Налог на прибыль 3 квартал 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль 3 квартал 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Заявление об отмене приостановления операций по счетам (блокировки расчетных счетов) в связи с представлением налоговой декларации по почте (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Согласно данному решению в связи с непредставлением налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за III квартал 2020 г. приостановлены все расходные операции в ПАО Сбербанк России (Москва, БИК 044525225):
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Согласно данному решению в связи с непредставлением налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за III квартал 2020 г. приостановлены все расходные операции в ПАО Сбербанк России (Москва, БИК 044525225):
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Раньше наша фирма платила только квартальные авансы по прибыли. По итогам 2020 г. выручка превысила 25 млн руб., но на основании Письма ФНС в I квартале 2021 г. ежемесячные авансы мы не платили. А как быть дальше? Как платить авансы во II квартале 2021 г.: поквартально или ежемесячно?
("Главная книга", 2021, N 8)Ответ: Чтобы определить, как уплачивать авансы по налогу на прибыль во II квартале 2021 г., вам нужно снова оценить среднеквартальный размер своих доходов от реализации (без НДС) за прошедшие четыре квартала - это II, III, IV кварталы 2020 г. и I квартал 2021 г., а затем сравнить полученный результат с установленным предельным значением <1>. С 1 января 2021 г. лимит по выручке вернулся к "докоронавирусному" значению - 15 млн руб. в среднем за каждый квартал (или 60 млн руб. за все 4 квартала) <2>. Тогда, если сумма всех доходов от реализации за указанный период получится:
("Главная книга", 2021, N 8)Ответ: Чтобы определить, как уплачивать авансы по налогу на прибыль во II квартале 2021 г., вам нужно снова оценить среднеквартальный размер своих доходов от реализации (без НДС) за прошедшие четыре квартала - это II, III, IV кварталы 2020 г. и I квартал 2021 г., а затем сравнить полученный результат с установленным предельным значением <1>. С 1 января 2021 г. лимит по выручке вернулся к "докоронавирусному" значению - 15 млн руб. в среднем за каждый квартал (или 60 млн руб. за все 4 квартала) <2>. Тогда, если сумма всех доходов от реализации за указанный период получится:
Статья: Меры поддержки туристического и гостиничного бизнеса
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)За IV квартал 2019 года и I, II, III кварталы 2020 года доходы от реализации не превысят в среднем 25 млн руб. за каждый квартал
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)За IV квартал 2019 года и I, II, III кварталы 2020 года доходы от реализации не превысят в среднем 25 млн руб. за каждый квартал
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление уведомления по налогу на прибыль организаций о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление уведомления по налогу на прибыль организаций о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины,
<Информация> ФНС России
"Правительство России перенесло сроки уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности"- налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;
"Правительство России перенесло сроки уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности"- налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;
Вопрос: Об уплате налога на прибыль, налога на имущество организаций, земельного налога и страховых взносов за III и IV кварталы 2020 г. организациями туристической отрасли.
(Письмо Минфина России от 24.11.2020 N 03-01-10/102107)Департаментом анализа эффективности преференциальных налоговых режимов совместно с Департаментом налоговой политики рассмотрено обращение ООО от 08.10.2020 и по вопросу отмены уплаты налогов за третий и четвертый кварталы 2020 года сообщается следующее.
(Письмо Минфина России от 24.11.2020 N 03-01-10/102107)Департаментом анализа эффективности преференциальных налоговых режимов совместно с Департаментом налоговой политики рассмотрено обращение ООО от 08.10.2020 и по вопросу отмены уплаты налогов за третий и четвертый кварталы 2020 года сообщается следующее.
Статья: Оплата ДМС в пользу работников
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2020, N 16)Первый период по налогу на прибыль, в котором учитываются страховые взносы, - III квартал 2020 года, в котором насчитывается 92 календарных дня (31 + 31 + 30). В этом же квартале можно будет учесть в расходах 151 233,28 руб. (1 643,84 x 92) при условии, что данная сумма не будет больше 6%-ного лимита.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2020, N 16)Первый период по налогу на прибыль, в котором учитываются страховые взносы, - III квартал 2020 года, в котором насчитывается 92 календарных дня (31 + 31 + 30). В этом же квартале можно будет учесть в расходах 151 233,28 руб. (1 643,84 x 92) при условии, что данная сумма не будет больше 6%-ного лимита.
Статья: Уголовку за налоговые преступления смягчили (комментарий к Закону от 18.03.2023 N 78-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 9)Приведем пример. Допустим, компания занизила налог на прибыль за 2020 г. и НДС за III квартал 2020 г., увеличив расходы и НДС-вычеты за счет сделки с фирмой-однодневкой, что и выявили налоговики при проверке. Сумма неуплаченных налогов превысила 45 млн руб. Последний день срока для уплаты налога на прибыль за 2020 г. - 29.03.2021. В этот день преступление будет считаться оконченным (срок уплаты НДС наступил раньше, при этом совершено единое преступление с общим умыслом на уклонение от уплаты налогов путем заключения фиктивной сделки).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 9)Приведем пример. Допустим, компания занизила налог на прибыль за 2020 г. и НДС за III квартал 2020 г., увеличив расходы и НДС-вычеты за счет сделки с фирмой-однодневкой, что и выявили налоговики при проверке. Сумма неуплаченных налогов превысила 45 млн руб. Последний день срока для уплаты налога на прибыль за 2020 г. - 29.03.2021. В этот день преступление будет считаться оконченным (срок уплаты НДС наступил раньше, при этом совершено единое преступление с общим умыслом на уклонение от уплаты налогов путем заключения фиктивной сделки).
Вопрос: Могут ли возникнуть риски по налогу на прибыль с субсидии, полученной субъектом МСП на компенсацию затрат, связанных с проведением мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, и учтенной в рамках применения ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Организация - субъект МСП оказывает услуги общественного питания, иной деятельности не ведет. В III квартале 2020 г. получена субсидия по Постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 N 976 - на компенсацию затрат, связанных с проведением мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции. Могут ли возникнуть риски по налогу на прибыль с данной субсидии, полученной и учтенной в рамках применения ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Организация - субъект МСП оказывает услуги общественного питания, иной деятельности не ведет. В III квартале 2020 г. получена субсидия по Постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 N 976 - на компенсацию затрат, связанных с проведением мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции. Могут ли возникнуть риски по налогу на прибыль с данной субсидии, полученной и учтенной в рамках применения ЕНВД?
Статья: Учет аренды и выкупа госимущества субъектом МСП
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 17)Удержан НДС с арендной платы за III квартал 2020 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 17)Удержан НДС с арендной платы за III квартал 2020 г.
Вопрос: На организацию возложена обязанность по распределению прибыли в рамках деятельности простого товарищества. По итогам 9 месяцев 2020 г. получена прибыль, которая меньше прибыли по итогам полугодия, но больше прибыли за 3 месяца 2020 г. Как распределить прибыль III квартала 2020 г. в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация является участником простого товарищества, ведущим общие дела. На организацию возложена обязанность по распределению прибыли, полученной в рамках деятельности простого товарищества. По итогам 9 месяцев 2020 г. получена прибыль, которая меньше, чем прибыль по итогам полугодия 2020 г., но больше, чем прибыль за 3 месяца 2020 г. Как в данной ситуации распределить прибыль III квартала 2020 г. в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация является участником простого товарищества, ведущим общие дела. На организацию возложена обязанность по распределению прибыли, полученной в рамках деятельности простого товарищества. По итогам 9 месяцев 2020 г. получена прибыль, которая меньше, чем прибыль по итогам полугодия 2020 г., но больше, чем прибыль за 3 месяца 2020 г. Как в данной ситуации распределить прибыль III квартала 2020 г. в целях исчисления налога на прибыль?
Статья: Новости от 22.05.2020
("Главная книга", 2020, N 11)Организация, у которой за IV квартал 2019 г. и I, II, III кварталы 2020 г. доходы от реализации не превысят в среднем 25 млн руб. за каждый квартал, переходит на уплату только квартальных авансов по итогам 9 месяцев 2020 г.
("Главная книга", 2020, N 11)Организация, у которой за IV квартал 2019 г. и I, II, III кварталы 2020 г. доходы от реализации не превысят в среднем 25 млн руб. за каждый квартал, переходит на уплату только квартальных авансов по итогам 9 месяцев 2020 г.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 7)Вопрос: Возможно ли принять данные затраты по налогу на прибыль единовременно в III квартале 2020 г.? Как учитывать данные расходы в налоговом учете?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 7)Вопрос: Возможно ли принять данные затраты по налогу на прибыль единовременно в III квартале 2020 г.? Как учитывать данные расходы в налоговом учете?
Вопрос: ООО перешло с УСН на ОСНО с 01.01.2021. Выручка по кварталам: 6 млн руб. + 7 млн руб. + 16 млн руб. + 145 млн руб. Надо ли в декларации по налогу на прибыль за 2021 год указать ежемесячные авансовые платежи?
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 10)Для налогоплательщика, по нашему мнению, это должно означать следующее. Надо определить средний доход по кварталам в соответствии со ст. 249 НК РФ за период с IV квартала 2019 года по III квартал 2020 года (см. также Письмо ФНС России от 13.05.2020 N СД-4-3/7843@). Если в среднем за каждый квартал этого периода доходы не превысили 25 млн руб., то в I квартале 2021 года авансовые платежи по налогу на прибыль не нужно было уплачивать (в том числе в случаях, когда по итогам 2020 года доходы от реализации, определяемые сообразно ст. 249, за предыдущие четыре квартала превысили пороговое значение, установленное п. 3 ст. 286).
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 10)Для налогоплательщика, по нашему мнению, это должно означать следующее. Надо определить средний доход по кварталам в соответствии со ст. 249 НК РФ за период с IV квартала 2019 года по III квартал 2020 года (см. также Письмо ФНС России от 13.05.2020 N СД-4-3/7843@). Если в среднем за каждый квартал этого периода доходы не превысили 25 млн руб., то в I квартале 2021 года авансовые платежи по налогу на прибыль не нужно было уплачивать (в том числе в случаях, когда по итогам 2020 года доходы от реализации, определяемые сообразно ст. 249, за предыдущие четыре квартала превысили пороговое значение, установленное п. 3 ст. 286).