Начисление пени на недоимку
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление пени на недоимку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Меры профилактики уклонения от уплаты налогов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Дирксен Т.В.)
("Финансовое право", 2024, N 7)Механизм единого налогового счета предполагает администрирование всех данных о налоговых обязательствах как единого потока информации путем хронологического учета поступающих в бюджетную систему платежей и формирующихся у налогоплательщика обязанностей. Хронологический учет предполагает, что все суммы к уплате обладают равноценной значимостью и должны исполняться по мере возникновения налоговой обязанности. Учет обязанности в рамках единого налогового счета осуществляется не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога <8>, что направлено на исключение случаев начисления пеней на недоимку при наличии денежных средств в бюджетной системе, в связи с чем институт единого налогового счета не предполагает возможности досрочного исполнения обязанности по уплате налога.
(Дирксен Т.В.)
("Финансовое право", 2024, N 7)Механизм единого налогового счета предполагает администрирование всех данных о налоговых обязательствах как единого потока информации путем хронологического учета поступающих в бюджетную систему платежей и формирующихся у налогоплательщика обязанностей. Хронологический учет предполагает, что все суммы к уплате обладают равноценной значимостью и должны исполняться по мере возникновения налоговой обязанности. Учет обязанности в рамках единого налогового счета осуществляется не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога <8>, что направлено на исключение случаев начисления пеней на недоимку при наличии денежных средств в бюджетной системе, в связи с чем институт единого налогового счета не предполагает возможности досрочного исполнения обязанности по уплате налога.
Ситуация: Как рассчитываются пени за несвоевременную уплату физическим лицом транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае увеличения совокупной обязанности отражение на ЕНС начисления пеней на сумму недоимки осуществляется со дня учета увеличения соответствующей обязанности (п. 6 ст. 75 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае увеличения совокупной обязанности отражение на ЕНС начисления пеней на сумму недоимки осуществляется со дня учета увеличения соответствующей обязанности (п. 6 ст. 75 НК РФ).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Взыскание убытков с подрядчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Впоследствии налоговым органом принято решение о привлечении компании к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с получением необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным операциям с обществом и привлеченным к исполнению договора субподрядчиком. Компании начислены недоимка по НДС, пени и штраф за неуплату налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Впоследствии налоговым органом принято решение о привлечении компании к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с получением необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным операциям с обществом и привлеченным к исполнению договора субподрядчиком. Компании начислены недоимка по НДС, пени и штраф за неуплату налога.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 61.11 "Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился с требованием о привлечении к субсидиарной ответственности бывших руководителей должника. Банкротство должника было вызвано в том числе начислением недоимки, пеней и штрафов. Возникновение налоговой задолженности было связано с созданием формального документооборота по нереальным сделкам, направленного на минимизацию налоговой обязанности. Контролирующие лица требовали исключить штрафы из суммы взыскания. Суд подтвердил, что суммы штрафов исключаются из размера субсидиарной ответственности согласно Постановления КС РФ от 30.10.2023 N 50-П, однако пени подлежат взысканию. Суд признал привлечение руководителей к субсидиарной ответственности законным и обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился с требованием о привлечении к субсидиарной ответственности бывших руководителей должника. Банкротство должника было вызвано в том числе начислением недоимки, пеней и штрафов. Возникновение налоговой задолженности было связано с созданием формального документооборота по нереальным сделкам, направленного на минимизацию налоговой обязанности. Контролирующие лица требовали исключить штрафы из суммы взыскания. Суд подтвердил, что суммы штрафов исключаются из размера субсидиарной ответственности согласно Постановления КС РФ от 30.10.2023 N 50-П, однако пени подлежат взысканию. Суд признал привлечение руководителей к субсидиарной ответственности законным и обоснованным.
Нормативные акты
Постановление Правления ПФ РФ от 22.06.2000 N 72
"Об утверждении Порядка начисления пеней и взыскания сумм недоимки, а также пеней, штрафов, процентов"ПРАВЛЕНИЕ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об утверждении Порядка начисления пеней и взыскания сумм недоимки, а также пеней, штрафов, процентов"ПРАВЛЕНИЕ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Готовое решение: Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не заплатите налог, с вас могут взыскать недоимку, начислить пени и штраф. А вот за неуплату авансовых платежей штрафа быть не должно.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не заплатите налог, с вас могут взыскать недоимку, начислить пени и штраф. А вот за неуплату авансовых платежей штрафа быть не должно.
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Это общий порядок. Однако вы вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в том числе путем зачета ее в счет пеней, начисленных налоговой инспекцией и указанных в решении о привлечении вас к налоговой ответственности. Для этого надо подать соответствующее заявление (п. 1 ст. 78 НК РФ). Сказанное касается и решений о привлечении к налоговой ответственности, не вступивших в силу. Но здесь следует заметить, что подача такого заявления по не вступившему в силу решению не оградит вас от начисления пеней. Начисление пеней на недоимку, указанную в не вступившем в силу решении налогового органа (и, соответственно, не учитываемом при формировании совокупной обязанности налогоплательщика), в отношении которого подано это заявление о зачете, ФНС России признает законным (п. 1.3 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года, направленного Письмом от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@, Письмо от 22.08.2023 N КЧ-4-8/10713@).
(КонсультантПлюс, 2026)Это общий порядок. Однако вы вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в том числе путем зачета ее в счет пеней, начисленных налоговой инспекцией и указанных в решении о привлечении вас к налоговой ответственности. Для этого надо подать соответствующее заявление (п. 1 ст. 78 НК РФ). Сказанное касается и решений о привлечении к налоговой ответственности, не вступивших в силу. Но здесь следует заметить, что подача такого заявления по не вступившему в силу решению не оградит вас от начисления пеней. Начисление пеней на недоимку, указанную в не вступившем в силу решении налогового органа (и, соответственно, не учитываемом при формировании совокупной обязанности налогоплательщика), в отношении которого подано это заявление о зачете, ФНС России признает законным (п. 1.3 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года, направленного Письмом от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@, Письмо от 22.08.2023 N КЧ-4-8/10713@).
Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога и начислении пеней на недоимку.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-02-08/64203)Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога и начислении пеней на недоимку.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-02-08/64203)Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога и начислении пеней на недоимку.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@ <С какого момента начисляют пени на недоимку?> (п. 1.3 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков)
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16
Статья: Законно ли начисление пеней на ЕНС по налогам, которые уплатили до вступления в силу решения по проверке?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)Таким образом, учет недоимки в совокупной обязанности по заявлению о зачете положительного сальдо ЕНС в счет исполнения не вступившего в силу решения налогового органа влечет учет в совокупной обязанности и соответствующих пеней. И действия налоговых органов по начислению пеней на недоимку, указанную в решении налогового органа, в отношении которого налогоплательщиком было представлено заявление о распоряжении путем зачета в целях досрочного исполнения решения налогового органа, а также последующему списанию ЕНП в счет погашения таких пеней не противоречат действующему законодательству о налогах и сборах.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)Таким образом, учет недоимки в совокупной обязанности по заявлению о зачете положительного сальдо ЕНС в счет исполнения не вступившего в силу решения налогового органа влечет учет в совокупной обязанности и соответствующих пеней. И действия налоговых органов по начислению пеней на недоимку, указанную в решении налогового органа, в отношении которого налогоплательщиком было представлено заявление о распоряжении путем зачета в целях досрочного исполнения решения налогового органа, а также последующему списанию ЕНП в счет погашения таких пеней не противоречат действующему законодательству о налогах и сборах.
Статья: Можно ли взыскать убытки с директора за налоговые доначисления?
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2025, N 1)В случае выездных налоговых проверок компания зачастую получает начисление недоимок. Такие недоимки, пени, штрафы могут быть весьма значительными. И для организации, являющейся налогоплательщиком, понимание оснований и порядка взыскания с нее или с ее директора налоговых доначислений является важным.
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2025, N 1)В случае выездных налоговых проверок компания зачастую получает начисление недоимок. Такие недоимки, пени, штрафы могут быть весьма значительными. И для организации, являющейся налогоплательщиком, понимание оснований и порядка взыскания с нее или с ее директора налоговых доначислений является важным.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В данном случае начисление недоимки и пеней зависит от того, кем является налогоплательщик:
(КонсультантПлюс, 2026)В данном случае начисление недоимки и пеней зависит от того, кем является налогоплательщик:
Статья: При досрочном исполнении решения по проверке пени все равно начислят
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)ФНС пояснила порядок начисления пеней
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)ФНС пояснила порядок начисления пеней
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовСИТУАЦИЯ: Как исчисляется срок принятия решения о взыскании недоимки, пеней, штрафов, процентов из денежных средств на счетах налогоплательщика в банке?