Налог на имущество УСН 6 процентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество УСН 6 процентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Цена "успеха" (о правовой природе казначейской доли). Комментарий к Постановлению КС РФ от 21 января 2025 года N 2-П
(Сидельникова С.Ю.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Гражданин К.Е. Никифоров, владеющий 99% долей номинальной стоимостью 9 900 руб. в ООО "УСПЕХ и Н" (далее - общество), вышел из общества и по договору с ним получил в счет оплаты стоимости доли два объекта недвижимого имущества. Оценщиком были составлены два отчета: об оценке стоимости 99% доли (действительная стоимость составила 56 174 000 руб.) и объектов недвижимого имущества (рыночная стоимость составила 54 991 000 руб.).
(Сидельникова С.Ю.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Гражданин К.Е. Никифоров, владеющий 99% долей номинальной стоимостью 9 900 руб. в ООО "УСПЕХ и Н" (далее - общество), вышел из общества и по договору с ним получил в счет оплаты стоимости доли два объекта недвижимого имущества. Оценщиком были составлены два отчета: об оценке стоимости 99% доли (действительная стоимость составила 56 174 000 руб.) и объектов недвижимого имущества (рыночная стоимость составила 54 991 000 руб.).
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)налог на имущество - ставки разные и зависят в том числе от региона (по налогу для физлиц - от муниципального образования), максимальная ставка для юрлиц - 2,5%, для физлиц - 2,5% (ст. ст. 380, 406 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)налог на имущество - ставки разные и зависят в том числе от региона (по налогу для физлиц - от муниципального образования), максимальная ставка для юрлиц - 2,5%, для физлиц - 2,5% (ст. ст. 380, 406 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Налог на полученный предпринимателем доход от сдачи в аренду нежилого помещения уплачен им по упрощенной системе налогообложения по ставке 6%.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Налог на полученный предпринимателем доход от сдачи в аренду нежилого помещения уплачен им по упрощенной системе налогообложения по ставке 6%.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако в том же 2022 году Минфин выпустил разъяснения с прямо противоположным выводом. Если организация получает возмещение на изъятие имущества для государственных нужд, то сумма возмещения должна учитываться в составе доходов, облагаемых налогом при УСН (Письма от 24.10.2022 N 03-11-06/2/102724, от 18.10.2022 N 03-11-06/2/100783).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако в том же 2022 году Минфин выпустил разъяснения с прямо противоположным выводом. Если организация получает возмещение на изъятие имущества для государственных нужд, то сумма возмещения должна учитываться в составе доходов, облагаемых налогом при УСН (Письма от 24.10.2022 N 03-11-06/2/102724, от 18.10.2022 N 03-11-06/2/100783).
Вопрос: Организация на ОСН импортирует сырье из Китая. Доходы за 2024 г. 300 млн руб. Организация с 2025 г. планирует перейти на УСН с начислением НДС по ставке 20%. Вправе ли организация в 2025 г. принять к вычету "ввозной" НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: С 2025 г. применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, пп. "а" п. 72 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: С 2025 г. применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, пп. "а" п. 72 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации").
Статья: Продавцам и изготовителям серебряной "ювелирки" вернут право на УСН - задним числом
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)УСН позволяет платить 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, не платить НДС и налог на имущество.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)УСН позволяет платить 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, не платить НДС и налог на имущество.
Статья: Свидетельские показания могут быть использованы в качестве единственного доказательства при определении дохода налогоплательщика расчетным способом
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Индивидуальный предприниматель на протяжении нескольких лет осуществляла деятельность по сдаче физическим лицам в аренду недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%). Получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, она не учитывала соответствующие суммы при определении налоговой базы. Полученный доход не декларировался, налог в бюджет не уплачивался, это послужило основанием для доначисления инспекцией налога, пеней и штрафа.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Индивидуальный предприниматель на протяжении нескольких лет осуществляла деятельность по сдаче физическим лицам в аренду недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%). Получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, она не учитывала соответствующие суммы при определении налоговой базы. Полученный доход не декларировался, налог в бюджет не уплачивался, это послужило основанием для доначисления инспекцией налога, пеней и штрафа.
Статья: Упрощенные системы налогообложения для малого и среднего предпринимательства: опыт и совершенствование
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Следует также заметить, что сегодня воспользоваться режимом УСН могут только микропредприятия и небольшая доля малых предприятий (с годовой выручкой до 200 млн руб.) [5]. На сегодняшний момент для крупного и среднего бизнеса созданы преференции и льготы, к которым доступ закрыт для других организаций. Введение единого налога с оборота и потребления (ЕНОП), как представляется, позволит в целом восстановить налоговую справедливость в отношении МСП, вывести многие из них из тени, ослабить налоговое давление как на МСП, так и на все предприятия. При этом он должен заменить УСН, НДФЛ, НДС, социальные налоги, налоги на имущество и прибыль организаций при общей ставке 6% с оборота (с учетом санкций и военной спецоперации можно и меньше на несколько лет). Предварительные расчеты были проведены. Вот это и будет действенная УСН, универсальная для всех субъектов деятельности, а стремительно развивающаяся цифровизация ей поможет. Похожий налог уже ввели на Украине в размере 2% с оборота <17>. Его могут применять как "упрощенцы", так и крупные предприятия. При этом сняты ограничения на виды деятельности, количество работников, а лимит доходов для его применения поднят до 10 млрд гривен (приблизительно 19 - 20 млрд руб.).
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Следует также заметить, что сегодня воспользоваться режимом УСН могут только микропредприятия и небольшая доля малых предприятий (с годовой выручкой до 200 млн руб.) [5]. На сегодняшний момент для крупного и среднего бизнеса созданы преференции и льготы, к которым доступ закрыт для других организаций. Введение единого налога с оборота и потребления (ЕНОП), как представляется, позволит в целом восстановить налоговую справедливость в отношении МСП, вывести многие из них из тени, ослабить налоговое давление как на МСП, так и на все предприятия. При этом он должен заменить УСН, НДФЛ, НДС, социальные налоги, налоги на имущество и прибыль организаций при общей ставке 6% с оборота (с учетом санкций и военной спецоперации можно и меньше на несколько лет). Предварительные расчеты были проведены. Вот это и будет действенная УСН, универсальная для всех субъектов деятельности, а стремительно развивающаяся цифровизация ей поможет. Похожий налог уже ввели на Украине в размере 2% с оборота <17>. Его могут применять как "упрощенцы", так и крупные предприятия. При этом сняты ограничения на виды деятельности, количество работников, а лимит доходов для его применения поднят до 10 млрд гривен (приблизительно 19 - 20 млрд руб.).
Вопрос: О налогообложении при реализации ИП, применяющим УСН, земельных участков с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)С 2025 г. индивидуальный предприниматель (по итогам 2024 г.) выбирает пониженную ставку НДС 7% на УСН.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)С 2025 г. индивидуальный предприниматель (по итогам 2024 г.) выбирает пониженную ставку НДС 7% на УСН.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)Организация может перейти на УСН и применять ее при определенных условиях. УСН заменит (с некоторыми исключениями) налог на прибыль и налог на имущество. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме. При этом для НДС есть особенности.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация может перейти на УСН и применять ее при определенных условиях. УСН заменит (с некоторыми исключениями) налог на прибыль и налог на имущество. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме. При этом для НДС есть особенности.
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)- снизить ставки налога по упрощенной системе налогообложения с 6 до 1% для субъектов малого бизнеса в сфере информационно-коммуникационных технологий на 3 года;
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)- снизить ставки налога по упрощенной системе налогообложения с 6 до 1% для субъектов малого бизнеса в сфере информационно-коммуникационных технологий на 3 года;
Вопрос: О налогах, уплачиваемых организациями, использующими труд инвалидов, а также физлицами-инвалидами при осуществлении ремесленной деятельности (создании продукции ручной работы).
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 346.20 НК РФ при применении упрощенной системы налогообложения в зависимости от категорий налогоплательщиков законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов для налогоплательщиков с объектом налогообложения в виде доходов и в пределах от 5 до 15 процентов для налогоплательщиков с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 346.20 НК РФ при применении упрощенной системы налогообложения в зависимости от категорий налогоплательщиков законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов для налогоплательщиков с объектом налогообложения в виде доходов и в пределах от 5 до 15 процентов для налогоплательщиков с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Статья: Амнистия при дроблении бизнеса: кому она выгодна (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)- за неуплату налога по статьям 120 и 122 НК РФ. Напомним, что при налоговой схеме штраф за неуплату налога составляет 40% от неуплаченной суммы <6>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)- за неуплату налога по статьям 120 и 122 НК РФ. Напомним, что при налоговой схеме штраф за неуплату налога составляет 40% от неуплаченной суммы <6>;