Налог на землю для ооо за 2020 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на землю для ооо за 2020 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: АО осуществляет строительство собственного футбольного стадиона, включающего в себя несколько объектов, в том числе футбольное поле. Подлежит ли обложению налогом на имущество футбольное поле?
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, футбольное поле можно охарактеризовать как земельный участок с особым покрытием и назначением и, соответственно, земельные участки не облагаются налогом на имущество.
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, футбольное поле можно охарактеризовать как земельный участок с особым покрытием и назначением и, соответственно, земельные участки не облагаются налогом на имущество.
Судебная практика
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.12.2023 N 16АП-4215/2023 по делу N А15-7723/2022
Требование: О признании безнадежной к взысканию задолженности по налогам, пеням, штрафам.
Решение: Требование удовлетворено.В рамках дела N А15-5047/2021 по заявлению Управления ФНС по РД о признании Общества (ООО "Евростройкомплект") банкротом в связи с наличием непогашенной мерами принудительного исполнения задолженности по налогам, пени и штрафам в заявленном размере, Арбитражный суд Республики Дагестан пришел к выводу, что основная задолженность должника перед заявителем в размере, необходимом для признания заявления обоснованным и введения наблюдения, на дату судебного заседания отсутствует. По делу N А15-5047/2021 суд также пришел к выводу о том, что с 21.04.2020 должник не является плательщиком земельного налога, поскольку не обладает земельными участками, признаваемыми в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения, земельный участок с кадастровым номером 05:48:000060:2 находится у Общества на праве аренды по договору от 21.04.2020 N 211. Исполнительное производство N 8727/20/05043-ИП, возбужденное на основании постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика N 2128 от 16.03.2020, окончено, в связи с возбуждением арбитражным судом дела о банкротстве ООО "Евростройкомплект" N А15-5047/2021, при этом доказательств повторного направления указанного постановления на исполнение Инспекцией не направлено. Доказательств возбуждения исполнительного производства по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика N 2451 от 25.12.2019 после прекращения производства по делу N А15-5047/2021 в материалы дела также не представлено. Часть требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, представленных Управлением ФНС по РД в деле N А15-5047/2021 в обоснование суммы задолженности, подлежащей включению в реестр требований кредиторов, ранее была представлена в деле о банкротстве N А15-4445/2019, в связи с чем, признана судом необоснованной. По требованию налогового органа N 206510 от 25.04.2017 (налог по УСН - доходы минус расходы за 2017 год в сумме 62399 р.), решение и постановление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика Инспекцией не принималось.
Требование: О признании безнадежной к взысканию задолженности по налогам, пеням, штрафам.
Решение: Требование удовлетворено.В рамках дела N А15-5047/2021 по заявлению Управления ФНС по РД о признании Общества (ООО "Евростройкомплект") банкротом в связи с наличием непогашенной мерами принудительного исполнения задолженности по налогам, пени и штрафам в заявленном размере, Арбитражный суд Республики Дагестан пришел к выводу, что основная задолженность должника перед заявителем в размере, необходимом для признания заявления обоснованным и введения наблюдения, на дату судебного заседания отсутствует. По делу N А15-5047/2021 суд также пришел к выводу о том, что с 21.04.2020 должник не является плательщиком земельного налога, поскольку не обладает земельными участками, признаваемыми в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения, земельный участок с кадастровым номером 05:48:000060:2 находится у Общества на праве аренды по договору от 21.04.2020 N 211. Исполнительное производство N 8727/20/05043-ИП, возбужденное на основании постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика N 2128 от 16.03.2020, окончено, в связи с возбуждением арбитражным судом дела о банкротстве ООО "Евростройкомплект" N А15-5047/2021, при этом доказательств повторного направления указанного постановления на исполнение Инспекцией не направлено. Доказательств возбуждения исполнительного производства по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика N 2451 от 25.12.2019 после прекращения производства по делу N А15-5047/2021 в материалы дела также не представлено. Часть требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, представленных Управлением ФНС по РД в деле N А15-5047/2021 в обоснование суммы задолженности, подлежащей включению в реестр требований кредиторов, ранее была представлена в деле о банкротстве N А15-4445/2019, в связи с чем, признана судом необоснованной. По требованию налогового органа N 206510 от 25.04.2017 (налог по УСН - доходы минус расходы за 2017 год в сумме 62399 р.), решение и постановление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика Инспекцией не принималось.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 01.08.2023 N 08АП-2556/2023 по делу N А46-10262/2022
Требование: О взыскании неосновательного обогащения в виде платы за пользование земельным участком, процентов.
Решение: Требование удовлетворено в части.Возражая против удовлетворения исковых требований, ответчик указывает, что согласно свидетельству о государственной регистрации права от 11.12.2007 серии 55 АВ N 594969, а также с учетом распоряжений департамента об отказе в предоставлении в собственность спорных земельных участков от 20.10.2020 NN 1571, 1572, 1573, земельный участок с кадастровым номером 55:36:12 03 05:26 принадлежал на праве постоянного (бессрочного) пользования ООО "Антаблемент", которое вплоть до даты своей ликвидации оплачивало земельный налог.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения в виде платы за пользование земельным участком, процентов.
Решение: Требование удовлетворено в части.Возражая против удовлетворения исковых требований, ответчик указывает, что согласно свидетельству о государственной регистрации права от 11.12.2007 серии 55 АВ N 594969, а также с учетом распоряжений департамента об отказе в предоставлении в собственность спорных земельных участков от 20.10.2020 NN 1571, 1572, 1573, земельный участок с кадастровым номером 55:36:12 03 05:26 принадлежал на праве постоянного (бессрочного) пользования ООО "Антаблемент", которое вплоть до даты своей ликвидации оплачивало земельный налог.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2020 года по вопросам налогообложения"Соответственно, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым земельный налог по спорным земельным участкам исчислен исходя из ставки 1,5%, является незаконным.
<Письмо> ФНС России от 12.04.2023 N БС-4-21/4502@
"Об обзоре основных правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за I квартал 2023 г.)"Из материалов дела следует, что ООО обратилось в Арбитражный суд Московской области с заявлением в связи с несогласием с произведенным налоговым органом перерасчетом земельного налога ввиду применения ставки 1,5 процента, предусмотренной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса в отношении прочих земельных участков, и уточненным сообщением об уплате налога за 2020 год.
"Об обзоре основных правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за I квартал 2023 г.)"Из материалов дела следует, что ООО обратилось в Арбитражный суд Московской области с заявлением в связи с несогласием с произведенным налоговым органом перерасчетом земельного налога ввиду применения ставки 1,5 процента, предусмотренной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса в отношении прочих земельных участков, и уточненным сообщением об уплате налога за 2020 год.
Статья: Телеологическое толкование в налоговом праве
(Изотов А.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)Так, в Определениях от 28 марта 2023 г. N 305-ЭС22-27530 по делу N А41-94065/2021 (по заявлению ООО "Тишина"), от 26 июня 2025 г. N 309-ЭС25-172 по делу N А76-36990/2023 (по заявлению предпринимателя Назарова В.Н.) Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ сформировала правовую позицию, согласно которой с 2020 г. коммерческие организации не вправе применять пониженную ставку земельного налога (0,3%) в отношении земельных участков для индивидуального жилищного строительства (ИЖС) даже в случае возведения ими объектов ИЖС для реализации гражданам. В данных делах Судебная коллегия определила волю законодателя на предоставление государственной поддержки непосредственно гражданам, осуществляющим строительство для личных нужд, на основе исследования конкретных изменений абзаца третьего подп. 1 п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ <9>.
(Изотов А.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)Так, в Определениях от 28 марта 2023 г. N 305-ЭС22-27530 по делу N А41-94065/2021 (по заявлению ООО "Тишина"), от 26 июня 2025 г. N 309-ЭС25-172 по делу N А76-36990/2023 (по заявлению предпринимателя Назарова В.Н.) Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ сформировала правовую позицию, согласно которой с 2020 г. коммерческие организации не вправе применять пониженную ставку земельного налога (0,3%) в отношении земельных участков для индивидуального жилищного строительства (ИЖС) даже в случае возведения ими объектов ИЖС для реализации гражданам. В данных делах Судебная коллегия определила волю законодателя на предоставление государственной поддержки непосредственно гражданам, осуществляющим строительство для личных нужд, на основе исследования конкретных изменений абзаца третьего подп. 1 п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ <9>.
Вопрос: С 01.01.2020 ООО является собственником нескольких земельных участков, предназначенных для ИЖС. В настоящее время участки не используются. В 2023 г. часть участков планируется использовать под застройку, а остальные - реализовать. Какие коэффициенты применять в целях исчисления земельного налога за 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: С 01.01.2020 ООО является собственником нескольких земельных участков, предназначенных для ИЖС. В настоящее время участки не используются. В 2023 г. часть участков планируется использовать под застройку, а остальные - реализовать. Какие коэффициенты применять в целях исчисления земельного налога за 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: С 01.01.2020 ООО является собственником нескольких земельных участков, предназначенных для ИЖС. В настоящее время участки не используются. В 2023 г. часть участков планируется использовать под застройку, а остальные - реализовать. Какие коэффициенты применять в целях исчисления земельного налога за 2023 г.?
Статья: Земельный налог: правовые позиции ВС РФ - 2025
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с заявлением к налоговому органу о признании незаконными действий (бездействия) ИФНС, выразившихся в неправомерном взыскании земельного налога (Определение ВС РФ от 28.04.2025 N 308-ЭС25-2893 по делу N А32-21393/2023). Общество указывало, что считает требование об уплате земельного налога за 2021 год на общую сумму в размере около 1,5 млн руб. выставленным неправомерно, поскольку в связи со вступлением в законную силу судебного акта право собственности на спорный земельный участок утрачено обществом в 2020 году. Следовательно, ООО не является плательщиком спорного налога в 2021 году.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с заявлением к налоговому органу о признании незаконными действий (бездействия) ИФНС, выразившихся в неправомерном взыскании земельного налога (Определение ВС РФ от 28.04.2025 N 308-ЭС25-2893 по делу N А32-21393/2023). Общество указывало, что считает требование об уплате земельного налога за 2021 год на общую сумму в размере около 1,5 млн руб. выставленным неправомерно, поскольку в связи со вступлением в законную силу судебного акта право собственности на спорный земельный участок утрачено обществом в 2020 году. Следовательно, ООО не является плательщиком спорного налога в 2021 году.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)11) налоговые регистры ООО ФЕТТЕРЪ за 2020 г. и за 2023 г. (в т.ч. по налогу на прибыль, НДС, земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу и др. налогам и сборам);
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)11) налоговые регистры ООО ФЕТТЕРЪ за 2020 г. и за 2023 г. (в т.ч. по налогу на прибыль, НДС, земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу и др. налогам и сборам);