства, вменяемого предпринимателю, необходимо учесть те суммы, которые были уплачены лицами, имитирующими по инициативе предпринимателя деятельность, облагаемую НПД. Выявление необоснованной налоговой выгоды, противодействие злоупотреблениям в сфере налогообложения не могут служить основанием для определения налоговой обязанности в более высоком размере, превышающем потери казны от неуплаты налогов; иное означало бы применение санкции, что выходит за пределы мер, необходимых для обеспечения всеобщности и равенства налогообложения. Размер начисляемого НДФЛ был уменьшен на суммы, внесенные работниками под видом НПД.
Нормативные акты
Распоряжение ФНС России от 12.11.2019 N 339@
(ред. от 10.11.2021)
"Об утверждении справочника "Налоги со спецификами"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 10.11.2021)
"Об утверждении справочника "Налоги со спецификами"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Решение о покрытии бухгалтерского убытка принимают собственники. А вот с последствиями налогового убытка при УСН придется разбираться бухгалтеру. Его можно переносить на будущее, причем с учетом специфики самого упрощенного налогового режима.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Решение о покрытии бухгалтерского убытка принимают собственники. А вот с последствиями налогового убытка при УСН придется разбираться бухгалтеру. Его можно переносить на будущее, причем с учетом специфики самого упрощенного налогового режима.
Статья: Налоговая оговорка. Слабые и сильные стороны
(Кочисова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Налоговая оговорка - это специфическое условие, которое включается в договор между контрагентами. Такая оговорка регулирует порядок разрешения фискальных обязательств обеих сторон контракта. Инструмент дает возможность участникам сделки заранее определить, кто и в каких случаях несет ответственность за уплату налогов, связанных с исполнением договора. В этой статье расскажем, как налоговые оговорки могут помочь компаниям и в чем заключается их опасность.
(Кочисова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Налоговая оговорка - это специфическое условие, которое включается в договор между контрагентами. Такая оговорка регулирует порядок разрешения фискальных обязательств обеих сторон контракта. Инструмент дает возможность участникам сделки заранее определить, кто и в каких случаях несет ответственность за уплату налогов, связанных с исполнением договора. В этой статье расскажем, как налоговые оговорки могут помочь компаниям и в чем заключается их опасность.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ4.5. Специфика деятельности и статус налогоплательщика при установлении обстоятельств, смягчающих ответственность за неуплату (неполную уплату) налога
Статья: Некоторые проблемы оценки кадастровой стоимости объектов недвижимости с учетом специфики применения статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12
Статья: Транзитная торговля: как оформить документы, чтобы снизить налоговые риски
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Транзитная торговля в силу ее специфики привлекает повышенное внимание налоговых органов. Главная задача для перепродавца и конечного покупателя как сторон сделок, заявляющих налоговые расходы и НДС-вычеты, - подтвердить реальность сделки. Но и поставщику тоже важно подтвердить факт передачи товаров. Рассмотрим, каким должен быть документооборот при транзитной торговле, чтобы снизить налоговые риски, а при наличии спора - отстоять расходы и вычеты.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Транзитная торговля в силу ее специфики привлекает повышенное внимание налоговых органов. Главная задача для перепродавца и конечного покупателя как сторон сделок, заявляющих налоговые расходы и НДС-вычеты, - подтвердить реальность сделки. Но и поставщику тоже важно подтвердить факт передачи товаров. Рассмотрим, каким должен быть документооборот при транзитной торговле, чтобы снизить налоговые риски, а при наличии спора - отстоять расходы и вычеты.
Вопрос: Гендиректор-ИП приобрел транспортное средство в прошлом году. Есть ли специфика уплаты им транспортного налога в 2022 году?
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)"Юридический справочник руководителя", 2022, N 11
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)"Юридический справочник руководителя", 2022, N 11
Статья: Специфика налога на сверхприбыль
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)"Налоги" (журнал), 2024, N 1
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)"Налоги" (журнал), 2024, N 1
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Особенность публичного финансового контроля в налоговой сфере обусловлена спецификой содержания деятельности налоговых органов как администратора налоговых доходов. В связи с чем в рамках исследования предлагается рассматривать налоговый контроль в качестве специального режима.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Особенность публичного финансового контроля в налоговой сфере обусловлена спецификой содержания деятельности налоговых органов как администратора налоговых доходов. В связи с чем в рамках исследования предлагается рассматривать налоговый контроль в качестве специального режима.