Налог на профессиональный доход стаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на профессиональный доход стаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного суда Удмуртской Республики от 04.12.2024 N 33-3504/2024 (УИД 18RS0002-01-2023-002047-13)
Категория: Споры в социальной сфере.
Требование заявителя: 1) О признании незаконными действий по выплате пособия по безработице; 2) О взыскании невыплаченного пособия.
Обстоятельства: Размер пособия заявителя определен из подтвержденного периода трудовых отношений с работодателем, предшествующих получению статуса безработного. Регистрация заявителя в качестве самозанятого гражданина в период трудовых отношений при установленных обстоятельствах не влияла на средний заработок заявителя. Снижение размера назначенного пособия по формальному основанию признано неправомерным.
Решение: 1) Производство по делу прекращено; 2) Удовлетворено в части.Сам по себе факт снятия истца с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход в день, предшествовавший дате признания Ш. безработным, не может являться при установленных обстоятельствах формальным основанием, предопределяющим назначение ему пособия по безработице в минимальном размере, потому как в противном случае влечет ухудшение положения лица, имеющего необходимый стаж трудовой деятельности и доход, предполагающий назначение ему пособия в большем размере исходя из его среднего заработка по последнему месту работы, тем более что действующим с 1 января 2024 года Федеральным законом от 12 декабря 2023 года N 565-ФЗ "О занятости населения в Российской Федерации" такая правовая конструкция предусмотрена.
Категория: Споры в социальной сфере.
Требование заявителя: 1) О признании незаконными действий по выплате пособия по безработице; 2) О взыскании невыплаченного пособия.
Обстоятельства: Размер пособия заявителя определен из подтвержденного периода трудовых отношений с работодателем, предшествующих получению статуса безработного. Регистрация заявителя в качестве самозанятого гражданина в период трудовых отношений при установленных обстоятельствах не влияла на средний заработок заявителя. Снижение размера назначенного пособия по формальному основанию признано неправомерным.
Решение: 1) Производство по делу прекращено; 2) Удовлетворено в части.Сам по себе факт снятия истца с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход в день, предшествовавший дате признания Ш. безработным, не может являться при установленных обстоятельствах формальным основанием, предопределяющим назначение ему пособия по безработице в минимальном размере, потому как в противном случае влечет ухудшение положения лица, имеющего необходимый стаж трудовой деятельности и доход, предполагающий назначение ему пособия в большем размере исходя из его среднего заработка по последнему месту работы, тем более что действующим с 1 января 2024 года Федеральным законом от 12 декабря 2023 года N 565-ФЗ "О занятости населения в Российской Федерации" такая правовая конструкция предусмотрена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О включении периода применения самозанятым НПД в страховой стаж для назначения пенсии.
(Письмо Минтруда России от 09.04.2024 N 21-1/ООГ-3246)Вопрос: Засчитывается ли время, когда физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого, для дальнейшего определения пенсии?
(Письмо Минтруда России от 09.04.2024 N 21-1/ООГ-3246)Вопрос: Засчитывается ли время, когда физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого, для дальнейшего определения пенсии?
Ситуация: Какие налоги нужно уплатить при заключении договора подряда между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В целях формирования пенсионного стажа плательщики налога на профессиональный доход вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Зарегистрироваться в СФР в качестве страхователя, а также уплачивать добровольные взносы можно через мобильное приложение "Мой налог". Заявление о постановке на учет также принимается через личный кабинет на сайте СФР (пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона N 167-ФЗ; ч. 1 ст. 1, ч. 2, п. 1 ч. 4 ст. 18 Закона N 236-ФЗ; п. 68 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015; разд. VII Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В целях формирования пенсионного стажа плательщики налога на профессиональный доход вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Зарегистрироваться в СФР в качестве страхователя, а также уплачивать добровольные взносы можно через мобильное приложение "Мой налог". Заявление о постановке на учет также принимается через личный кабинет на сайте СФР (пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона N 167-ФЗ; ч. 1 ст. 1, ч. 2, п. 1 ч. 4 ст. 18 Закона N 236-ФЗ; п. 68 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015; разд. VII Порядка).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015
(ред. от 19.01.2026)
"Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий"67. Продолжительность засчитываемых в страховой стаж периодов уплаты страховых взносов, указанных в подпунктах "б(1)" и "б(2)" пункта 2 настоящих Правил, не может составлять более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости.
(ред. от 19.01.2026)
"Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий"67. Продолжительность засчитываемых в страховой стаж периодов уплаты страховых взносов, указанных в подпунктах "б(1)" и "б(2)" пункта 2 настоящих Правил, не может составлять более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости.
Федеральный закон от 28.11.2025 N 427-ФЗ
"О бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"Пособие по временной нетрудоспособности при необходимости осуществления ухода за больным ребенком в возрасте до 8 лет в части, превышающей размер указанного пособия, определяемый в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица (Социальное обеспечение и иные выплаты населению)
"О бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"Пособие по временной нетрудоспособности при необходимости осуществления ухода за больным ребенком в возрасте до 8 лет в части, превышающей размер указанного пособия, определяемый в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица (Социальное обеспечение и иные выплаты населению)
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Однако даже при соблюдении условий для назначения пенсий, в том числе досрочных, в некоторых случаях их размер у застрахованных лиц может оказаться ненамного выше размера социальной пенсии по старости с учетом доплат у незастрахованных лиц или же граждан, у которых отсутствует страховой стаж требуемой продолжительности. К числу последних относятся самозанятые граждане, уплачивающие налог на профессиональный доход. Данная категория граждан, занимающаяся деятельностью, приносящей доход, по сути схожей с предпринимательской деятельностью, имеет право вступить в систему пенсионного страхования только в добровольном порядке. Немногие граждане из этой категории стремятся добровольно принять на себя обязательства по уплате страховых взносов в системе пенсионного страхования, тем более что по Конституции РФ каждому гарантировано пенсионное обеспечение и самозанятые лица как члены общества имеют право на социальную пенсию независимо от осуществления оплачиваемой деятельности и при отсутствии уплаты ими страховых взносов.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Однако даже при соблюдении условий для назначения пенсий, в том числе досрочных, в некоторых случаях их размер у застрахованных лиц может оказаться ненамного выше размера социальной пенсии по старости с учетом доплат у незастрахованных лиц или же граждан, у которых отсутствует страховой стаж требуемой продолжительности. К числу последних относятся самозанятые граждане, уплачивающие налог на профессиональный доход. Данная категория граждан, занимающаяся деятельностью, приносящей доход, по сути схожей с предпринимательской деятельностью, имеет право вступить в систему пенсионного страхования только в добровольном порядке. Немногие граждане из этой категории стремятся добровольно принять на себя обязательства по уплате страховых взносов в системе пенсионного страхования, тем более что по Конституции РФ каждому гарантировано пенсионное обеспечение и самозанятые лица как члены общества имеют право на социальную пенсию независимо от осуществления оплачиваемой деятельности и при отсутствии уплаты ими страховых взносов.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Таким образом, проценты, полученные заимодавцем, не могут быть оценены как доход от реализации и, следовательно, не являются объектом НПД.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Таким образом, проценты, полученные заимодавцем, не могут быть оценены как доход от реализации и, следовательно, не являются объектом НПД.
Ситуация: Как проверить расчет пособия по больничному?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Шаг 1. Определите свой страховой стаж
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Шаг 1. Определите свой страховой стаж
Ситуация: Входит ли в страховой стаж период работы по гражданско-правовым договорам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" и не работающие по трудовому договору.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" и не работающие по трудовому договору.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая тот факт, что размер страховых взносов довольно значителен, индивидуальным предпринимателям, получающим небольшой годовой доход, будет выгоден переход на уплату НПД.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая тот факт, что размер страховых взносов довольно значителен, индивидуальным предпринимателям, получающим небольшой годовой доход, будет выгоден переход на уплату НПД.
Статья: Налог на профессиональный доход: первые итоги двухлетнего эксперимента
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)- перевод работников в статус самозанятых при сохранении трудовых обязанностей с новой организацией, имеющей тот же состав учредителей, руководителей и оказывающей услуги населению по тому же адресу. Выгода в данном случае для организации очевидна, при минимальных затратах на ликвидацию (реорганизацию) образуется существенная экономия на налоговых и страховых взносах. Однако бывшие работники значительно теряют с точки зрения социальной защищенности (период работы в статусе самозанятого не будет засчитываться в страховой стаж (без уплаты самим лицом страховых взносов), может существенно снизить размер будущей пенсии и т.п.). Представляется, что разрешить данную проблему можно законодательным путем, расширив перечень ограничений, установленный п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона о налоге на профессиональный доход, дополнив словами "а также учредителей, единоличного исполнительного органа, лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности". Такое решение позволит повысить степень защищенности работников и не приведет к увеличению издержек на осуществление контроля, поскольку названные сведения содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц и могут быть отражены в автоматическом режиме;
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)- перевод работников в статус самозанятых при сохранении трудовых обязанностей с новой организацией, имеющей тот же состав учредителей, руководителей и оказывающей услуги населению по тому же адресу. Выгода в данном случае для организации очевидна, при минимальных затратах на ликвидацию (реорганизацию) образуется существенная экономия на налоговых и страховых взносах. Однако бывшие работники значительно теряют с точки зрения социальной защищенности (период работы в статусе самозанятого не будет засчитываться в страховой стаж (без уплаты самим лицом страховых взносов), может существенно снизить размер будущей пенсии и т.п.). Представляется, что разрешить данную проблему можно законодательным путем, расширив перечень ограничений, установленный п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона о налоге на профессиональный доход, дополнив словами "а также учредителей, единоличного исполнительного органа, лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности". Такое решение позволит повысить степень защищенности работников и не приведет к увеличению издержек на осуществление контроля, поскольку названные сведения содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц и могут быть отражены в автоматическом режиме;
Ситуация: Каковы особенности назначения самозанятым страховой пенсии по старости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Право на страховую пенсию имеют лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС), круг которых определен законодательно (застрахованные лица). К их числу относятся и самозанятые, которые применяют НПД, при условии добровольной уплаты страховых взносов в СФР (ч. 1 ст. 4 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ; п. 1 ст. 7, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Право на страховую пенсию имеют лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС), круг которых определен законодательно (застрахованные лица). К их числу относятся и самозанятые, которые применяют НПД, при условии добровольной уплаты страховых взносов в СФР (ч. 1 ст. 4 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ; п. 1 ст. 7, пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
Информация: Госдума в 1 чтении одобрила нормы о добровольном страховании самозанятых для получения больничных
("Официальный сайт Минтруда России", 2025)Законопроектами предусматривается проведение в период с 1 января 2026 г. по 31 декабря 2028 г. для плательщиков налога на профессиональный доход эксперимента по добровольному вступлению в правоотношения с Социальным фондом России. Это позволит предоставить им право на получение пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за себя страховых взносов.
("Официальный сайт Минтруда России", 2025)Законопроектами предусматривается проведение в период с 1 января 2026 г. по 31 декабря 2028 г. для плательщиков налога на профессиональный доход эксперимента по добровольному вступлению в правоотношения с Социальным фондом России. Это позволит предоставить им право на получение пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за себя страховых взносов.
Вопрос: Вправе ли плательщик НПД самостоятельно уплачивать страховые взносы в целях формирования пенсионных баллов? Если да, то в каком размере?
(Консультация эксперта, 2024)В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории РФ при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы в СФР. Таким образом, добровольная уплата страховых взносов позволяет зачесть период деятельности лиц, применяющих НПД, в общем стаже и накопить индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК) (п. 3 ст. 3, ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", п. 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории РФ при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы в СФР. Таким образом, добровольная уплата страховых взносов позволяет зачесть период деятельности лиц, применяющих НПД, в общем стаже и накопить индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК) (п. 3 ст. 3, ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", п. 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ).
Статья: К вопросу о признании судами трудовых отношений с гражданами, оформленными как самозанятые
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)Такая практика оформления самозанятых без заключения трудового договора позволяет работодателям избежать определенных обязательств перед работниками, таких как предоставление гарантий и компенсаций, соблюдение правил охраны труда, зачисление страхового (трудового) стажа для будущей пенсии. Кроме того, это предоставляет возможность сэкономить на налогах и страховых взносах перед государством, поскольку с дохода самозанятого гражданина уплачивается лишь НПД.
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)Такая практика оформления самозанятых без заключения трудового договора позволяет работодателям избежать определенных обязательств перед работниками, таких как предоставление гарантий и компенсаций, соблюдение правил охраны труда, зачисление страхового (трудового) стажа для будущей пенсии. Кроме того, это предоставляет возможность сэкономить на налогах и страховых взносах перед государством, поскольку с дохода самозанятого гражданина уплачивается лишь НПД.