Продажа имущества ип-Упрощенцем
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества ип-Упрощенцем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.02.2023 N 03-11-11/10673 "Об учете дохода на УСН при получении международными автомобильными перевозчиками субсидий в целях компенсации ущерба при незаконном изъятии ТС и грузов недружественными иностранными государствами"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Организации и ИП, применяющие УСН, определяют объект налогообложения в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Так, к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. Доходы от реализации - это выручка от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также доходы от продажи другого имущества фирмы (основных средств, нематериальных активов, материалов и т.п.). Перечень доходов, которые нельзя учитывать в связи с применением УСН, установлен в ст. 251 Налогового кодекса (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Данный перечень доходов является закрытым.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Организации и ИП, применяющие УСН, определяют объект налогообложения в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Так, к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. Доходы от реализации - это выручка от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также доходы от продажи другого имущества фирмы (основных средств, нематериальных активов, материалов и т.п.). Перечень доходов, которые нельзя учитывать в связи с применением УСН, установлен в ст. 251 Налогового кодекса (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Данный перечень доходов является закрытым.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Дивиденды и проценты по депозитам и остаткам на счетах в банках на территории России ИП, применяющие УСН, также облагают НДФЛ. В доходах для исчисления налога при УСН их учитывать не надо (п. 1 ст. 43, ст. 214, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Дивиденды и проценты по депозитам и остаткам на счетах в банках на территории России ИП, применяющие УСН, также облагают НДФЛ. В доходах для исчисления налога при УСН их учитывать не надо (п. 1 ст. 43, ст. 214, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.09.2015 N ГД-4-3/16204@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 28.08.2015 N 03-11-09/49620)Таким образом, операции по купле-продаже иностранной валюты за российские рубли, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющим упрощенную систему налогообложения, для которых указанные операции в соответствии с законодательством Российской Федерации не являются лицензируемым видом деятельности, не признаются реализацией товаров (работ, услуг). Положения подпункта 1 пункта 3 статьи 39 Кодекса не применяются в отношении банков, для которых иностранная валюта является имуществом (статья 141 ГК РФ), реализуемым либо предназначенным для реализации, что соответствует признакам товара на основании пункта 3 статьи 38 Кодекса.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 28.08.2015 N 03-11-09/49620)Таким образом, операции по купле-продаже иностранной валюты за российские рубли, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющим упрощенную систему налогообложения, для которых указанные операции в соответствии с законодательством Российской Федерации не являются лицензируемым видом деятельности, не признаются реализацией товаров (работ, услуг). Положения подпункта 1 пункта 3 статьи 39 Кодекса не применяются в отношении банков, для которых иностранная валюта является имуществом (статья 141 ГК РФ), реализуемым либо предназначенным для реализации, что соответствует признакам товара на основании пункта 3 статьи 38 Кодекса.
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Как известно, вычеты по НДФЛ, в частности социальные и имущественные, может заявить не только ИП, применяющий общий режим. Это вправе сделать и ИП на упрощенке или патенте, если, помимо дохода от бизнеса, у них есть доходы, облагаемые НДФЛ <1>. Например, зарплата или доход от сдачи в аренду личной квартиры, от продажи имущества и пр. <2> Между тем в связи с переходом на ЕНП и ЕНС в возврате налога на доходы с 2023 г. тоже появились свои тонкости.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Как известно, вычеты по НДФЛ, в частности социальные и имущественные, может заявить не только ИП, применяющий общий режим. Это вправе сделать и ИП на упрощенке или патенте, если, помимо дохода от бизнеса, у них есть доходы, облагаемые НДФЛ <1>. Например, зарплата или доход от сдачи в аренду личной квартиры, от продажи имущества и пр. <2> Между тем в связи с переходом на ЕНП и ЕНС в возврате налога на доходы с 2023 г. тоже появились свои тонкости.
Вопрос: О налогообложении при получении доходов ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-11-11/52869)Вопрос: О налогообложении при получении доходов ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-11-11/52869)Вопрос: О налогообложении при получении доходов ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
Статья: Что поменялось в налогообложении доходов от продажи бизнес-имущества ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)То есть начиная с доходов 2026 г. физические лица, в том числе ИП, прекратившие деятельность, которые не учитывали или, в силу условий применяемого налогового режима, не могли учитывать расходы на приобретение жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в их бизнесе в качестве объектов основных средств, могут воспользоваться имущественным вычетом при продаже такого имущества. Это касается, например, бывших ИП, применявших УСН с объектом "доходы", или действующих ИП - плательщиков "патентного" налога либо НПД, то есть физических лиц, доходы которых от продажи имущества облагаются НДФЛ.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)То есть начиная с доходов 2026 г. физические лица, в том числе ИП, прекратившие деятельность, которые не учитывали или, в силу условий применяемого налогового режима, не могли учитывать расходы на приобретение жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в их бизнесе в качестве объектов основных средств, могут воспользоваться имущественным вычетом при продаже такого имущества. Это касается, например, бывших ИП, применявших УСН с объектом "доходы", или действующих ИП - плательщиков "патентного" налога либо НПД, то есть физических лиц, доходы которых от продажи имущества облагаются НДФЛ.
Вопрос: О применении вычета по НДС и профессионального вычета по НДФЛ по товарам, приобретенным ИП в период применения УСН ("доходы") для реализации, при переходе на ОСН ввиду превышения лимита выручки.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27079)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяя УСН с режимом налогообложения "доходы", приобрел имущество для дальнейшей реализации.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27079)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяя УСН с режимом налогообложения "доходы", приобрел имущество для дальнейшей реализации.
Вопрос: О принятии к вычету НДС по объектам недвижимого имущества, приобретенным до 01.01.2025 ИП, применяющим УСН ("доходы").
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-07-11/133174)Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, применявший до 1 января 2025 года УСН, имеет право принять к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, суммы НДС по приобретенным для дальнейшей реализации объектам недвижимого имущества, которые до 1 января 2025 года не были использованы при применении УСН, при условии, что с 1 января 2025 года индивидуальный предприниматель будет применять УСН с исполнением обязанности налогоплательщика НДС с применением налоговых ставок в размере 0, 10 или 20 процентов.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-07-11/133174)Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, применявший до 1 января 2025 года УСН, имеет право принять к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, суммы НДС по приобретенным для дальнейшей реализации объектам недвижимого имущества, которые до 1 января 2025 года не были использованы при применении УСН, при условии, что с 1 января 2025 года индивидуальный предприниматель будет применять УСН с исполнением обязанности налогоплательщика НДС с применением налоговых ставок в размере 0, 10 или 20 процентов.
Вопрос: ИП на УСН собирается заключить агентский договор с турецкой организацией о реализации ее нежилых помещений на территории РФ. По договору ИП будет действовать от своего имени, в том числе получать оплату от покупателей и перечислять ее турецкой организации. Будет ли ИП выступать налоговым агентом по НДС в этом случае?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, при заключении агентского договора с иностранной организацией о реализации ее недвижимого имущества на территории РФ и участии в расчетах признается налоговым агентом по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, при заключении агентского договора с иностранной организацией о реализации ее недвижимого имущества на территории РФ и участии в расчетах признается налоговым агентом по НДС.
Вопрос: Об НДС при передаче коммерческой недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, в том числе сдаваемой им в аренду в качестве ИП с применением УСН.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-07-14/27530)В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-07-14/27530)В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Рассмотрим порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, АУСН, ПСН или уплачивающим ЕСХН, НПД.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Рассмотрим порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, АУСН, ПСН или уплачивающим ЕСХН, НПД.