Налоги с фот для малых предприятий 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги с фот для малых предприятий 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особо бюджетная помощь. Условия, налоговые последствия и бухучет субсидий малому бизнесу
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 21)Федеральная субсидия безвозмездная. Было бы странно, если бы с полученных на зарплату персоналу денег взимался налог на прибыль. Поэтому Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ были внесены изменения в подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 21)Федеральная субсидия безвозмездная. Было бы странно, если бы с полученных на зарплату персоналу денег взимался налог на прибыль. Поэтому Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ были внесены изменения в подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Нормативные акты
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 08.05.2024 N 340
"О внесении изменений в постановление Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 N 554"14. Мероприятие, указанное в пункте 3.5 процессной части подраздела 9.3 государственной программы, реализуется путем предоставления субсидий субъектам МСП Санкт-Петербурга в 2023-2025 годах, заключившим договоры микрозайма без обеспечения с НО "Фонд содействия кредитованию малого и среднего бизнеса, микрокредитная компания" для поддержки и возобновления деятельности в целях сохранения занятости, а также в целях выплаты заработной платы сотрудникам и уплаты обязательных отчислений по налогам и страховым взносам в государственные внебюджетные фонды (далее - договор микрозайма):
"О внесении изменений в постановление Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 N 554"14. Мероприятие, указанное в пункте 3.5 процессной части подраздела 9.3 государственной программы, реализуется путем предоставления субсидий субъектам МСП Санкт-Петербурга в 2023-2025 годах, заключившим договоры микрозайма без обеспечения с НО "Фонд содействия кредитованию малого и среднего бизнеса, микрокредитная компания" для поддержки и возобновления деятельности в целях сохранения занятости, а также в целях выплаты заработной платы сотрудникам и уплаты обязательных отчислений по налогам и страховым взносам в государственные внебюджетные фонды (далее - договор микрозайма):
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 02.04.2025 N 185
"О внесении изменений в постановление Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 N 554"8. Мероприятие, указанное в пункте 3.5 процессной части подраздела 9.3 государственной программы, реализуется путем предоставления субсидий субъектам МСП Санкт-Петербурга в 2023-2025 годах, заключившим договоры микрозайма без обеспечения с НО "Фонд содействия кредитованию малого и среднего бизнеса, микрокредитная компания" для поддержки и возобновления деятельности в целях сохранения занятости, а также в целях выплаты заработной платы сотрудникам и уплаты обязательных отчислений по налогам и страховым взносам в государственные внебюджетные фонды (далее - договор микрозайма):
"О внесении изменений в постановление Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 N 554"8. Мероприятие, указанное в пункте 3.5 процессной части подраздела 9.3 государственной программы, реализуется путем предоставления субсидий субъектам МСП Санкт-Петербурга в 2023-2025 годах, заключившим договоры микрозайма без обеспечения с НО "Фонд содействия кредитованию малого и среднего бизнеса, микрокредитная компания" для поддержки и возобновления деятельности в целях сохранения занятости, а также в целях выплаты заработной платы сотрудникам и уплаты обязательных отчислений по налогам и страховым взносам в государственные внебюджетные фонды (далее - договор микрозайма):
Административная практика
Решение Удмуртского УФАС России от 06.07.2020 N 018/07/3.2-690/2020
Нарушение: п. 9.26 Положения о закупках, ч. 13 ст. 3.2 Закона о закупках, ч. ч. 1 ст. 2 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.рассмотрев жалобу ООО "БА" на действия (бездействие) организатора торгов и закупочной комиссии - ГКУ УР "Региональный центр закупок Удмуртской Республики" (далее - Организатор торгов, Закупочная комиссия), заказчиков совместной закупки - АУ УР "Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг УР", АУ УР "Национальный центр туризма и ремесел", АУ УР "Республиканский бизнес-инкубатор", АУ УР "Республиканский спортивно-стрелковый комплекс имени генерала-майора Д.", АУ УР "Центр туристских стратегий и проектного управления", АУ УР "СА "Зенит-Ижевск", АУ УР "Спортивный комплекс "Чекерил", АУ УР "Ледовый дворец "Ижсталь", АУ УР "Комплексная специализированная спортивная школа олимпийского резерва", АУ УР "Спортивно-оздоровительный лыжный комплекс имени Г.А. Кулаковой", АУ УР "Центр спортивной подготовки сборных команд" (далее - Автономные учреждения, Заказчики совместной закупки) при проведении конкурса в электронной форме, участниками которого могут быть только субъекты малого и среднего предпринимательства "Услуги по бухгалтерскому обслуживанию (в том числе по ведению бухгалтерского учета, расчету заработной платы и учету расчетов по налогам, страховым взносам, подготовке и сдаче отчетности)" (номер извещения в ЕИС - 32009177921, далее - Закупка),
Нарушение: п. 9.26 Положения о закупках, ч. 13 ст. 3.2 Закона о закупках, ч. ч. 1 ст. 2 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.рассмотрев жалобу ООО "БА" на действия (бездействие) организатора торгов и закупочной комиссии - ГКУ УР "Региональный центр закупок Удмуртской Республики" (далее - Организатор торгов, Закупочная комиссия), заказчиков совместной закупки - АУ УР "Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг УР", АУ УР "Национальный центр туризма и ремесел", АУ УР "Республиканский бизнес-инкубатор", АУ УР "Республиканский спортивно-стрелковый комплекс имени генерала-майора Д.", АУ УР "Центр туристских стратегий и проектного управления", АУ УР "СА "Зенит-Ижевск", АУ УР "Спортивный комплекс "Чекерил", АУ УР "Ледовый дворец "Ижсталь", АУ УР "Комплексная специализированная спортивная школа олимпийского резерва", АУ УР "Спортивно-оздоровительный лыжный комплекс имени Г.А. Кулаковой", АУ УР "Центр спортивной подготовки сборных команд" (далее - Автономные учреждения, Заказчики совместной закупки) при проведении конкурса в электронной форме, участниками которого могут быть только субъекты малого и среднего предпринимательства "Услуги по бухгалтерскому обслуживанию (в том числе по ведению бухгалтерского учета, расчету заработной платы и учету расчетов по налогам, страховым взносам, подготовке и сдаче отчетности)" (номер извещения в ЕИС - 32009177921, далее - Закупка),
Постановление Чувашского УФАС России от 09.07.2020 по делу N 021/04/14.33-669/2020
Нарушение: ч. 2 ст. 14.33 КоАП РФ (недобросовестная конкуренция).
Решение: Назначен штраф.При этом, по состоянию на 08.06.2020 ООО "С" не имеет задолженности по уплате налогов и взносов, задолженности по недоимкам и заработной плате отсутствует.
Нарушение: ч. 2 ст. 14.33 КоАП РФ (недобросовестная конкуренция).
Решение: Назначен штраф.При этом, по состоянию на 08.06.2020 ООО "С" не имеет задолженности по уплате налогов и взносов, задолженности по недоимкам и заработной плате отсутствует.
Статья: Продлены сроки представления отчетности по страховым взносам и НДФЛ
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Прежде всего отсрочка по уплате налогов будет распространяться на организации - субъекты малого и среднего предпринимательства в областях, наиболее пострадавших от эпидемии. В рамках данной статьи поговорим об отсрочках только в части "зарплатных" налогов, которые установлены для всех организаций и учреждений.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Прежде всего отсрочка по уплате налогов будет распространяться на организации - субъекты малого и среднего предпринимательства в областях, наиболее пострадавших от эпидемии. В рамках данной статьи поговорим об отсрочках только в части "зарплатных" налогов, которые установлены для всех организаций и учреждений.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953 <Какие "коронавирусные" субсидии нужно учитывать в доходах?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 19)Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ дополнил пункт 1 статьи 251 НК РФ новым подпунктом 60. Он устанавливает, что в базе налога на прибыль не учитываются субсидии из федерального бюджета, полученные субъектами малого и среднего предпринимательства, ведущими деятельность в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса. То есть освобождаются от налога именно "зарплатные" субсидии.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 19)Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ дополнил пункт 1 статьи 251 НК РФ новым подпунктом 60. Он устанавливает, что в базе налога на прибыль не учитываются субсидии из федерального бюджета, полученные субъектами малого и среднего предпринимательства, ведущими деятельность в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса. То есть освобождаются от налога именно "зарплатные" субсидии.
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП субсидии на компенсацию затрат в связи с распространением коронавирусной инфекции и при выплате зарплаты за счет данной субсидии.
(Письмо Минфина России от 21.07.2020 N 03-11-11/63719)Организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с Кодексом, выполняют функции налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц при выплате заработной платы работникам, которые признаются налогоплательщиками налога на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.07.2020 N 03-11-11/63719)Организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с Кодексом, выполняют функции налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц при выплате заработной платы работникам, которые признаются налогоплательщиками налога на доходы физических лиц.
Статья: Кредитные каникулы для граждан и предпринимателей
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)- проценты, начисленные за период каникул, уплачиваются заемщиком после исполнения графика платежей, а не включаются в сумму основного долга, как это предусмотрено для малого и среднего бизнеса.
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)- проценты, начисленные за период каникул, уплачиваются заемщиком после исполнения графика платежей, а не включаются в сумму основного долга, как это предусмотрено для малого и среднего бизнеса.
Статья: Серой зарплате пропишут "уголовный отбеливатель"
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 5)НДФЛ формирует муниципальные и региональные бюджеты, в том числе за счет налоговых отчислений малого и среднего бизнеса. Сенатор предложил распространить уголовную ответственность на руководителей всех компаний независимо от суммы неуплаченного НДФЛ. Вероятно, сенатор полагает, что в малом бизнесе скрывают большие суммы налогов. А вот по мнению предпринимателей, искать недополученные налоги и огромные зарплаты нужно где-то в другом месте.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 5)НДФЛ формирует муниципальные и региональные бюджеты, в том числе за счет налоговых отчислений малого и среднего бизнеса. Сенатор предложил распространить уголовную ответственность на руководителей всех компаний независимо от суммы неуплаченного НДФЛ. Вероятно, сенатор полагает, что в малом бизнесе скрывают большие суммы налогов. А вот по мнению предпринимателей, искать недополученные налоги и огромные зарплаты нужно где-то в другом месте.
Статья: Особенности внутреннего налогового контроля на предприятиях, применяющих упрощенную систему налогообложения
(Зырянова Т.В., Манакова Е.В.)
("Финансы", 2020, N 9)Из-за продолжающейся пандемии вносятся существенные изменения в налоговое законодательство с целью поддержки предприятий и ИП, представителей малого и среднего бизнеса. Так, в частности, предоставляются субсидии для выплаты заработной платы сотрудникам, отсрочка по уплате налогов и страховых взносов, снижены страховые взносы в период с 1 апреля 2020 г. до 31 декабря 2020 г. [1, 3].
(Зырянова Т.В., Манакова Е.В.)
("Финансы", 2020, N 9)Из-за продолжающейся пандемии вносятся существенные изменения в налоговое законодательство с целью поддержки предприятий и ИП, представителей малого и среднего бизнеса. Так, в частности, предоставляются субсидии для выплаты заработной платы сотрудникам, отсрочка по уплате налогов и страховых взносов, снижены страховые взносы в период с 1 апреля 2020 г. до 31 декабря 2020 г. [1, 3].
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- форма N МП-сп "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год";
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- форма N МП-сп "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год";
Статья: Заработная плата, выплаченная за счет субсидий на борьбу с COVID-19: вопросы налогообложения НДФЛ и страховыми взносами
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2020, N 9)Пандемия, COVID-19, карантин, режим самоизоляции и меры, принимаемые государством в период активной фазы, направленные на снижение уровня распространения коронавирусной инфекции, внесли свои коррективы в жизнь общества и государства. В связи с названными событиями малый и средний бизнес оказались практически под угрозой, понесли огромные убытки, в связи с чем государство решило оказать представителям малого и среднего предпринимательства меры государственной поддержки в виде субсидий. Разумеется, что распространение коронавирусной инфекции по странам всего мира явилось огромной неожиданностью для всех, в связи с чем не были внесены поправки и уточнения в законодательство о налогах и сборах, которые регулировали бы нюансы обложения НДФЛ заработной платы, которая выплачивается сотрудникам малого и среднего бизнеса за счет выделенных государством субсидий.
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2020, N 9)Пандемия, COVID-19, карантин, режим самоизоляции и меры, принимаемые государством в период активной фазы, направленные на снижение уровня распространения коронавирусной инфекции, внесли свои коррективы в жизнь общества и государства. В связи с названными событиями малый и средний бизнес оказались практически под угрозой, понесли огромные убытки, в связи с чем государство решило оказать представителям малого и среднего предпринимательства меры государственной поддержки в виде субсидий. Разумеется, что распространение коронавирусной инфекции по странам всего мира явилось огромной неожиданностью для всех, в связи с чем не были внесены поправки и уточнения в законодательство о налогах и сборах, которые регулировали бы нюансы обложения НДФЛ заработной платы, которая выплачивается сотрудникам малого и среднего бизнеса за счет выделенных государством субсидий.