Налог на недвижимость усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на недвижимость усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У АРЕНДАТОРА НЕДВИЖИМОСТИ
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель в 2018 году продал объекты недвижимости, задекларировал доход и уплатил налог по УСН. В 2023 году сделка была расторгнута решением суда, после чего предприниматель направила уточненную налоговую декларацию, указав, что объект налогообложения отсутствует, и подала заявление о возврате переплаты по УСН. Налоговый орган отказал, ссылаясь на пропуск трехлетнего срока на возврат и недобросовестность налогоплательщика. Суд пришел к выводу, что право на возврат налога возникло лишь после вступления в силу судебного решения о расторжении сделки, и возложил на налоговый орган обязанность вернуть переплату по УСН, а также проценты за просрочку возврата излишне уплаченных сумм.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель в 2018 году продал объекты недвижимости, задекларировал доход и уплатил налог по УСН. В 2023 году сделка была расторгнута решением суда, после чего предприниматель направила уточненную налоговую декларацию, указав, что объект налогообложения отсутствует, и подала заявление о возврате переплаты по УСН. Налоговый орган отказал, ссылаясь на пропуск трехлетнего срока на возврат и недобросовестность налогоплательщика. Суд пришел к выводу, что право на возврат налога возникло лишь после вступления в силу судебного решения о расторжении сделки, и возложил на налоговый орган обязанность вернуть переплату по УСН, а также проценты за просрочку возврата излишне уплаченных сумм.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик - ИП неправомерно не уплатил налог по УСН с реализации объекта недвижимости, приобретенного с целью продажи в рамках предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик - ИП неправомерно не уплатил налог по УСН с реализации объекта недвижимости, приобретенного с целью продажи в рамках предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).
Вопрос: Об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении гаражей.
(Письмо Минфина России от 01.11.2025 N 03-05-05-01/106206)Вопрос: Об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении гаражей.
(Письмо Минфина России от 01.11.2025 N 03-05-05-01/106206)Вопрос: Об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении гаражей.
Статья: ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налог
("Главная книга", 2024, N 7)ИП НА УСН ПРОДАЛ БИЗНЕС-НЕДВИЖИМОСТЬ:
("Главная книга", 2024, N 7)ИП НА УСН ПРОДАЛ БИЗНЕС-НЕДВИЖИМОСТЬ:
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа недвижимости (здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства). ПокупательУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Типовая ситуация: Налог на имущество: уплата и отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Автономные учреждения на УСН налог на имущество не уплачивают в силу положений п. 2 ст. 346.11 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2026)Автономные учреждения на УСН налог на имущество не уплачивают в силу положений п. 2 ст. 346.11 НК РФ.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов в виде сумм налога на имущество организаций, уплаченного в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-11-06/2/131199)Вопрос: Организация, применяющая УСН, платит налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Вправе ли она учесть в расходах при УСН сумму уплаченного налога на имущество организаций?
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-11-06/2/131199)Вопрос: Организация, применяющая УСН, платит налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Вправе ли она учесть в расходах при УСН сумму уплаченного налога на имущество организаций?
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог на имущество ИП на УСН платит с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Имущество, используемое для деятельности на УСН, например для сдачи в аренду, которого нет в перечне недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, освобождается от налога. Налог платят по уведомлению налогового органа не позднее 1 декабря следующего года (ст. ст. 346.11, 409 НК РФ, Письмо Минфина от 19.03.2025 N 03-05-06-01/26830).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог на имущество ИП на УСН платит с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Имущество, используемое для деятельности на УСН, например для сдачи в аренду, которого нет в перечне недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, освобождается от налога. Налог платят по уведомлению налогового органа не позднее 1 декабря следующего года (ст. ст. 346.11, 409 НК РФ, Письмо Минфина от 19.03.2025 N 03-05-06-01/26830).
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа недвижимости (здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства). ПродавецУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы перешли на ОСН из-за утраты права на УСН, то вам нужно рассчитать и уплатить единый налог за последний период применения УСН. Налог на прибыль и налог на имущество по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, вы должны начать рассчитывать и уплачивать начиная с 1-го числа месяца, в котором утратили право на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы перешли на ОСН из-за утраты права на УСН, то вам нужно рассчитать и уплатить единый налог за последний период применения УСН. Налог на прибыль и налог на имущество по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, вы должны начать рассчитывать и уплачивать начиная с 1-го числа месяца, в котором утратили право на УСН.
Вопрос: Об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 09.10.2017 N 03-05-05-01/65614)Вопрос: Об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 09.10.2017 N 03-05-05-01/65614)Вопрос: Об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении нежилых помещений.