Налог на прибыль проводки бюджет
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль проводки бюджет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (акционерного общества) возврат в связи с неполучением акционером (физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ) выплаченных ему в прошлом году дивидендов и повторную их выплату в текущем году?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация обязана перечислить сумму удержанного НДФЛ в бюджет в срок, установленный п. 9 ст. 226.1 НК РФ. В данной консультации порядок уплаты НДФЛ в бюджет не рассматривается, бухгалтерская запись в таблице проводок не приводится.
(Консультация эксперта, 2026)Организация обязана перечислить сумму удержанного НДФЛ в бюджет в срок, установленный п. 9 ст. 226.1 НК РФ. В данной консультации порядок уплаты НДФЛ в бюджет не рассматривается, бухгалтерская запись в таблице проводок не приводится.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя перечисление 100%-ной предварительной оплаты в счет поставки товаров и последующее их принятие к учету?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по принятию к учету товаров, сумм НДС со стоимости поставленных товаров и его вычету производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по принятию к учету товаров, сумм НДС со стоимости поставленных товаров и его вычету производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок.
Нормативные акты
"Обзор практики надзорного опротестования Генеральной прокуратурой Российской Федерации судебных актов по арбитражным делам о нарушениях налогового законодательства"
(приложение к письму Генпрокуратуры РФ от 26.11.1996 N 38-15-96)Нарушение налогового законодательства, в связи с которым применены вышеуказанные штрафные санкции, заключалось в том, что ИЧП, получив от другого предприятия денежные средства для зачисления в свой фонд развития производства, в нарушение пункта 6 статьи 2 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций", а также пункт 9 Инструкции Госналогинспекции России от 06.03.92 N 4 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций" не включило данную сумму в состав доходов от внереализационных операций и соответственно в налогооблагаемую базу, вследствие чего не уплатило налог на сумму прибыли.
(приложение к письму Генпрокуратуры РФ от 26.11.1996 N 38-15-96)Нарушение налогового законодательства, в связи с которым применены вышеуказанные штрафные санкции, заключалось в том, что ИЧП, получив от другого предприятия денежные средства для зачисления в свой фонд развития производства, в нарушение пункта 6 статьи 2 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций", а также пункт 9 Инструкции Госналогинспекции России от 06.03.92 N 4 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций" не включило данную сумму в состав доходов от внереализационных операций и соответственно в налогооблагаемую базу, вследствие чего не уплатило налог на сумму прибыли.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (грузополучателя) приобретение импортируемого сырья, а также расходы в виде вознаграждения иностранному экспедитору за организацию перевозки сырья с территории иностранного государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)В настоящей консультации бухгалтерские записи по перечислению удержанного налога в бюджет не приводятся.
(Консультация эксперта, 2026)В настоящей консультации бухгалтерские записи по перечислению удержанного налога в бюджет не приводятся.
Готовое решение: Как учесть доначисленный налог на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)На дату вступления в силу Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в бухгалтерском учете начисляется обязательство по уплате налога на прибыль (п. 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, ч. 1 ст. 13 Закона о бухгалтерском учете). Запись по кредиту счета 68 делают организации, как применяющие ПБУ 8/2010, так и не применяющие. Исключением являются организации, оспаривающие Решение в судебном порядке. Они задолженность перед бюджетом не начисляют, а продолжают признавать оценочное обязательство (в случае применения ими ПБУ 8/2010). Это следует из Приложения к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875.
(КонсультантПлюс, 2026)На дату вступления в силу Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в бухгалтерском учете начисляется обязательство по уплате налога на прибыль (п. 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, ч. 1 ст. 13 Закона о бухгалтерском учете). Запись по кредиту счета 68 делают организации, как применяющие ПБУ 8/2010, так и не применяющие. Исключением являются организации, оспаривающие Решение в судебном порядке. Они задолженность перед бюджетом не начисляют, а продолжают признавать оценочное обязательство (в случае применения ими ПБУ 8/2010). Это следует из Приложения к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875.
Готовое решение: Бухгалтерский учет начисления и выплаты дивидендов учредителю (акционеру, участнику)
(КонсультантПлюс, 2026)Проводки по удержанию НДФЛ или налога на прибыль с дивидендов в бюджет такие:
(КонсультантПлюс, 2026)Проводки по удержанию НДФЛ или налога на прибыль с дивидендов в бюджет такие:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (налогоплательщика) формирование совокупной обязанности на ЕНС на основании судебного акта об отмене решения налогового органа, согласно которому были излишне взысканы налог на прибыль, пени и штраф, начисление процентов на сумму излишне взысканных денежных средств и возврат денежных средств?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и уплату авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I и II кварталы текущего года в отношении объекта недвижимого имущества (жилого помещения (квартиры) в жилом доме), учитываемого на балансе в качестве готовой продукции?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по начислению и уплате платежей по налогу на имущество производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок <***>.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по начислению и уплате платежей по налогу на имущество производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок <***>.
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Методику балансового метода можно свести к следующим этапам, представленным в табл. 2. Так, первым действием бухгалтера является определение временных разниц на отчетную дату между активами и обязательствами в системах бухгалтерского и налогового учета. И если такие расхождения имеют место, то на втором этапе нужно дать ответ на вопрос, к каким именно разницам они относятся: вычитаемым или налогооблагаемым. На рис. 3 представлено визуальное определение для активов, а на рис. 4 - для обязательств. Так, превышение активов в бухгалтерском учете над налоговым приводит к возникновению налогооблагаемой временной разницы, если наоборот - вычитаемой. Первый случай можно условно трактовать следующим образом: по данным бухгалтерского учета предприятие должно было бы заплатить определенную сумму налогов с активов, однако в налоговом учете их оказалось меньше и сумма текущего налога на прибыль соответственно будет меньше. Получается, что налогооблагаемая разница (Активы на рис. 3.а) представляет собой "экономию" сегодня, которую потом, в будущем, организация "переплатит" в виде налога на прибыль в бюджет. Отсюда является отложенным налоговым обязательством (ОНО), которое бухгалтер зафиксирует проводкой Д99 - К77. Такой же принцип используется при определении отложенного налогового актива (ОНА), когда активы в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом, что и показано на рис. 3.б). В таком случае сегодня предприятие заплатит больше по данным налогового учета, однако со временем эта разница компенсируется в виде меньшей уплаты налога на прибыль. Такой аспект в бухгалтерском учете будет отражен записью Д09 - К99.
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Методику балансового метода можно свести к следующим этапам, представленным в табл. 2. Так, первым действием бухгалтера является определение временных разниц на отчетную дату между активами и обязательствами в системах бухгалтерского и налогового учета. И если такие расхождения имеют место, то на втором этапе нужно дать ответ на вопрос, к каким именно разницам они относятся: вычитаемым или налогооблагаемым. На рис. 3 представлено визуальное определение для активов, а на рис. 4 - для обязательств. Так, превышение активов в бухгалтерском учете над налоговым приводит к возникновению налогооблагаемой временной разницы, если наоборот - вычитаемой. Первый случай можно условно трактовать следующим образом: по данным бухгалтерского учета предприятие должно было бы заплатить определенную сумму налогов с активов, однако в налоговом учете их оказалось меньше и сумма текущего налога на прибыль соответственно будет меньше. Получается, что налогооблагаемая разница (Активы на рис. 3.а) представляет собой "экономию" сегодня, которую потом, в будущем, организация "переплатит" в виде налога на прибыль в бюджет. Отсюда является отложенным налоговым обязательством (ОНО), которое бухгалтер зафиксирует проводкой Д99 - К77. Такой же принцип используется при определении отложенного налогового актива (ОНА), когда активы в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом, что и показано на рис. 3.б). В таком случае сегодня предприятие заплатит больше по данным налогового учета, однако со временем эта разница компенсируется в виде меньшей уплаты налога на прибыль. Такой аспект в бухгалтерском учете будет отражен записью Д09 - К99.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете общества с ограниченной ответственностью распределение по итогам года части чистой прибыли в пользу одного из участников - иностранной организации (налогового резидента иностранного государства)? Чистая прибыль распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества...
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по распределению и выплате чистой прибыли, а также по удержанию налога с этого дохода и перечислению его в бюджет производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Эти бухгалтерские записи приведены в нижеследующей таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по распределению и выплате чистой прибыли, а также по удержанию налога с этого дохода и перечислению его в бюджет производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Эти бухгалтерские записи приведены в нижеследующей таблице проводок.
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)В налоговом учете объект ОС, в отношении которого применен ИНВ, не амортизируется <28>. При этом затраты на приобретение ОС (инвестиционный вычет) напрямую уменьшают подлежащий уплате в бюджет текущий налог на прибыль. Для отражения инвестиционного вычета можно сделать такие проводки:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)В налоговом учете объект ОС, в отношении которого применен ИНВ, не амортизируется <28>. При этом затраты на приобретение ОС (инвестиционный вычет) напрямую уменьшают подлежащий уплате в бюджет текущий налог на прибыль. Для отражения инвестиционного вычета можно сделать такие проводки:
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему в отношении объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется исходя из его кадастровой стоимости, если право собственности на этот объект прекратилось 20 февраля текущего года в связи с его продажей?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по начислению и уплате платежей по налогу на имущество производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по начислению и уплате платежей по налогу на имущество производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете первоначального кредитора уступка требования, вытекающего из договора реализации товаров, если требование уступлено по цене, превышающей сумму дебиторской задолженности покупателя?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма начисленного НДС отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2, в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(Консультация эксперта, 2026)Сумма начисленного НДС отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2, в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".