Налог на прибыль с дивидендов Российской организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль с дивидендов Российской организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им неоднократно изменялась налоговая база по налогу на прибыль, в связи с чем подавались уточненные декларации. При этом налогоплательщик до представления последней уточненной декларации направил заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет будущих начислений по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, которое налоговым органом было подтверждено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им неоднократно изменялась налоговая база по налогу на прибыль, в связи с чем подавались уточненные декларации. При этом налогоплательщик до представления последней уточненной декларации направил заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет будущих начислений по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, которое налоговым органом было подтверждено.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению иностранной организации, отказ налогового органа в возврате излишне уплаченного налога на прибыль организаций, удержанного с дивидендов, выплаченных российской организацией, является неправомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению иностранной организации, отказ налогового органа в возврате излишне уплаченного налога на прибыль организаций, удержанного с дивидендов, выплаченных российской организацией, является неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
(ред. от 28.11.2025)Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Участник2.1. Налог на прибыль при получении дивидендов (доходов от долевого участия) от российской организации
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)У участника-юрлица доход в виде дивидендов должен облагаться налогом на прибыль по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 284 НК РФ. Ставка налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов, полученных от российской организации, составляет в общем случае 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Однако при выполнении определенных условий к дивидендам применяется ставка в размере 0% (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). В частности, необходимо одновременное выполнение следующих условий:
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)У участника-юрлица доход в виде дивидендов должен облагаться налогом на прибыль по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 284 НК РФ. Ставка налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов, полученных от российской организации, составляет в общем случае 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Однако при выполнении определенных условий к дивидендам применяется ставка в размере 0% (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). В частности, необходимо одновременное выполнение следующих условий:
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)3.1. Удержание налога на прибыль при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе) российской организации
Вопрос: Об учете дивидендов в показателе Д2 в целях налога на прибыль, если на дату принятия решения о выплате дивидендов сумма полученных дивидендов превышает сумму дивидендов, подлежащую распределению.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-03-06/2/44733)Вопрос: Организация как самостоятельно выплачивает дивиденды, так и является их получателем от других организаций.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-03-06/2/44733)Вопрос: Организация как самостоятельно выплачивает дивиденды, так и является их получателем от других организаций.
Вопрос: О возврате налога на прибыль, уплаченного с дивидендов, которые российская организация получила по акциям (долям) другой российской организации при перекрестном владении.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-03-06/1/89490)Вопрос: О возврате налога на прибыль, уплаченного с дивидендов, которые российская организация получила по акциям (долям) другой российской организации при перекрестном владении.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-03-06/1/89490)Вопрос: О возврате налога на прибыль, уплаченного с дивидендов, которые российская организация получила по акциям (долям) другой российской организации при перекрестном владении.
Вопрос: Должна ли организация - участник проекта "Сколково", применяющая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов учредителю - российской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация - участник проекта "Сколково", применяющая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов учредителю - российской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация - участник проекта "Сколково", применяющая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов учредителю - российской организации?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)ЗНП - это сумма налога на прибыль, удержанного с дивидендов, полученных российской организацией, рассчитанная пропорционально доле участия физлица в этой организации. Чтобы определить показатель ЗНП, сделайте следующее:
(КонсультантПлюс, 2026)ЗНП - это сумма налога на прибыль, удержанного с дивидендов, полученных российской организацией, рассчитанная пропорционально доле участия физлица в этой организации. Чтобы определить показатель ЗНП, сделайте следующее:
Вопрос: Об отнесении выплат участникам общества к дивидендам в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117759)Вопрос: Об отнесении выплат участникам общества к дивидендам в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117759)Вопрос: Об отнесении выплат участникам общества к дивидендам в целях налога на прибыль.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении дивидендов российской организацией - участником инвестиционного товарищества.
(Письмо Минфина России от 16.09.2025 N 03-03-06/1/90070)Вопрос: О налоге на прибыль при получении дивидендов российской организацией - участником инвестиционного товарищества.
(Письмо Минфина России от 16.09.2025 N 03-03-06/1/90070)Вопрос: О налоге на прибыль при получении дивидендов российской организацией - участником инвестиционного товарищества.