Налог на прибыль в банках
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль в банках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 292 "Расходы на формирование резервов банков" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 292 "РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ БАНКОВ"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 292 "РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ БАНКОВ"
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Банку был доначислен налог на прибыль организаций в связи с невключением во внереализационные доходы суммы, на которую на основании решения единственного акционера банка в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного капитала банка. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 16 ст. 250 НК РФ сумму, на которую произошло уменьшение уставного капитала банка, банк должен был включить во внереализационные доходы, исходя из того, что уменьшение уставного капитала на основании решения единственного акционера произведено не во исполнение требований законодательства Российской Федерации, а в добровольном порядке, при этом уменьшение уставного капитала не сопровождалось соответствующей выплатой (возвратом) стоимости части вклада единственному акционеру, основания для применения подп. 17 п. 1 ст. 251 НК РФ отсутствуют.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Банку был доначислен налог на прибыль организаций в связи с невключением во внереализационные доходы суммы, на которую на основании решения единственного акционера банка в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного капитала банка. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 16 ст. 250 НК РФ сумму, на которую произошло уменьшение уставного капитала банка, банк должен был включить во внереализационные доходы, исходя из того, что уменьшение уставного капитала на основании решения единственного акционера произведено не во исполнение требований законодательства Российской Федерации, а в добровольном порядке, при этом уменьшение уставного капитала не сопровождалось соответствующей выплатой (возвратом) стоимости части вклада единственному акционеру, основания для применения подп. 17 п. 1 ст. 251 НК РФ отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль10. УЧЕТ РАСХОДОВ НА УСЛУГИ БАНКОВ
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть услуги банка при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть услуги банка при расчете налога на прибыль
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 290. Особенности определения доходов банков
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 290. Особенности определения доходов банков
Статья: Налог на прибыль и НДФЛ: учет основных средств и расходов банка
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4
Вопрос: О применении порядка учета курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте в целях налога на прибыль, в том числе банками.
(Письмо Минфина России от 20.06.2025 N 03-03-06/1/60332)Вопрос: О применении порядка учета курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте в целях налога на прибыль, в том числе банками.
(Письмо Минфина России от 20.06.2025 N 03-03-06/1/60332)Вопрос: О применении порядка учета курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте в целях налога на прибыль, в том числе банками.
Вопрос: Об увеличении ставки по налогу на прибыль для кредитных организаций.
(Письмо Минфина России от 28.11.2023 N 03-03-07/114193)Вопрос: Об увеличении ставки по налогу на прибыль для кредитных организаций.
(Письмо Минфина России от 28.11.2023 N 03-03-07/114193)Вопрос: Об увеличении ставки по налогу на прибыль для кредитных организаций.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение банками и профессиональными коллекторскими организациями прав требований по кредитам, обязательства по которым признаны безнадежными.
(Письмо Минфина России от 03.02.2026 N 03-03-06/1/7470)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение банками и профессиональными коллекторскими организациями прав требований по кредитам, обязательства по которым признаны безнадежными.
(Письмо Минфина России от 03.02.2026 N 03-03-06/1/7470)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение банками и профессиональными коллекторскими организациями прав требований по кредитам, обязательства по которым признаны безнадежными.
Вопрос: Об учете кредитными организациями в целях налога на прибыль расходов на рекламу в сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-03-06/3/51670)Вопрос: В соответствии с пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, с учетом положений п. 4 ст. 264 НК РФ, за исключением расходов, перечисленных в ст. 270 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-03-06/3/51670)Вопрос: В соответствии с пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, с учетом положений п. 4 ст. 264 НК РФ, за исключением расходов, перечисленных в ст. 270 НК РФ.
Вопрос: Признается ли банк неналоговым агентом по налогу на прибыль организаций при выплате процентного дохода международной компании, созданной в порядке редомициляции иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Банк планирует выплатить процентные доходы организации, которая является международной компанией (иностранное юридическое лицо, зарегистрированное в РФ в порядке редомициляции). Соглашение об избежании двойного налогообложения с иностранным государством, где изначально была создана организация, отсутствует.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Банк планирует выплатить процентные доходы организации, которая является международной компанией (иностранное юридическое лицо, зарегистрированное в РФ в порядке редомициляции). Соглашение об избежании двойного налогообложения с иностранным государством, где изначально была создана организация, отсутствует.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Возникают ли обязанности налогового агента по налогу на прибыль у организации - заемщика иностранного банка
(КонсультантПлюс, 2026)Возникают ли обязанности налогового агента по налогу на прибыль у организации - заемщика иностранного банка
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при реализации банку драгоценных металлов в слитках, произведенных сторонней организацией на давальческой основе.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-07-05/912)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при реализации банку драгоценных металлов в слитках, произведенных сторонней организацией на давальческой основе.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-07-05/912)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при реализации банку драгоценных металлов в слитках, произведенных сторонней организацией на давальческой основе.
Вопрос: Об учете расходов в виде процентов по целевому кредиту, полученному специализированным застройщиком от уполномоченного банка, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 24.11.2025 N 03-03-06/1/113344)Вопрос: Об учете расходов в виде процентов по целевому кредиту, полученному специализированным застройщиком от уполномоченного банка, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 24.11.2025 N 03-03-06/1/113344)Вопрос: Об учете расходов в виде процентов по целевому кредиту, полученному специализированным застройщиком от уполномоченного банка, в целях налога на прибыль.