Накладные расходы при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Накладные расходы при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 11.08.2022 N 07АП-6740/21(2), 07АП-6740/21(3) по делу N А27-14258/2020
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ссылка Кабчука В.В. в апелляционной жалобе на применение обществом специального налогового режима, не подтверждает отсутствие обязанности по ведению книги учета доходов и расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения; сохранению первичных документов, подтверждающих соответствующие доходы и расходы, накладных на покупку, продажу товаров и оказание услуг, иных первичных кассовых документов.
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ссылка Кабчука В.В. в апелляционной жалобе на применение обществом специального налогового режима, не подтверждает отсутствие обязанности по ведению книги учета доходов и расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения; сохранению первичных документов, подтверждающих соответствующие доходы и расходы, накладных на покупку, продажу товаров и оказание услуг, иных первичных кассовых документов.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.07.2023 N 19АП-2941/2021 по делу N А14-11352/2019
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.основные показатели, характеризующие сбор урожая за 2016 год; товарно-транспортные накладные (л.д. 18-31, 93-122 т. 2); квитанция к приходному кассовому ордеру N 228 от 26.07.2016 на сумму 450 руб. (основание: определение качества зерна); книга учета доходов и расходов ИП Алейникова В.Н. за 2016 год; налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2016 год; выписка по операциям ИП Алейникова В.Н. не подтверждают факт поставки сельхозпродукции должнику на сумму 1 687 800 руб., перечисленную должником на расчетный счет ИП Главы КФХ Алейникова В.Н.), а также факт принятия должником товара на указанную сумму.
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.основные показатели, характеризующие сбор урожая за 2016 год; товарно-транспортные накладные (л.д. 18-31, 93-122 т. 2); квитанция к приходному кассовому ордеру N 228 от 26.07.2016 на сумму 450 руб. (основание: определение качества зерна); книга учета доходов и расходов ИП Алейникова В.Н. за 2016 год; налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2016 год; выписка по операциям ИП Алейникова В.Н. не подтверждают факт поставки сельхозпродукции должнику на сумму 1 687 800 руб., перечисленную должником на расчетный счет ИП Главы КФХ Алейникова В.Н.), а также факт принятия должником товара на указанную сумму.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП получает деньги от покупателей на расчетный счет, а закупку товаров производит как физическое лицо, то есть в товарной накладной в графе получателя указана фамилия без статуса ИП. Будет ли такая накладная признаваться для учета расходов ИП при налогообложении по УСН с объектом "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: ИП получает деньги от покупателей на расчетный счет, а закупку товаров производит как физическое лицо, то есть в товарной накладной в графе получателя указана фамилия без статуса ИП. Будет ли такая накладная признаваться для учета расходов ИП при налогообложении по УСН с объектом "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: ИП получает деньги от покупателей на расчетный счет, а закупку товаров производит как физическое лицо, то есть в товарной накладной в графе получателя указана фамилия без статуса ИП. Будет ли такая накладная признаваться для учета расходов ИП при налогообложении по УСН с объектом "доходы минус расходы"?
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2021 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 2)Стоимость работ является твердой, без НДС (подрядчик находится на УСН). Стоимость работ определяется сметной документацией. Локальный сметный расчет включает в себя все расходы, в том числе на материалы, машины и механизмы, фонд оплаты труда, накладные расходы, сметную прибыль, и в отдельной строке по формуле рассчитанную сумму возмещения НДС подрядчику на УСН. Основную сумму затрат подрядчика для расчета НДС составляют затраты на машины и механизмы и накладные расходы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 2)Стоимость работ является твердой, без НДС (подрядчик находится на УСН). Стоимость работ определяется сметной документацией. Локальный сметный расчет включает в себя все расходы, в том числе на материалы, машины и механизмы, фонд оплаты труда, накладные расходы, сметную прибыль, и в отдельной строке по формуле рассчитанную сумму возмещения НДС подрядчику на УСН. Основную сумму затрат подрядчика для расчета НДС составляют затраты на машины и механизмы и накладные расходы.
Нормативные акты
<Письмо> Минстроя России от 21.03.2019 N 10550-ОГ/09
<Об определении сметной стоимости строительства>При составлении сметной документации размер нормативов накладных расходов и сметной прибыли, в том числе для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения, принимается в соответствии с Методическими указаниями по определению величины накладных расходов в строительстве (МДС 81-33.2004), утвержденными постановлением Госстроя России от 12 января 2004 г. N 6, и Методическими указаниями по определению величины сметной прибыли в строительстве (МДС 81-25.2001), утвержденными постановлением Госстроя России от 28 февраля 2001 г. N 15, сведения о которых включены в федеральный реестр сметных нормативов.
<Об определении сметной стоимости строительства>При составлении сметной документации размер нормативов накладных расходов и сметной прибыли, в том числе для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения, принимается в соответствии с Методическими указаниями по определению величины накладных расходов в строительстве (МДС 81-33.2004), утвержденными постановлением Госстроя России от 12 января 2004 г. N 6, и Методическими указаниями по определению величины сметной прибыли в строительстве (МДС 81-25.2001), утвержденными постановлением Госстроя России от 28 февраля 2001 г. N 15, сведения о которых включены в федеральный реестр сметных нормативов.
Письмо Госстроя РФ от 06.10.2003 N НЗ-6292/10
"О порядке определения сметной стоимости работ, выполняемых организациями, работающими по упрощенной системе налогообложения"В связи с этим при определении сметной стоимости строительства и расчетах за выполненные работы для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения, необходимо исключать указанные статьи из расчета индивидуальных норм накладных расходов, а при применении в сметах укрупненных нормативов накладных расходов по видам строительства или по видам строительных и монтажных работ к указанным нормативам следует применять коэффициент 0,7.
"О порядке определения сметной стоимости работ, выполняемых организациями, работающими по упрощенной системе налогообложения"В связи с этим при определении сметной стоимости строительства и расчетах за выполненные работы для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения, необходимо исключать указанные статьи из расчета индивидуальных норм накладных расходов, а при применении в сметах укрупненных нормативов накладных расходов по видам строительства или по видам строительных и монтажных работ к указанным нормативам следует применять коэффициент 0,7.