Налог на коммерческую недвижимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на коммерческую недвижимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин РФ - налоговый нерезидент имеет в собственности более пяти лет коммерческую недвижимость (здание), которая ранее сдавалась в аренду. В настоящий момент недвижимость подпала под комплексное развитие территорий (КРТ) и будет выкуплена государством. Возникает ли у гражданина РФ обязанность по уплате НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин РФ - налоговый нерезидент имеет в собственности более пяти лет коммерческую недвижимость (здание), которая ранее сдавалась в аренду. В настоящий момент недвижимость подпала под комплексное развитие территорий (КРТ) и будет выкуплена государством. Возникает ли у гражданина РФ обязанность по уплате НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин РФ - налоговый нерезидент имеет в собственности более пяти лет коммерческую недвижимость (здание), которая ранее сдавалась в аренду. В настоящий момент недвижимость подпала под комплексное развитие территорий (КРТ) и будет выкуплена государством. Возникает ли у гражданина РФ обязанность по уплате НДФЛ?
Статья: Возможности и риски в сфере оптимизации налогов на недвижимость в России
(Желнин Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Один из самых эффективных методов оптимизации налогов - оспаривание кадастровой стоимости объекта недвижимости. Как уже отмечалось, около 30 процентов от кадастровых оценок содержат ошибки, которые приводят к завышению налогов. Это касается как коммерческой недвижимости, так и объектов частных собственников.
(Желнин Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Один из самых эффективных методов оптимизации налогов - оспаривание кадастровой стоимости объекта недвижимости. Как уже отмечалось, около 30 процентов от кадастровых оценок содержат ошибки, которые приводят к завышению налогов. Это касается как коммерческой недвижимости, так и объектов частных собственников.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспаривал доначисление НДФЛ на стоимость коммерческой недвижимости, полученной в дар от матери. Налогоплательщик настаивал на освобождении от налога, ссылаясь на близкое родство с дарителем и отсутствие фактической экономической выгоды от имущества. Суд признал доначисление правомерным, указав, что предусмотренное п. 18.1 ст. 217 НК РФ освобождение не распространяется на активы, предназначенные для предпринимательской деятельности. Поскольку полученное в дар имущество было предназначено для коммерческого использования, часть объектов сдавалась в аренду, освобождение от налогообложения применено быть не может. Отсутствие у предпринимателя доходов от использования имущества, несение им расходов и получение убытка не меняет характер недвижимости и не может быть основанием для освобождения от налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспаривал доначисление НДФЛ на стоимость коммерческой недвижимости, полученной в дар от матери. Налогоплательщик настаивал на освобождении от налога, ссылаясь на близкое родство с дарителем и отсутствие фактической экономической выгоды от имущества. Суд признал доначисление правомерным, указав, что предусмотренное п. 18.1 ст. 217 НК РФ освобождение не распространяется на активы, предназначенные для предпринимательской деятельности. Поскольку полученное в дар имущество было предназначено для коммерческого использования, часть объектов сдавалась в аренду, освобождение от налогообложения применено быть не может. Отсутствие у предпринимателя доходов от использования имущества, несение им расходов и получение убытка не меняет характер недвижимости и не может быть основанием для освобождения от налогообложения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество является правообладателем участка из земель населенных пунктов имеющего вид разрешенного использования - для размещения многоквартирного жилого дома (жилых домов), а также расположенных на нем нежилых зданий. При уплате земельного налога общество применяло пониженную ставку земельного налога, установленную для земельных участков, занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса. Налоговый орган доначислил земельный налог по ставке 1,5 процента, поскольку земельный участок использовался для размещения коммерческой недвижимости в целях осуществления предпринимательской деятельности (производственные помещения, склады, автосервис, офисы). Суд признал доначисление правомерным, отметив, что для применения пониженной налоговой ставки недостаточно, чтобы земельный участок был просто предназначен для жилищного строительства, он должен также использоваться по целевому назначению. Суд отклонил довод общества о начале освоения участка для целей жилищного строительства предыдущим собственником и намерении общества продолжить это освоение, поскольку с момента перехода права собственности на участок к обществу оно не заключило ни одного договора, подтверждающего реализацию проекта жилищной застройки участка.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество является правообладателем участка из земель населенных пунктов имеющего вид разрешенного использования - для размещения многоквартирного жилого дома (жилых домов), а также расположенных на нем нежилых зданий. При уплате земельного налога общество применяло пониженную ставку земельного налога, установленную для земельных участков, занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса. Налоговый орган доначислил земельный налог по ставке 1,5 процента, поскольку земельный участок использовался для размещения коммерческой недвижимости в целях осуществления предпринимательской деятельности (производственные помещения, склады, автосервис, офисы). Суд признал доначисление правомерным, отметив, что для применения пониженной налоговой ставки недостаточно, чтобы земельный участок был просто предназначен для жилищного строительства, он должен также использоваться по целевому назначению. Суд отклонил довод общества о начале освоения участка для целей жилищного строительства предыдущим собственником и намерении общества продолжить это освоение, поскольку с момента перехода права собственности на участок к обществу оно не заключило ни одного договора, подтверждающего реализацию проекта жилищной застройки участка.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.4.2. Порядок налогообложения коммерческой недвижимости
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.4.2. Порядок налогообложения коммерческой недвижимости
Вопрос: Физлицо - резидент РФ (ИП на УСН) сдает в аренду организации коммерческую недвижимость. Вправе ли налоговый орган контролировать такие сделки, если стороны являются взаимозависимыми или если взаимозависимость отсутствует? Какие последствия могут возникнуть у сторон, если в сделке усматривается занижение рыночной цены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Физлицо - резидент РФ (зарегистрировано как ИП и применяет УСН) сдает в аренду организации коммерческую недвижимость. Вправе ли налоговый орган контролировать такие сделки с точки зрения правильности отражения доходов физлица, если стороны являются взаимозависимыми или если взаимозависимость отсутствует? Какие последствия могут возникнуть у сторон, если в сделке усматривается занижение рыночной цены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Физлицо - резидент РФ (зарегистрировано как ИП и применяет УСН) сдает в аренду организации коммерческую недвижимость. Вправе ли налоговый орган контролировать такие сделки с точки зрения правильности отражения доходов физлица, если стороны являются взаимозависимыми или если взаимозависимость отсутствует? Какие последствия могут возникнуть у сторон, если в сделке усматривается занижение рыночной цены?
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При предоставлении опциона на заключение договора аренды коммерческой недвижимости налоговая база по НДС определяется как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен без включения в них НДС (Письмо Минфина России от 06.08.2018 N 03-07-11/55293).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При предоставлении опциона на заключение договора аренды коммерческой недвижимости налоговая база по НДС определяется как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен без включения в них НДС (Письмо Минфина России от 06.08.2018 N 03-07-11/55293).
Статья: Практические проблемы обложения объектов недвижимости налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)В статье рассматриваются практические проблемы обложения объектов недвижимости налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости. Можно утверждать, что в России в отношении различных объектов фактически существуют два налога на имущество организаций, которые различаются по кругу плательщиков и элементам юридического состава: налог на основные средства и налог на недвижимость. Условием налогообложения объектов коммерческой недвижимости по кадастровой стоимости является их включение в утверждаемый подзаконным актом органа субъекта Федерации перечень. В правоприменительной практике возникают проблемы как при толковании норм налогового законодательства, так и при установлении фактических обстоятельств использования объектов коммерческой недвижимости.
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)В статье рассматриваются практические проблемы обложения объектов недвижимости налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости. Можно утверждать, что в России в отношении различных объектов фактически существуют два налога на имущество организаций, которые различаются по кругу плательщиков и элементам юридического состава: налог на основные средства и налог на недвижимость. Условием налогообложения объектов коммерческой недвижимости по кадастровой стоимости является их включение в утверждаемый подзаконным актом органа субъекта Федерации перечень. В правоприменительной практике возникают проблемы как при толковании норм налогового законодательства, так и при установлении фактических обстоятельств использования объектов коммерческой недвижимости.
Статья: Структурирование сделок с коммерческой недвижимостью в контексте налоговой реформы 2025 года
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Изменения в упрощенной системе налогообложения, влияющие
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Изменения в упрощенной системе налогообложения, влияющие
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)10.3. Порядок налогообложения коммерческой недвижимости
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)10.3. Порядок налогообложения коммерческой недвижимости