Налог на прибыль учреждения культуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль учреждения культуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для целей исчисления налога на прибыль сельскохозяйственные организации имеют право включать в расходы, учитываемые для налогообложения, следующие платежи, уплачиваемые страховым компаниям: все виды обязательного страхования (в пределах установленных тарифов, если такие тарифы не установлены, то в сумме фактических затрат); следующие виды добровольного страхования: средства транспорта и грузов, основных средств производственного назначения, товарно-материальных запасов, урожая сельскохозяйственных культур и животных, иного имущества, используемого для получения доходов. Если осуществляется страхование имущества, которое используется для целей, не связанных с производственной деятельностью, то суммы страховых платежей отражаются в корреспонденции:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для целей исчисления налога на прибыль сельскохозяйственные организации имеют право включать в расходы, учитываемые для налогообложения, следующие платежи, уплачиваемые страховым компаниям: все виды обязательного страхования (в пределах установленных тарифов, если такие тарифы не установлены, то в сумме фактических затрат); следующие виды добровольного страхования: средства транспорта и грузов, основных средств производственного назначения, товарно-материальных запасов, урожая сельскохозяйственных культур и животных, иного имущества, используемого для получения доходов. Если осуществляется страхование имущества, которое используется для целей, не связанных с производственной деятельностью, то суммы страховых платежей отражаются в корреспонденции:
Вопрос: ООО на ОСН планирует оплатить участие любительской команды, состоящей из работников организации, в спортивном турнире по футболу. Команда будет в футболках с логотипом ООО. Можно ли учесть расходы на футболки в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Для целей налогообложения прибыли организаций учитываются расходы, непосредственно связанные с производственной деятельностью организации (Письмо Минфина России от 19.03.2021 N 03-05-05-01/19935).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Для целей налогообложения прибыли организаций учитываются расходы, непосредственно связанные с производственной деятельностью организации (Письмо Минфина России от 19.03.2021 N 03-05-05-01/19935).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расчет доли доходов от пассивной деятельности в сумме всех доходов, учитываемых при определении организацией, зарегистрированной на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа, налоговой базы по налогу на прибыль организаций (КНД 1111655) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расчет доли доходов от пассивной деятельности в сумме всех доходов, учитываемых при определении организацией, зарегистрированной на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа, налоговой базы по налогу на прибыль организаций (КНД 1111655) >>>
Вопрос: Об учете расходов на содержание служебной квартиры, используемой для проживания работников, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-03-06/1/24826)В соответствии со статьей 275.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для целей налога на прибыль организаций к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-03-06/1/24826)В соответствии со статьей 275.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для целей налога на прибыль организаций к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам.
Вопрос: Как ведется налоговый учет в благотворительном фонде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Некоммерческие организации согласно положениям НК РФ являются плательщиками налога на прибыль организаций на общих основаниях (п. 1 ст. 246, п. 2 ст. 11 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Некоммерческие организации согласно положениям НК РФ являются плательщиками налога на прибыль организаций на общих основаниях (п. 1 ст. 246, п. 2 ст. 11 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Описание ситуации: Согласно региональному Закону о налоге на прибыль Компания может применять ИНВ в отношении:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Описание ситуации: Согласно региональному Закону о налоге на прибыль Компания может применять ИНВ в отношении:
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, осуществляющие творческую деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений, деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, были освобождены от авансовых платежей по налогу на прибыль за 2020 и 2021 гг. Правило применялось организациями, у которых такая деятельность была основной в соответствии с кодом ОКВЭД, содержащимся в ЕГРЮЛ по состоянию на 31 декабря 2020 г. Налог за эти периоды они уплачивали до 28 марта 2022 г. (п. 3.1 ст. 286, п. 6 ст. 287 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, осуществляющие творческую деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений, деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, были освобождены от авансовых платежей по налогу на прибыль за 2020 и 2021 гг. Правило применялось организациями, у которых такая деятельность была основной в соответствии с кодом ОКВЭД, содержащимся в ЕГРЮЛ по состоянию на 31 декабря 2020 г. Налог за эти периоды они уплачивали до 28 марта 2022 г. (п. 3.1 ст. 286, п. 6 ст. 287 НК РФ).
Статья: Налоговое регулирование экономики впечатлений как инструмент локализации последствий COVID-19 (зарубежная и российская практика)
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Сектор экономики впечатлений мог использовать все указанные меры, в числе прочего данный сектор частично попал в наиболее пострадавшую группу отраслей и имел право претендовать на специальные меры. Как показал анализ, креативная индустрия по-разному отреагировала на кризис: одни сегменты нуждаются в поддержке из-за понесенных потерь, другие же сохранили финансовые показатели на докризисном уровне. Так, для вывода креативной индустрии из сложившейся ситуации Министерство культуры Российской Федерации предложило ввести льготный режим отчислений от заработной платы во внебюджетные фонды и снижение нагрузки по налогу на прибыль для организаций креативного предпринимательства. Таким образом, ставка налога на прибыль снизится с 20% до 3%, а тарифы страховых взносов уменьшатся с 14% до 7,6%. Более того, предусматривается введение дополнительных льгот для инвесторов и спонсоров. Указанные меры должны увеличить объем креативной экономики в 2,6 раза и стимулировать рост доли занятых россиян с 4,6% до 15% <14>.
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Сектор экономики впечатлений мог использовать все указанные меры, в числе прочего данный сектор частично попал в наиболее пострадавшую группу отраслей и имел право претендовать на специальные меры. Как показал анализ, креативная индустрия по-разному отреагировала на кризис: одни сегменты нуждаются в поддержке из-за понесенных потерь, другие же сохранили финансовые показатели на докризисном уровне. Так, для вывода креативной индустрии из сложившейся ситуации Министерство культуры Российской Федерации предложило ввести льготный режим отчислений от заработной платы во внебюджетные фонды и снижение нагрузки по налогу на прибыль для организаций креативного предпринимательства. Таким образом, ставка налога на прибыль снизится с 20% до 3%, а тарифы страховых взносов уменьшатся с 14% до 7,6%. Более того, предусматривается введение дополнительных льгот для инвесторов и спонсоров. Указанные меры должны увеличить объем креативной экономики в 2,6 раза и стимулировать рост доли занятых россиян с 4,6% до 15% <14>.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде грантов.
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 03-03-06/1/47338)При этом на основании положений абзацев восьмого и десятого подпункта 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса для целей налога на прибыль организаций грантами признаются денежные средства или иное имущество, в случае если их передача (получение) одновременно удовлетворяет следующим условиям:
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 03-03-06/1/47338)При этом на основании положений абзацев восьмого и десятого подпункта 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса для целей налога на прибыль организаций грантами признаются денежные средства или иное имущество, в случае если их передача (получение) одновременно удовлетворяет следующим условиям:
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)С учетом того что доход иностранной компании от оказания услуг по организации культурно-массовых мероприятий на территории РФ в п. 1 ст. 309 НК РФ не поименован, он не подлежит налогообложению российским налогом на прибыль. При этом тот факт, что между иностранной компанией и РФ не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, значения не имеет, поскольку соответствующий доход освобождается от налогообложения в силу положений НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)С учетом того что доход иностранной компании от оказания услуг по организации культурно-массовых мероприятий на территории РФ в п. 1 ст. 309 НК РФ не поименован, он не подлежит налогообложению российским налогом на прибыль. При этом тот факт, что между иностранной компанией и РФ не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, значения не имеет, поскольку соответствующий доход освобождается от налогообложения в силу положений НК РФ.
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2026)в вашем субъекте РФ принят закон, устанавливающий право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в отношении расходов в виде пожертвований;
(КонсультантПлюс, 2026)в вашем субъекте РФ принят закон, устанавливающий право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в отношении расходов в виде пожертвований;
Вопрос: Работодатель планирует провести спортивное соревнование между работниками предприятия и организовать питание по системе "шведский стол". Правомерно ли учесть затраты в составе расходов при расчете налога на прибыль? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ для работников - спортсменов и болельщиков?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Работодатель планирует провести спортивное соревнование между работниками предприятия и для этого закупить спортивную форму, арендовать спортивную площадку, организовать транспорт для доставки работников (спортсменов и болельщиков), а также питание по системе "шведский стол". Правомерно ли учесть затраты в составе расходов при расчете налога на прибыль с учетом положений ст. 30 Федерального закона от 04.12.2007 N 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации"? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ для работников - спортсменов и болельщиков?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Работодатель планирует провести спортивное соревнование между работниками предприятия и для этого закупить спортивную форму, арендовать спортивную площадку, организовать транспорт для доставки работников (спортсменов и болельщиков), а также питание по системе "шведский стол". Правомерно ли учесть затраты в составе расходов при расчете налога на прибыль с учетом положений ст. 30 Федерального закона от 04.12.2007 N 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации"? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ для работников - спортсменов и болельщиков?
Вопрос: Об учете сумм в виде грантов и субсидий в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.08.2025 N 03-03-05/77982)При этом на основании положений абзацев восьмого и десятого подпункта 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса для целей налога на прибыль организаций грантами признаются денежные средства или иное имущество, в случае если их передача (получение) одновременно удовлетворяет следующим условиям:
(Письмо Минфина России от 12.08.2025 N 03-03-05/77982)При этом на основании положений абзацев восьмого и десятого подпункта 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса для целей налога на прибыль организаций грантами признаются денежные средства или иное имущество, в случае если их передача (получение) одновременно удовлетворяет следующим условиям: