Начисление ндс с рекламной продукции
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление ндс с рекламной продукции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 264 "Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик включил в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль суммы НДС, начисленные и уплаченные со стоимости безвозмездно переданной продукции в адрес конкретных покупателей в рамках рекламной акции. Налоговый орган пришел к выводу о нарушении налогоплательщиком п. 19 ст. 270 НК РФ, в соответствии с которым уплаченный НДС не может быть учтен в составе расходов. Суд указал, что п. 19 ст. 270 НК РФ применим в отношении "исходящего" НДС, исчисленного налогоплательщиком по операциям реализации товаров (работ, услуг) и подлежащего оплате за счет покупателя. Суд на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ признал правомерным включение налогоплательщиком сумм НДС в состав расходов, так как сумма НДС, начисленная, но не предъявленная покупателям, по смыслу подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ в действительности является расходом для налогоплательщика ввиду необходимости уплаты ее в бюджет за счет собственных средств в случае, если имела место безвозмездная передача имущества другому лицу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик включил в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль суммы НДС, начисленные и уплаченные со стоимости безвозмездно переданной продукции в адрес конкретных покупателей в рамках рекламной акции. Налоговый орган пришел к выводу о нарушении налогоплательщиком п. 19 ст. 270 НК РФ, в соответствии с которым уплаченный НДС не может быть учтен в составе расходов. Суд указал, что п. 19 ст. 270 НК РФ применим в отношении "исходящего" НДС, исчисленного налогоплательщиком по операциям реализации товаров (работ, услуг) и подлежащего оплате за счет покупателя. Суд на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ признал правомерным включение налогоплательщиком сумм НДС в состав расходов, так как сумма НДС, начисленная, но не предъявленная покупателям, по смыслу подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ в действительности является расходом для налогоплательщика ввиду необходимости уплаты ее в бюджет за счет собственных средств в случае, если имела место безвозмездная передача имущества другому лицу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть расходы на рекламу
(Издательство "Главная книга", 2024)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов продукции - это нормируемые расходы. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(Издательство "Главная книга", 2024)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов продукции - это нормируемые расходы. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)