Начисления и выплата родственникам за умершего работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисления и выплата родственникам за умершего работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению страхователя, он правомерно не начислял страховые взносы на всю сумму материальной помощи, выплаченную работнику в связи со смертью родственника, т.к. это выплата социальной направленности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению страхователя, он правомерно не начислял страховые взносы на всю сумму материальной помощи, выплаченную работнику в связи со смертью родственника, т.к. это выплата социальной направленности.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Исчисление продолжительности периодов временной нетрудоспособности и их оплата за счет работодателя, а также определение среднего заработка при расчете пособия
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя требования Общества в части, касающейся оказания единовременной материальной помощи работнику... в связи со смертью брата... суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что суммы материальной помощи, выданные работникам в связи со смертью родственников (братьев, сестер), не относятся к объекту обложения страховыми взносами, в связи с чем не подлежат включению в базу для их начисления. При этом суды исходили из того, что спорные выплаты не носят стимулирующий характер и не являются элементом оплаты труда.
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя требования Общества в части, касающейся оказания единовременной материальной помощи работнику... в связи со смертью брата... суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что суммы материальной помощи, выданные работникам в связи со смертью родственников (братьев, сестер), не относятся к объекту обложения страховыми взносами, в связи с чем не подлежат включению в базу для их начисления. При этом суды исходили из того, что спорные выплаты не носят стимулирующий характер и не являются элементом оплаты труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить увольнение в связи со смертью работника
(КонсультантПлюс, 2025)Работодателю не нужно удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, выплачиваемой его родственникам. Обязанности налогового агента в такой ситуации не возникает (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ). Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена зарплата, выплачиваемая родственникам, - до или после смерти работника.
(КонсультантПлюс, 2025)Работодателю не нужно удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, выплачиваемой его родственникам. Обязанности налогового агента в такой ситуации не возникает (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ). Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена зарплата, выплачиваемая родственникам, - до или после смерти работника.
Готовое решение: Как до 29 декабря 2025 г. (включительно) заполнить и подать сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев на производстве в разд. 2 формы ЕФС-1
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы, начисленные после смерти работника и выплаченные его родственникам, не отражаются в разд. 2 формы ЕФС-1, так как не являются объектом обложения взносами на травматизм, поскольку отсутствует застрахованное лицо. Такой вывод следует из анализа ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 164 Порядка заполнения формы ЕФС-1.
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы, начисленные после смерти работника и выплаченные его родственникам, не отражаются в разд. 2 формы ЕФС-1, так как не являются объектом обложения взносами на травматизм, поскольку отсутствует застрахованное лицо. Такой вывод следует из анализа ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 164 Порядка заполнения формы ЕФС-1.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Единовременная материальная помощь работнику в связи со смертью родственника страховыми взносами не облагается, если умерший родственник - член его семьи (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Ограничений размера такой материальной помощи не установлено.
(КонсультантПлюс, 2025)Единовременная материальная помощь работнику в связи со смертью родственника страховыми взносами не облагается, если умерший родственник - член его семьи (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Ограничений размера такой материальной помощи не установлено.
Готовое решение: Как оказание материальной помощи отражать в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление материальной помощи членам семьи (родственникам) умершего работника отражайте по кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", а выплату - по дебету этого счета (Инструкция по применению Плана счетов).
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление материальной помощи членам семьи (родственникам) умершего работника отражайте по кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", а выплату - по дебету этого счета (Инструкция по применению Плана счетов).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ, если они начислены после даты смерти сотрудника и выплачены родственникам умершего. Это связано с тем, что отсутствует застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904 (п. 2), от 05.07.2023 N 03-15-05/62648).
(КонсультантПлюс, 2025)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ, если они начислены после даты смерти сотрудника и выплачены родственникам умершего. Это связано с тем, что отсутствует застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904 (п. 2), от 05.07.2023 N 03-15-05/62648).
Статья: Умер генеральный директор ООО - что нужно предпринять
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату супруге (наследнице) умершего работника причитающихся ему сумм заработной платы, начисленной за отработанные дни, и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленной после смерти работника?..
(Консультация эксперта, 2025)Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. При этом указанными нормами не предусмотрено, что выплаты, осуществленные работодателем родственникам умершего работника на основании ст. 141 ТК РФ и п. 1 ст. 1183 ГК РФ, освобождаются от обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. При этом указанными нормами не предусмотрено, что выплаты, осуществленные работодателем родственникам умершего работника на основании ст. 141 ТК РФ и п. 1 ст. 1183 ГК РФ, освобождаются от обложения страховыми взносами.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2025)Если же материальную помощь вы выплачиваете лицу, которое у вас не работает (например, родственнику умершего работника), то такие выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и в форму персонифицированных сведений не включаются (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, Письмо УФНС России по г. Москве от 07.02.2023 N 27-16/013080@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же материальную помощь вы выплачиваете лицу, которое у вас не работает (например, родственнику умершего работника), то такие выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и в форму персонифицированных сведений не включаются (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, Письмо УФНС России по г. Москве от 07.02.2023 N 27-16/013080@).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета НДФЛ с нескольких выплат материальной помощи в течение года работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета НДФЛ с нескольких выплат материальной помощи в течение года работнику
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете оказание материальной помощи работникам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете оказание материальной помощи работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете оказание материальной помощи работнику учреждения
Статья: Сложности, возникающие при прекращении трудового договора в случае смерти работника
(Ливена С.С., Руденко Е.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 1)Просрочка выплат порождает достаточно спорный вопрос - о начислении компенсации за просрочку выплаты. Статья 236 ТК РФ предусматривает начисление компенсации за просрочку выплат работникам, но не их родственникам. Однако формулировки статьи не однозначны, поэтому на практике сохраняется спорность. Отсюда в случае просрочки работодатель окажется в недостаточно урегулированной законом ситуации, когда не понятно, проценты начислять по ст. 236 ТК РФ или по ст. 395 ГК РФ. Отметим, что имеется судебная практика, поддерживающая позицию о том, что ст. 236 ТК РФ не должна применяться при просрочке выплаты зарплаты членам семьи и иждивенцам умершего работника (Апелляционное определение Московского городского суда от 12.12.2018 по делу N 33-54932/2018), должна применяться ст. 395 ГК РФ (Апелляционное определение Московского городского суда от 28.03.2018 по делу N 33-9018/2018).
(Ливена С.С., Руденко Е.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 1)Просрочка выплат порождает достаточно спорный вопрос - о начислении компенсации за просрочку выплаты. Статья 236 ТК РФ предусматривает начисление компенсации за просрочку выплат работникам, но не их родственникам. Однако формулировки статьи не однозначны, поэтому на практике сохраняется спорность. Отсюда в случае просрочки работодатель окажется в недостаточно урегулированной законом ситуации, когда не понятно, проценты начислять по ст. 236 ТК РФ или по ст. 395 ГК РФ. Отметим, что имеется судебная практика, поддерживающая позицию о том, что ст. 236 ТК РФ не должна применяться при просрочке выплаты зарплаты членам семьи и иждивенцам умершего работника (Апелляционное определение Московского городского суда от 12.12.2018 по делу N 33-54932/2018), должна применяться ст. 395 ГК РФ (Апелляционное определение Московского городского суда от 28.03.2018 по делу N 33-9018/2018).
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)2. Облагается ли материальная помощь бывшим работникам, в том числе пенсионерам, взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)2. Облагается ли материальная помощь бывшим работникам, в том числе пенсионерам, взносами в СФР на страхование от несчастных случаев