Налог на прибыль нко
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль нко (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43725 <Об учете в целях налога на прибыль целевых поступлений и расходов, произведенных некоммерческими организациями за их счет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17
Вопрос: Об учете доходов некоммерческой организации в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-03-06/3/48285)Вопрос: Об учете доходов некоммерческой организации в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-03-06/3/48285)Вопрос: Об учете доходов некоммерческой организации в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций и (или) физических лиц, а также на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций и (или) физических лиц, а также на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.
Готовое решение: Как отражается в учете НКО безвозмездно полученное благотворительное пожертвование (благотворительный взнос)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налог на прибыль при безвозмездном получении НКО благотворительного пожертвования (взноса)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налог на прибыль при безвозмездном получении НКО благотворительного пожертвования (взноса)
Вопрос: Об учете целевых поступлений и расходов, произведенных некоммерческими организациями за их счет, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 24.11.2025 N 03-03-07/113512)Вопрос: Об учете целевых поступлений и расходов, произведенных некоммерческими организациями за их счет, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 24.11.2025 N 03-03-07/113512)Вопрос: Об учете целевых поступлений и расходов, произведенных некоммерческими организациями за их счет, в целях налога на прибыль.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль некоммерческой организацией доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-03-06/3/26905)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль некоммерческой организацией доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-03-06/3/26905)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль некоммерческой организацией доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией взносов участников; о применении УСН некоммерческой организацией.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-03-06/3/50292)Вопрос: О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией взносов участников; о применении УСН некоммерческой организацией.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-03-06/3/50292)Вопрос: О налоге на прибыль при получении некоммерческой организацией взносов участников; о применении УСН некоммерческой организацией.
Готовое решение: Как уплачивают налог на прибыль отдельные категории налогоплательщиков
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как рассчитывают и уплачивают налог на прибыль некоммерческие организации
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как рассчитывают и уплачивают налог на прибыль некоммерческие организации
Статья: Проблемы соотношения предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
(Будникова Ю.Е.)
("Хозяйство и право", 2023, N 7)При этом согласно ст. 246 НК РФ все некоммерческие организации признаются плательщиками налога на прибыль, не учитываются для целей исчисления налога на прибыль лишь средства, безвозмездно поступающие некоммерческой организации на их содержание и ведение уставной деятельности (ст. 251 НК РФ). Иными словами, доход, полученный некоммерческой организацией от осуществления хозяйственной деятельности, кроме "целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступивших безвозмездно от организаций и (или) физических лиц, а также на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов и использованные указанными получателями по назначению", признается прибылью организации и подлежит обложению налогом на прибыль.
(Будникова Ю.Е.)
("Хозяйство и право", 2023, N 7)При этом согласно ст. 246 НК РФ все некоммерческие организации признаются плательщиками налога на прибыль, не учитываются для целей исчисления налога на прибыль лишь средства, безвозмездно поступающие некоммерческой организации на их содержание и ведение уставной деятельности (ст. 251 НК РФ). Иными словами, доход, полученный некоммерческой организацией от осуществления хозяйственной деятельности, кроме "целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступивших безвозмездно от организаций и (или) физических лиц, а также на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов и использованные указанными получателями по назначению", признается прибылью организации и подлежит обложению налогом на прибыль.
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль некоммерческой организации
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как сдают декларацию по налогу на прибыль некоммерческие организации
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как сдают декларацию по налогу на прибыль некоммерческие организации
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Условием для этого является получение образовательной НКО облагаемых налогом на прибыль доходов за налоговый период в размере не более 1% от целевых поступлений на ее деятельность (новые подпункты 25, 26 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Условием для этого является получение образовательной НКО облагаемых налогом на прибыль доходов за налоговый период в размере не более 1% от целевых поступлений на ее деятельность (новые подпункты 25, 26 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Статья: Правовые проблемы создания и функционирования наследственных фондов в России
(Цокур Е.Ф.)
("Наследственное право", 2023, N 3)Некоторые вопросы могут возникнуть в сфере налогообложения деятельности наследственного фонда, например, в странах Западной Европы аналогом российских наследственных фондов выступают трасты, преимуществом которых является их безналоговый статус. В России наследственный фонд определен как некоммерческая унитарная организация (НКО), поэтому можно предположить, что к наследственным фондам будет применен общий режим налогообложения НКО, которые не платят налог на прибыль от уставной некоммерческой деятельности. Однако наследственные фонды занимаются не только некоммерческой деятельностью, они управляют имуществом, бизнесом, приумножая активы в пользу выгодоприобретателей. Значит ли это, что наследственный фонд должен будет заплатить налог на прибыль, если он инвестирует средства и получает доход? В перспективе необходимо наделить наследственные фонды самостоятельной организационно-правовой формой, а на данный момент в п. 1 ст. 123.20-8 ГК РФ внести дополнение следующего характера: "Наследственный фонд - это организация, которая создается на основании завещания для управления имуществом наследодателя в интересах третьих лиц, преследующая социальные, общественно полезные и частные цели".
(Цокур Е.Ф.)
("Наследственное право", 2023, N 3)Некоторые вопросы могут возникнуть в сфере налогообложения деятельности наследственного фонда, например, в странах Западной Европы аналогом российских наследственных фондов выступают трасты, преимуществом которых является их безналоговый статус. В России наследственный фонд определен как некоммерческая унитарная организация (НКО), поэтому можно предположить, что к наследственным фондам будет применен общий режим налогообложения НКО, которые не платят налог на прибыль от уставной некоммерческой деятельности. Однако наследственные фонды занимаются не только некоммерческой деятельностью, они управляют имуществом, бизнесом, приумножая активы в пользу выгодоприобретателей. Значит ли это, что наследственный фонд должен будет заплатить налог на прибыль, если он инвестирует средства и получает доход? В перспективе необходимо наделить наследственные фонды самостоятельной организационно-правовой формой, а на данный момент в п. 1 ст. 123.20-8 ГК РФ внести дополнение следующего характера: "Наследственный фонд - это организация, которая создается на основании завещания для управления имуществом наследодателя в интересах третьих лиц, преследующая социальные, общественно полезные и частные цели".