Налог на профессиональный доход стаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на профессиональный доход стаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного суда Удмуртской Республики от 04.12.2024 N 33-3504/2024 (УИД 18RS0002-01-2023-002047-13)
Категория: Споры в социальной сфере.
Требование заявителя: 1) О признании незаконными действий по выплате пособия по безработице; 2) О взыскании невыплаченного пособия.
Обстоятельства: Размер пособия заявителя определен из подтвержденного периода трудовых отношений с работодателем, предшествующих получению статуса безработного. Регистрация заявителя в качестве самозанятого гражданина в период трудовых отношений при установленных обстоятельствах не влияла на средний заработок заявителя. Снижение размера назначенного пособия по формальному основанию признано неправомерным.
Решение: 1) Производство по делу прекращено; 2) Удовлетворено в части.Сам по себе факт снятия истца с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход в день, предшествовавший дате признания Ш. безработным, не может являться при установленных обстоятельствах формальным основанием, предопределяющим назначение ему пособия по безработице в минимальном размере, потому как в противном случае влечет ухудшение положения лица, имеющего необходимый стаж трудовой деятельности и доход, предполагающий назначение ему пособия в большем размере исходя из его среднего заработка по последнему месту работы, тем более что действующим с 1 января 2024 года Федеральным законом от 12 декабря 2023 года N 565-ФЗ "О занятости населения в Российской Федерации" такая правовая конструкция предусмотрена.
Категория: Споры в социальной сфере.
Требование заявителя: 1) О признании незаконными действий по выплате пособия по безработице; 2) О взыскании невыплаченного пособия.
Обстоятельства: Размер пособия заявителя определен из подтвержденного периода трудовых отношений с работодателем, предшествующих получению статуса безработного. Регистрация заявителя в качестве самозанятого гражданина в период трудовых отношений при установленных обстоятельствах не влияла на средний заработок заявителя. Снижение размера назначенного пособия по формальному основанию признано неправомерным.
Решение: 1) Производство по делу прекращено; 2) Удовлетворено в части.Сам по себе факт снятия истца с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход в день, предшествовавший дате признания Ш. безработным, не может являться при установленных обстоятельствах формальным основанием, предопределяющим назначение ему пособия по безработице в минимальном размере, потому как в противном случае влечет ухудшение положения лица, имеющего необходимый стаж трудовой деятельности и доход, предполагающий назначение ему пособия в большем размере исходя из его среднего заработка по последнему месту работы, тем более что действующим с 1 января 2024 года Федеральным законом от 12 декабря 2023 года N 565-ФЗ "О занятости населения в Российской Федерации" такая правовая конструкция предусмотрена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О включении периода применения самозанятым НПД в страховой стаж для назначения пенсии.
(Письмо Минтруда России от 09.04.2024 N 21-1/ООГ-3246)Вопрос: Засчитывается ли время, когда физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого, для дальнейшего определения пенсии?
(Письмо Минтруда России от 09.04.2024 N 21-1/ООГ-3246)Вопрос: Засчитывается ли время, когда физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого, для дальнейшего определения пенсии?
Ситуация: Какие налоги нужно уплатить при заключении договора подряда между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В целях формирования пенсионного стажа плательщики налога на профессиональный доход вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Зарегистрироваться в СФР в качестве страхователя, а также уплачивать добровольные взносы можно через мобильное приложение "Мой налог". Заявление о постановке на учет также принимается через личный кабинет на сайте СФР (пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона N 167-ФЗ; ч. 1 ст. 1, ч. 2, п. 1 ч. 4 ст. 18 Закона N 236-ФЗ; п. 68 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015; разд. VII Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В целях формирования пенсионного стажа плательщики налога на профессиональный доход вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Зарегистрироваться в СФР в качестве страхователя, а также уплачивать добровольные взносы можно через мобильное приложение "Мой налог". Заявление о постановке на учет также принимается через личный кабинет на сайте СФР (пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона N 167-ФЗ; ч. 1 ст. 1, ч. 2, п. 1 ч. 4 ст. 18 Закона N 236-ФЗ; п. 68 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015; разд. VII Порядка).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015
(ред. от 22.04.2024)
"Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий"67. Продолжительность засчитываемых в страховой стаж периодов уплаты страховых взносов, указанных в подпунктах "б(1)" и "б(2)" пункта 2 настоящих Правил, не может составлять более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости.
(ред. от 22.04.2024)
"Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий"67. Продолжительность засчитываемых в страховой стаж периодов уплаты страховых взносов, указанных в подпунктах "б(1)" и "б(2)" пункта 2 настоящих Правил, не может составлять более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости.
<Письмо> Минпросвещения России от 08.04.2025 N 05-929
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Других обязательных налогов у самозанятых нет. Часть от уплаченного налога (37%) автоматически идет на обязательное медицинское страхование, поэтому самозанятые имеют право на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС. Дополнительно ничего платить не нужно.
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Других обязательных налогов у самозанятых нет. Часть от уплаченного налога (37%) автоматически идет на обязательное медицинское страхование, поэтому самозанятые имеют право на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС. Дополнительно ничего платить не нужно.
Статья: Принцип уважения человека труда и его реализация в нормах института трудового стажа
(Корсаненкова Ю.Б.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 1)Помимо этого, страховой стаж формируется посредством трудовой деятельности лиц, являющихся членами крестьянских (фермерских) хозяйств, а также священнослужителями. С недавних пор право формировать страховой стаж предоставлено самозанятым - лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в случае добровольной уплаты ими страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
(Корсаненкова Ю.Б.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 1)Помимо этого, страховой стаж формируется посредством трудовой деятельности лиц, являющихся членами крестьянских (фермерских) хозяйств, а также священнослужителями. С недавних пор право формировать страховой стаж предоставлено самозанятым - лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в случае добровольной уплаты ими страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Вопрос: Вправе ли плательщик НПД самостоятельно уплачивать страховые взносы в целях формирования пенсионных баллов? Если да, то в каком размере?
(Консультация эксперта, 2024)В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории РФ при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы в СФР. Таким образом, добровольная уплата страховых взносов позволяет зачесть период деятельности лиц, применяющих НПД, в общем стаже и накопить индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК) (п. 3 ст. 3, ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", п. 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории РФ при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы в СФР. Таким образом, добровольная уплата страховых взносов позволяет зачесть период деятельности лиц, применяющих НПД, в общем стаже и накопить индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК) (п. 3 ст. 3, ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", п. 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая тот факт, что размер страховых взносов довольно значителен, индивидуальным предпринимателям, получающим небольшой годовой доход, будет выгоден переход на уплату НПД.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая тот факт, что размер страховых взносов довольно значителен, индивидуальным предпринимателям, получающим небольшой годовой доход, будет выгоден переход на уплату НПД.
Статья: Налог на профессиональный доход: первые итоги двухлетнего эксперимента
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)- перевод работников в статус самозанятых при сохранении трудовых обязанностей с новой организацией, имеющей тот же состав учредителей, руководителей и оказывающей услуги населению по тому же адресу. Выгода в данном случае для организации очевидна, при минимальных затратах на ликвидацию (реорганизацию) образуется существенная экономия на налоговых и страховых взносах. Однако бывшие работники значительно теряют с точки зрения социальной защищенности (период работы в статусе самозанятого не будет засчитываться в страховой стаж (без уплаты самим лицом страховых взносов), может существенно снизить размер будущей пенсии и т.п.). Представляется, что разрешить данную проблему можно законодательным путем, расширив перечень ограничений, установленный п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона о налоге на профессиональный доход, дополнив словами "а также учредителей, единоличного исполнительного органа, лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности". Такое решение позволит повысить степень защищенности работников и не приведет к увеличению издержек на осуществление контроля, поскольку названные сведения содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц и могут быть отражены в автоматическом режиме;
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)- перевод работников в статус самозанятых при сохранении трудовых обязанностей с новой организацией, имеющей тот же состав учредителей, руководителей и оказывающей услуги населению по тому же адресу. Выгода в данном случае для организации очевидна, при минимальных затратах на ликвидацию (реорганизацию) образуется существенная экономия на налоговых и страховых взносах. Однако бывшие работники значительно теряют с точки зрения социальной защищенности (период работы в статусе самозанятого не будет засчитываться в страховой стаж (без уплаты самим лицом страховых взносов), может существенно снизить размер будущей пенсии и т.п.). Представляется, что разрешить данную проблему можно законодательным путем, расширив перечень ограничений, установленный п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона о налоге на профессиональный доход, дополнив словами "а также учредителей, единоличного исполнительного органа, лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности". Такое решение позволит повысить степень защищенности работников и не приведет к увеличению издержек на осуществление контроля, поскольку названные сведения содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц и могут быть отражены в автоматическом режиме;
"Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)К лицам, самостоятельно обеспечивающим себя работой, относятся индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Также данная норма распространяется на лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в случае добровольного вступления их в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (п. 1 ст. 7 и п. 1 ст. 29 ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании").
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)К лицам, самостоятельно обеспечивающим себя работой, относятся индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Также данная норма распространяется на лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в случае добровольного вступления их в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (п. 1 ст. 7 и п. 1 ст. 29 ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании").
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2025)НПД - с 2026 г. самозанятые смогут получать пособие по больничному, если будут добровольно платить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности. Можно выбрать размер страхового взноса - 1 344 руб. или 1 920 руб. в месяц. Размер пособия зависит от страхового стажа, размера взносов и продолжительности их уплаты. При взносе 1 344 руб. максимальное пособие за месяц - 35 000 руб., при взносе 1 920 руб. - 50 000 руб. (ст. ст. 4 - 6 Проекта).
(Издательство "Главная книга", 2025)НПД - с 2026 г. самозанятые смогут получать пособие по больничному, если будут добровольно платить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности. Можно выбрать размер страхового взноса - 1 344 руб. или 1 920 руб. в месяц. Размер пособия зависит от страхового стажа, размера взносов и продолжительности их уплаты. При взносе 1 344 руб. максимальное пособие за месяц - 35 000 руб., при взносе 1 920 руб. - 50 000 руб. (ст. ст. 4 - 6 Проекта).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Таким образом, проценты, полученные заимодавцем, не могут быть оценены как доход от реализации и, следовательно, не являются объектом НПД.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Таким образом, проценты, полученные заимодавцем, не могут быть оценены как доход от реализации и, следовательно, не являются объектом НПД.
Статья: Проблемы государственно-правовой защиты самозанятых в России
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)По состоянию на 1 января 2024 г. максимальная стоимость одного года страхового стажа составляет 50 798,88 рубля. В случаях, когда самозанятые лица заплатят меньше или больше, специалисты Социального фонда рассчитают страховой пенсионный стаж пропорционально внесенной сумме.
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)По состоянию на 1 января 2024 г. максимальная стоимость одного года страхового стажа составляет 50 798,88 рубля. В случаях, когда самозанятые лица заплатят меньше или больше, специалисты Социального фонда рассчитают страховой пенсионный стаж пропорционально внесенной сумме.
Вопрос: О пенсионном страховании самозанятого пенсионера и предоставлении ему социальных выплат.
(Письмо Минтруда России от 30.12.2022 N 21-1/ООГ-9065)Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" установлено, что применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
(Письмо Минтруда России от 30.12.2022 N 21-1/ООГ-9065)Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" установлено, что применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
Готовое решение: Как сдать отчет СЗВ-СТАЖ (за периоды по 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Не нужно подавать СЗВ-СТАЖ на тех, кто очно учится в профессиональных образовательных организациях и организациях высшего образования и получает выплаты за деятельность в студотряде по трудовым договорам или ГПД на выполнение работ (оказание услуг). Также не нужно отчитываться за физлиц на НПД, если с ними нет трудовых отношений (п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, п. 1.5 Порядка заполнения сведений персонифицированного учета).
(КонсультантПлюс, 2022)Не нужно подавать СЗВ-СТАЖ на тех, кто очно учится в профессиональных образовательных организациях и организациях высшего образования и получает выплаты за деятельность в студотряде по трудовым договорам или ГПД на выполнение работ (оказание услуг). Также не нужно отчитываться за физлиц на НПД, если с ними нет трудовых отношений (п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, п. 1.5 Порядка заполнения сведений персонифицированного учета).