Льготы для ИП по ККТ
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы для ИП по ККТ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Независимо от выбранного объекта налогообложения на ККТ-вычет плательщики вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога. Воспользоваться льготой можно будет за налоговый период 2024 г. или 2025 г., по выбору упрощенца <41>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Независимо от выбранного объекта налогообложения на ККТ-вычет плательщики вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога. Воспользоваться льготой можно будет за налоговый период 2024 г. или 2025 г., по выбору упрощенца <41>.
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Во-первых, нужно иметь в виду, что при уменьшении налога по одному патенту неучтенный остаток можно перенести на другой патент, действующий в том же календарном году. На патент из другого года такой остаток не переносится - это правило действует и при уменьшении стоимости патента на взносы. Так что нужно просчитать варианты, чтобы воспользоваться льготой в полном размере.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Во-первых, нужно иметь в виду, что при уменьшении налога по одному патенту неучтенный остаток можно перенести на другой патент, действующий в том же календарном году. На патент из другого года такой остаток не переносится - это правило действует и при уменьшении стоимости патента на взносы. Так что нужно просчитать варианты, чтобы воспользоваться льготой в полном размере.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 06.12.2021 N АБ-4-20/16978@
"О льготе неприменения ККТ на рынках"Вышеуказанные поправки предусматривают сохранение льготы неприменения контрольно-кассовой техники только для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (далее - ЕСХН) при торговле продовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах с торговых мест площадью не более 15 кв. м. (включая места для хранения товара).
"О льготе неприменения ККТ на рынках"Вышеуказанные поправки предусматривают сохранение льготы неприменения контрольно-кассовой техники только для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (далее - ЕСХН) при торговле продовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах с торговых мест площадью не более 15 кв. м. (включая места для хранения товара).
Статья: Работа с ККТ: что изменится для пользователей в 2025 году (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 273-ФЗ, от 08.08.2024 N 274-ФЗ, от 08.08.2024 N 284-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)(+) Поправка 1. Установили новую ККТ-льготу для некоторых предпринимателей. С 01.03.2025 ИП смогут работать без кассы при оказании услуг населению в сфере образования (при наличии соответствующей лицензии), а также в сфере физической культуры и спорта. При этом указанные виды деятельности должны быть для ИП основными <1>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)(+) Поправка 1. Установили новую ККТ-льготу для некоторых предпринимателей. С 01.03.2025 ИП смогут работать без кассы при оказании услуг населению в сфере образования (при наличии соответствующей лицензии), а также в сфере физической культуры и спорта. При этом указанные виды деятельности должны быть для ИП основными <1>.
Вопрос: Об НДС в отношении работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников, выполняемых (оказываемых) ИП на УСН, в том числе для ИП и юрлиц, которые в дальнейшем их продают.
(Письмо Минфина России от 10.03.2026 N 03-07-11/18554)Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по изготовлению памятников и оформлению могил. С 01.01.2026 будет применять УСН "доходы" и станет плательщиком НДС, так как в 2025 г. его доход превысил 20 млн руб. Согласно пп. 8 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождается от налогообложения) реализация ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации), данная позиция подтверждается Минфином России (Письмо от 26.11.2024 N 03-07-11/118274), соответственно, такие услуги подпадают под льготу по НДС. Однако данную услугу (изготовление памятников) у индивидуального предпринимателя заказывают как физические лица (оплата производится по ККТ), так и индивидуальные предприниматели и юридические лица (оплата по расчетному счету), которым также по их заказу изготавливается законченный вариант памятника с нанесением всех данных умершего человека. От одних и тех же индивидуальных предпринимателей и юридических лиц могут приходить заказы на несколько памятников. Подпадает ли под льготу по НДС изготовление законченных памятников для других индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые заказываются ими для дальнейшей продажи?
(Письмо Минфина России от 10.03.2026 N 03-07-11/18554)Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по изготовлению памятников и оформлению могил. С 01.01.2026 будет применять УСН "доходы" и станет плательщиком НДС, так как в 2025 г. его доход превысил 20 млн руб. Согласно пп. 8 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождается от налогообложения) реализация ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации), данная позиция подтверждается Минфином России (Письмо от 26.11.2024 N 03-07-11/118274), соответственно, такие услуги подпадают под льготу по НДС. Однако данную услугу (изготовление памятников) у индивидуального предпринимателя заказывают как физические лица (оплата производится по ККТ), так и индивидуальные предприниматели и юридические лица (оплата по расчетному счету), которым также по их заказу изготавливается законченный вариант памятника с нанесением всех данных умершего человека. От одних и тех же индивидуальных предпринимателей и юридических лиц могут приходить заказы на несколько памятников. Подпадает ли под льготу по НДС изготовление законченных памятников для других индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые заказываются ими для дальнейшей продажи?
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Способ расчета ИП с клиентом, который подпадает под "льготу", в Законе о ККТ не установлен. То есть освобождение от ККТ действует вне зависимости от того, как клиенты платят ИП: наличными или по безналу на банковский счет. Таким образом, для неприменения кассы в вашем случае достаточно выполнить условие о направлении покупателю документа о расчете.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Способ расчета ИП с клиентом, который подпадает под "льготу", в Законе о ККТ не установлен. То есть освобождение от ККТ действует вне зависимости от того, как клиенты платят ИП: наличными или по безналу на банковский счет. Таким образом, для неприменения кассы в вашем случае достаточно выполнить условие о направлении покупателю документа о расчете.
Вопрос: ИП на УСН сдает в аренду квартиры, принадлежащие ему на праве собственности, и не применяет ККТ. У него имеется в собственности несколько машино-мест. Он хочет отдельно их сдавать в аренду физлицам. Может ли ИП в этом случае также не применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, законодательство предусматривает возможность неприменения ККТ при сдаче в аренду жилых помещений совместно с машино-местами. При сдаче машино-мест отдельно от жилых помещений данная льгота не применяется и индивидуальный предприниматель должен применять ККТ.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, законодательство предусматривает возможность неприменения ККТ при сдаче в аренду жилых помещений совместно с машино-местами. При сдаче машино-мест отдельно от жилых помещений данная льгота не применяется и индивидуальный предприниматель должен применять ККТ.
Статья: "Кассовый чекап": проверьте правильность применения ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вместе с тем ИП на ПСН, которые сдают в аренду собственные (или арендованные) нежилые помещения, могут работать в рамках этого вида деятельности без ККТ <2>. При этом условием неприменения ККТ является выдача (направление) клиенту документа с обязательными реквизитами, который подтверждает факт расчета <3>. Способ расчета, который подпадает под "льготу", в Законе о ККТ не установлен. То есть освобождение от ККТ действует вне зависимости от того, как клиенты платят ИП: наличными или по безналу. Тогда документ о расчете при возможности сразу передайте лично клиенту (арендатору) либо отправьте его на предоставленный клиентом адрес электронной почты или номер телефона (такой способ предусмотрен для передачи электронных кассовых чеков в п. 5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вместе с тем ИП на ПСН, которые сдают в аренду собственные (или арендованные) нежилые помещения, могут работать в рамках этого вида деятельности без ККТ <2>. При этом условием неприменения ККТ является выдача (направление) клиенту документа с обязательными реквизитами, который подтверждает факт расчета <3>. Способ расчета, который подпадает под "льготу", в Законе о ККТ не установлен. То есть освобождение от ККТ действует вне зависимости от того, как клиенты платят ИП: наличными или по безналу. Тогда документ о расчете при возможности сразу передайте лично клиенту (арендатору) либо отправьте его на предоставленный клиентом адрес электронной почты или номер телефона (такой способ предусмотрен для передачи электронных кассовых чеков в п. 5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Статья: Новости от 05.06.2026
("Главная книга", 2026, N 12)Предприятиям общепита на УСН смягчили условия применения НДС-освобождения: в период с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. для применения льготы им не требуется соблюдать условие о соответствии зарплаты за 2025 г. средней зарплате по региону. Поскольку поблажку ввели задним числом, некоторые успели в апреле сформировать ККТ-чеки с НДС. Что теперь делать с такими чеками?
("Главная книга", 2026, N 12)Предприятиям общепита на УСН смягчили условия применения НДС-освобождения: в период с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. для применения льготы им не требуется соблюдать условие о соответствии зарплаты за 2025 г. средней зарплате по региону. Поскольку поблажку ввели задним числом, некоторые успели в апреле сформировать ККТ-чеки с НДС. Что теперь делать с такими чеками?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако, как указывает ФНС, закон не запрещает выдачу кассового чека или БСО в случае осуществления безналичных расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако, как указывает ФНС, закон не запрещает выдачу кассового чека или БСО в случае осуществления безналичных расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями.
Статья: Некоторые аспекты функционирования электронного документооборота в налоговых правоотношениях
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Налоговым законодательством и подзаконными актами регламентированы способы отправки и доставки документов между налогоплательщиками и налоговыми органами. Однако является заблуждением использование личного кабинета налогоплательщика при отправке документов в налоговый орган по желанию налогоплательщика во всех случаях. Использовать личный кабинет как канал связи можно только согласно нормам НК РФ. Личный кабинет налогоплательщика чаще всего используется как альтернатива наряду с почтовой связью, ТКС, многофункциональными центрами. Однако НК РФ указывает на случаи, когда личным кабинетом налогоплательщик воспользоваться не может: например, подать заявление о применении налоговой льготы <26>. Отправленные через личный кабинет такие документы юридической силы иметь не будут. И, напротив, законодательством предусмотрены случаи, когда использование личного кабинета является единственным способом связи с налоговыми органами, например, если налогоплательщик является пользователем контрольно-кассовой техники. Так, согласно Приказу ФНС России доступ к кабинету контрольно-кассовой техники осуществляется через информационные сервисы ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица" и "Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя" в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru <27>.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Налоговым законодательством и подзаконными актами регламентированы способы отправки и доставки документов между налогоплательщиками и налоговыми органами. Однако является заблуждением использование личного кабинета налогоплательщика при отправке документов в налоговый орган по желанию налогоплательщика во всех случаях. Использовать личный кабинет как канал связи можно только согласно нормам НК РФ. Личный кабинет налогоплательщика чаще всего используется как альтернатива наряду с почтовой связью, ТКС, многофункциональными центрами. Однако НК РФ указывает на случаи, когда личным кабинетом налогоплательщик воспользоваться не может: например, подать заявление о применении налоговой льготы <26>. Отправленные через личный кабинет такие документы юридической силы иметь не будут. И, напротив, законодательством предусмотрены случаи, когда использование личного кабинета является единственным способом связи с налоговыми органами, например, если налогоплательщик является пользователем контрольно-кассовой техники. Так, согласно Приказу ФНС России доступ к кабинету контрольно-кассовой техники осуществляется через информационные сервисы ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица" и "Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя" в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru <27>.
Статья: "Кассовые" нововведения заработают с 1 марта 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 273-ФЗ, от 08.08.2024 N 274-ФЗ, от 08.08.2024 N 284-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Таким образом, "образовательная" ККТ-льгота осталась недоступной для ИП без соответствующей лицензии, а ее не выдают, в частности:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Таким образом, "образовательная" ККТ-льгота осталась недоступной для ИП без соответствующей лицензии, а ее не выдают, в частности: