Налог на имущество физических лиц Ростовская область
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество физических лиц Ростовская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 23.11.2017 N 308-ЭС17-17046 по делу N А53-594/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов.
Обжалуемый результат спора: Определением прекращено производство по делу о признании незаконными начислений, произведенных налоговым органом со ссылкой на то, что состоявшимися и вступившими в законную силу судебными актами мировых судей и судов общей юрисдикции действия по начислению земельного налога и НДФЛ признаны законными и обоснованными.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению индивидуального предпринимателя Пожидаевой Екатерины Михайловны (далее - предприниматель, заявитель, Пожидаева Е.М.) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 23 по Ростовской области (далее - инспекция) о признании незаконными начислений, произведенных в отношении земельного участка, расположенного по адресу: г. Ростов-на-Дону, пр. Шолохова, 161, за 2009-2010 годы (2009 год - 513 657 рублей 39 копеек, 2010 год - 513 657 рублей 39 копеек), за 2011-2013 годы в связи с необоснованным применением размера кадастровой стоимости (2011 год - 794 173 рублей 34 копеек, 2012 год - 916 353 рублей 85 копеек, 2013 год - 916 353 рублей 85 копеек), за 2013-2014 годы в связи с необоснованным применением коэффициента ставки земельного налога на земельные участки в процентах от кадастровой стоимости, установленного решением городской Думы Ростова-на-Дону от 23.08.2005 N 38 "Об утверждении Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону" (2013 год - 916 354 рублей 00 копеек, 2014 год - 715 412 рублей 00 копеек); начислений налога на имущество физических лиц за 2012 год в сумме 44 318 рублей 87 копеек; обязании инспекции зачесть 238 121 рубль 08 копеек, списанных судебным приставом-исполнителем ФССП по Кировскому району г. Ростова-на-Дону, и не зачисленных на счета инспекции (с учетом уточнения требований в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации),
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов.
Обжалуемый результат спора: Определением прекращено производство по делу о признании незаконными начислений, произведенных налоговым органом со ссылкой на то, что состоявшимися и вступившими в законную силу судебными актами мировых судей и судов общей юрисдикции действия по начислению земельного налога и НДФЛ признаны законными и обоснованными.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению индивидуального предпринимателя Пожидаевой Екатерины Михайловны (далее - предприниматель, заявитель, Пожидаева Е.М.) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 23 по Ростовской области (далее - инспекция) о признании незаконными начислений, произведенных в отношении земельного участка, расположенного по адресу: г. Ростов-на-Дону, пр. Шолохова, 161, за 2009-2010 годы (2009 год - 513 657 рублей 39 копеек, 2010 год - 513 657 рублей 39 копеек), за 2011-2013 годы в связи с необоснованным применением размера кадастровой стоимости (2011 год - 794 173 рублей 34 копеек, 2012 год - 916 353 рублей 85 копеек, 2013 год - 916 353 рублей 85 копеек), за 2013-2014 годы в связи с необоснованным применением коэффициента ставки земельного налога на земельные участки в процентах от кадастровой стоимости, установленного решением городской Думы Ростова-на-Дону от 23.08.2005 N 38 "Об утверждении Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону" (2013 год - 916 354 рублей 00 копеек, 2014 год - 715 412 рублей 00 копеек); начислений налога на имущество физических лиц за 2012 год в сумме 44 318 рублей 87 копеек; обязании инспекции зачесть 238 121 рубль 08 копеек, списанных судебным приставом-исполнителем ФССП по Кировскому району г. Ростова-на-Дону, и не зачисленных на счета инспекции (с учетом уточнения требований в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации),
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Важно отметить, что не только наличие права собственности порождает обязанность по уплате налога, но и продажа недвижимости, а также иные основания приобретения, за исключением установленных законодательством случаев. Так, например, на основании п. 17.1 ст. 217 и п. 2 ст. 217.1 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. При этом минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества по общему правилу составляет 5 лет, за исключением установленных законодательством случаев. Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Важно отметить, что не только наличие права собственности порождает обязанность по уплате налога, но и продажа недвижимости, а также иные основания приобретения, за исключением установленных законодательством случаев. Так, например, на основании п. 17.1 ст. 217 и п. 2 ст. 217.1 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. При этом минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества по общему правилу составляет 5 лет, за исключением установленных законодательством случаев. Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в Ростовской области.
(Письмо ФНС России от 27.07.2018 N БС-3-21/5058@)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в Ростовской области.
(Письмо ФНС России от 27.07.2018 N БС-3-21/5058@)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в Ростовской области.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 06.12.2001 N 258-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Василенко Александра Васильевича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 3 и пунктом 2 статьи 5 Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц"1. Решением Новочеркасского районного суда Ростовской области удовлетворен иск налоговой инспекции о взыскании с гражданина А.В. Василенко задолженности по налогу на принадлежащую ему на праве собственности квартиру в сумме 112 руб. 76 коп. и пени в сумме 123 руб. 85 коп. на основании Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года "О налогах на имущество физических лиц" (с последующими изменениями и дополнениями).
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Василенко Александра Васильевича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 3 и пунктом 2 статьи 5 Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц"1. Решением Новочеркасского районного суда Ростовской области удовлетворен иск налоговой инспекции о взыскании с гражданина А.В. Василенко задолженности по налогу на принадлежащую ему на праве собственности квартиру в сумме 112 руб. 76 коп. и пени в сумме 123 руб. 85 коп. на основании Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года "О налогах на имущество физических лиц" (с последующими изменениями и дополнениями).
Статья: Некоторые вопросы оценки электронных доказательств в цивилистическом процессе
(Самсонов Н.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2019, N 2)Решением Ленинского районного суда г. Ростова-на-Дону от 17 мая 2017 г. в удовлетворении указанного административного иска было отказано в полном объеме. Отказывая в удовлетворении административного иска, суд первой инстанции указал в решении, что налоговым органом не было допущено бездействие по перерасчету налога на имущество физических лиц вследствие отсутствия до 21 марта 2017 г. сведений о прекращении с 26 мая 2015 г. права собственности гражданки О. на объект недвижимости с кадастровым номером КН 61:44:00ххххх:х26. При этом в мотивировочной части решения суд указал, что согласно поступившему в суд ответу Управления Росреестра по Ростовской области (привлечено к участию в деле в качестве заинтересованного лица) от 25 апреля 2017 г. при регистрации 26 мая 2015 г. в ЕГРП заявления о прекращении права собственности О. "сведения не были выгружены в базу данных налогового органа по причине несоответствия сведений об адресе объекта в базе данных Государственного кадастра недвижимости требованиям форматно-логического контроля, являющимся приложением 2 к Порядку обмена данными. Органом кадастрового учета были проведены работы по устранению причин, препятствующих передаче сведений... в налоговый орган. 21 марта 2017 года сведения... были переданы. Согласно протоколу передачи сведения приняты в полном объеме" <1>.
(Самсонов Н.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2019, N 2)Решением Ленинского районного суда г. Ростова-на-Дону от 17 мая 2017 г. в удовлетворении указанного административного иска было отказано в полном объеме. Отказывая в удовлетворении административного иска, суд первой инстанции указал в решении, что налоговым органом не было допущено бездействие по перерасчету налога на имущество физических лиц вследствие отсутствия до 21 марта 2017 г. сведений о прекращении с 26 мая 2015 г. права собственности гражданки О. на объект недвижимости с кадастровым номером КН 61:44:00ххххх:х26. При этом в мотивировочной части решения суд указал, что согласно поступившему в суд ответу Управления Росреестра по Ростовской области (привлечено к участию в деле в качестве заинтересованного лица) от 25 апреля 2017 г. при регистрации 26 мая 2015 г. в ЕГРП заявления о прекращении права собственности О. "сведения не были выгружены в базу данных налогового органа по причине несоответствия сведений об адресе объекта в базе данных Государственного кадастра недвижимости требованиям форматно-логического контроля, являющимся приложением 2 к Порядку обмена данными. Органом кадастрового учета были проведены работы по устранению причин, препятствующих передаче сведений... в налоговый орган. 21 марта 2017 года сведения... были переданы. Согласно протоколу передачи сведения приняты в полном объеме" <1>.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности менее минимального предельного срока владения, по одному договору купли-продажи.
(Письмо ФНС России от 03.03.2021 N БС-3-11/1545@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 11.02.2021, по вопросу расчета налога на доходы физических лиц с доходов, полученных при продаже недвижимого имущества, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 03.03.2021 N БС-3-11/1545@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 11.02.2021, по вопросу расчета налога на доходы физических лиц с доходов, полученных при продаже недвижимого имущества, сообщает следующее.
Вопрос: О предоставлении многодетным семьям льгот по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам.
(Письмо Минфина России от 01.12.2016 N 03-05-06-01/71115)Так, например, мониторинг нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований о земельном налоге показывает, что члены многодетных семей освобождаются от уплаты земельного налога во многих муниципальных образованиях, в том числе на территории Ростовской области (например, г. Шахты, г. Новочеркасск).
(Письмо Минфина России от 01.12.2016 N 03-05-06-01/71115)Так, например, мониторинг нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований о земельном налоге показывает, что члены многодетных семей освобождаются от уплаты земельного налога во многих муниципальных образованиях, в том числе на территории Ростовской области (например, г. Шахты, г. Новочеркасск).
Статья: Какие изменения в налогообложении ожидают нас в 2012 году?
(Асатрян С.Р., Донин Ю.Л.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2012, N 1)Как показывают предварительные расчеты, при определении налоговой базы для исчисления налога на недвижимость физическим лицам - собственникам жилой недвижимости целесообразно предоставлять стандартные и социальные налоговые вычеты. Предполагается, что после введения налога владельцы небольших домов и квартир будут платить меньше, чем сейчас. Учитывая, что земельный участок и расположенный на нем объект недвижимости являются самостоятельными объектами кадастрового учета, указанный подход следует применить при исчислении налога в отношении имущества физических лиц до перехода к единому объекту недвижимости.
(Асатрян С.Р., Донин Ю.Л.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2012, N 1)Как показывают предварительные расчеты, при определении налоговой базы для исчисления налога на недвижимость физическим лицам - собственникам жилой недвижимости целесообразно предоставлять стандартные и социальные налоговые вычеты. Предполагается, что после введения налога владельцы небольших домов и квартир будут платить меньше, чем сейчас. Учитывая, что земельный участок и расположенный на нем объект недвижимости являются самостоятельными объектами кадастрового учета, указанный подход следует применить при исчислении налога в отношении имущества физических лиц до перехода к единому объекту недвижимости.
Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в Ростовской области.
(Письмо Минфина России от 02.04.2018 N 03-05-06-01/20853)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в Ростовской области.
(Письмо Минфина России от 02.04.2018 N 03-05-06-01/20853)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в Ростовской области.
Вопрос: Наделен ли орган местного самоуправления городского поселения полномочиями по установлению сроков уплаты налога на имущество физических лиц? Следует ли указывать эти сроки в решении представительного органа, которым утверждаются ставки данного налога?
("Бюджетный учет и отчетность в вопросах и ответах", 2011, N 12)Заведующая отделом экономики и финансов администрации городского поселения, Ростовская обл.
("Бюджетный учет и отчетность в вопросах и ответах", 2011, N 12)Заведующая отделом экономики и финансов администрации городского поселения, Ростовская обл.
Статья: Важнейшие изменения в налогообложении
(Асатрян С., Донин Ю.)
("Аудит и налогообложение", 2012, N 1)Учитывая, что земельный участок и расположенный на нем объект недвижимости являются самостоятельными объектами кадастрового учета, указанный подход следует применять при исчислении налога в отношении имущества физических лиц до перехода к единому объекту недвижимости.
(Асатрян С., Донин Ю.)
("Аудит и налогообложение", 2012, N 1)Учитывая, что земельный участок и расположенный на нем объект недвижимости являются самостоятельными объектами кадастрового учета, указанный подход следует применять при исчислении налога в отношении имущества физических лиц до перехода к единому объекту недвижимости.
Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении квартиры, находящейся в общей долевой собственности, в Ростовской области.
(Письмо Минфина России от 17.10.2019 N 03-05-06-01/79720)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении квартиры, находящейся в общей долевой собственности, в Ростовской области.
(Письмо Минфина России от 17.10.2019 N 03-05-06-01/79720)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении квартиры, находящейся в общей долевой собственности, в Ростовской области.
Вопрос: ...Признается ли физлицо налоговым агентом по НДС при приобретении муниципального имущества, если на дату оплаты оно утратило статус ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель признан победителем в аукционе по приобретению недвижимости, составляющей муниципальную казну, у комитета по управлению муниципальным имуществом. На дату оплаты индивидуальный предприниматель прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, о чем внесена запись в ЕГРИП, в связи с чем оплату муниципального имущества перевел полностью, включая НДС. Правомерно ли требование комитета по управлению муниципальным имуществом к физическому лицу перечислить НДС в бюджет в качестве налогового агента (комитет планирует вернуть ранее полученный НДС как ошибочный платеж)? Является ли физическое лицо в данном случае налоговым агентом и может ли быть возложена ответственность на физическое лицо за неуплату НДС в бюджет?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель признан победителем в аукционе по приобретению недвижимости, составляющей муниципальную казну, у комитета по управлению муниципальным имуществом. На дату оплаты индивидуальный предприниматель прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, о чем внесена запись в ЕГРИП, в связи с чем оплату муниципального имущества перевел полностью, включая НДС. Правомерно ли требование комитета по управлению муниципальным имуществом к физическому лицу перечислить НДС в бюджет в качестве налогового агента (комитет планирует вернуть ранее полученный НДС как ошибочный платеж)? Является ли физическое лицо в данном случае налоговым агентом и может ли быть возложена ответственность на физическое лицо за неуплату НДС в бюджет?
Вопрос: О предоставлении льгот по земельному налогу и налогу на имущество физлиц предпенсионерам.
(Письмо ФНС России от 19.11.2021 N БС-2-21/1632@)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу исчисления налога на имущество физических лиц, земельного налога, а также предоставления налоговых льгот предпенсионерам и сообщает, что УФНС России по Ростовской области письмом от 22.10.2021 N 23-16/2631 были направлены исчерпывающие разъяснения по поставленным в обращении вопросам.
(Письмо ФНС России от 19.11.2021 N БС-2-21/1632@)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу исчисления налога на имущество физических лиц, земельного налога, а также предоставления налоговых льгот предпенсионерам и сообщает, что УФНС России по Ростовской области письмом от 22.10.2021 N 23-16/2631 были направлены исчерпывающие разъяснения по поставленным в обращении вопросам.