НДФЛ с выигрыша
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с выигрыша (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По ставке НДФЛ 35% облагаются следующие доходы (п. 2 ст. 224 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По ставке НДФЛ 35% облагаются следующие доходы (п. 2 ст. 224 НК РФ):
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
Типовая ситуация: Как учесть расходы на рекламу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с призов и выигрышей, вручаемых в ходе рекламных акций, не облагайте при стоимости до 4 000 руб. в год. С превышения посчитайте налог по ставке 35%, а если получатель нерезидент - 30%.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с призов и выигрышей, вручаемых в ходе рекламных акций, не облагайте при стоимости до 4 000 руб. в год. С превышения посчитайте налог по ставке 35%, а если получатель нерезидент - 30%.
Вопрос: Что означает указание букмекерской организацией в справке о доходах физлица кода вычета 280? В случае если сумма дохода за определенный период перекрывается указанными вычетами, означает ли это, что НДФЛ к уплате с выигрыша не возникает? Для чего тогда в личном кабинете физлица на ЕПГУ размещается указанный документ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Что означает указание букмекерской организацией в справке о доходах физического лица кода вычета 280? В случае если сумма дохода за определенный период перекрывается указанными вычетами, означает ли это, что НДФЛ к уплате с выигрыша не возникает и самостоятельно физическому лицу никаких действий производить нет необходимости? Для чего тогда в личном кабинете физического лица на ЕПГУ размещается указанный документ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Что означает указание букмекерской организацией в справке о доходах физического лица кода вычета 280? В случае если сумма дохода за определенный период перекрывается указанными вычетами, означает ли это, что НДФЛ к уплате с выигрыша не возникает и самостоятельно физическому лицу никаких действий производить нет необходимости? Для чего тогда в личном кабинете физического лица на ЕПГУ размещается указанный документ?
Статья: Налогообложение доходов физических лиц: проблемные аспекты
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Предваряя исследование возможностей налогообложения выигрышей, получаемых в онлайн-тотализаторах, необходимо обозначить отсутствие развитого нормативного регулирования, регламентирующего процесс взимания НДФЛ за выигрыш в онлайн-тотализаторе.
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Предваряя исследование возможностей налогообложения выигрышей, получаемых в онлайн-тотализаторах, необходимо обозначить отсутствие развитого нормативного регулирования, регламентирующего процесс взимания НДФЛ за выигрыш в онлайн-тотализаторе.
Ситуация: Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ, если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган. Исчисление НДФЛ с выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и в некоторых других случаях также производится налоговым органом (п. 2 ст. 52, п. 1 ст. 214.2, п. 3 ст. 214.7, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ, если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган. Исчисление НДФЛ с выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и в некоторых других случаях также производится налоговым органом (п. 2 ст. 52, п. 1 ст. 214.2, п. 3 ст. 214.7, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с призов и выигрышей, вручаемых в ходе рекламных акций, не облагают до 4 000 руб. в год. С превышения налог считают по ставке 35%, а если получатель нерезидент - 30%.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с призов и выигрышей, вручаемых в ходе рекламных акций, не облагают до 4 000 руб. в год. С превышения налог считают по ставке 35%, а если получатель нерезидент - 30%.
Вопрос: Об НДФЛ при получении выигрышей и призов от участия в стимулирующем мероприятии.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-04-05/103256)Вопрос: Об НДФЛ при получении выигрышей и призов от участия в стимулирующем мероприятии.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-04-05/103256)Вопрос: Об НДФЛ при получении выигрышей и призов от участия в стимулирующем мероприятии.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Например, физлицо-резидент, которое получает зарплату, выиграло также приз в размере 104 тыс. руб. за участие в конкурсе в рамках рекламной акции. На расчет НДФЛ по выигрышу доходы в виде зарплаты не влияют. НДФЛ с выигрыша рассчитывается отдельно от налога с других доходов и составляет 35 тыс. руб. ((104 тыс. руб. - 4 тыс. руб.) x 35%).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, физлицо-резидент, которое получает зарплату, выиграло также приз в размере 104 тыс. руб. за участие в конкурсе в рамках рекламной акции. На расчет НДФЛ по выигрышу доходы в виде зарплаты не влияют. НДФЛ с выигрыша рассчитывается отдельно от налога с других доходов и составляет 35 тыс. руб. ((104 тыс. руб. - 4 тыс. руб.) x 35%).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 18.12.2019 N БС-3-11/10735@ рассмотрен вопрос об НДФЛ с выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 18.12.2019 N БС-3-11/10735@ рассмотрен вопрос об НДФЛ с выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России подтвердил свою позицию по вопросу о том, по какой ставке облагаются НДФЛ выигрыши и призы.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России подтвердил свою позицию по вопросу о том, по какой ставке облагаются НДФЛ выигрыши и призы.
Вопрос: Об НДФЛ при получении выигрыша, полученного от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15843)Вопрос: Об НДФЛ при получении выигрыша, полученного от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15843)Вопрос: Об НДФЛ при получении выигрыша, полученного от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.