Передача имущества при выходе участника НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача имущества при выходе участника НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. УчастникВ соответствии с пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ не признается реализацией передача имущества в пределах первоначального взноса участнику в случае его выхода (выбытия) из общества, а также при ликвидации общества. Однако уменьшение уставного капитала к перечисленным случаям не относится. Поэтому операции по передаче имущества участнику при уменьшении уставного капитала признаются объектом налогообложения по НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). После отражения в учете полученного имущества и при наличии правильно оформленного счета-фактуры общества участник может принять сумму предъявленного НДС к вычету при условии, что это имущество предназначено для использования в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 08.09.2004 N 03-2-06/1/1969/22
"О налоге на добавленную стоимость"В соответствии с пунктом 2 статьи 146 Кодекса не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость операции, предусмотренные пунктом 3 статьи 39 Кодекса, к числу которых относится передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.
"О налоге на добавленную стоимость"В соответствии с пунктом 2 статьи 146 Кодекса не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость операции, предусмотренные пунктом 3 статьи 39 Кодекса, к числу которых относится передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) получение материалов при выходе из этого ООО? Действительная стоимость доли организации в уставном капитале общества больше номинальной стоимости доли...
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу не признается реализацией и не облагается НДС передача имущества участнику ООО при его выходе из общества в пределах первоначального взноса (пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу не признается реализацией и не облагается НДС передача имущества участнику ООО при его выходе из общества в пределах первоначального взноса (пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника
(КонсультантПлюс, 2026)по недвижимости, которая не освобождена от налога на имущество и которую передаете участнику при его выходе, налог рассчитывайте так же, как при продаже (п. 3 ст. 346.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)по недвижимости, которая не освобождена от налога на имущество и которую передаете участнику при его выходе, налог рассчитывайте так же, как при продаже (п. 3 ст. 346.1 НК РФ);
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)1.1. НДС при передаче участнику, выходящему из общества, имущества, стоимость которого не превышает сумму первоначального вклада
Вопрос: Как отражается в учете организации передача основного средства учредителю при его выходе из состава участников организации?
(Консультация эксперта, 2026)Как отражается в учете организации передача основного средства учредителю при его выходе из состава участников организации?
(Консультация эксперта, 2026)Как отражается в учете организации передача основного средства учредителю при его выходе из состава участников организации?
Статья: Выплата действительной стоимости доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью
(Лаптев В.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 4)<33> См.: Луговая Н.Н. Передача (перераспределение) имущества при выходе участника из общества (ликвидации общества) // НДС: проблемы и решения. 2022. N 12. С. 43 - 49; Дячук М. Расчет действительной стоимости доли в ООО // Юридический справочник руководителя. 2021. N 12. С. 28 - 38 и др.
(Лаптев В.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 4)<33> См.: Луговая Н.Н. Передача (перераспределение) имущества при выходе участника из общества (ликвидации общества) // НДС: проблемы и решения. 2022. N 12. С. 43 - 49; Дячук М. Расчет действительной стоимости доли в ООО // Юридический справочник руководителя. 2021. N 12. С. 28 - 38 и др.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Вместе с тем, позиция о применении положений ст. 171.1 НК РФ к ситуации выбытия недвижимого имущества по операциям, указанным в п. 2 ст. 170 НК РФ (в частности, например, при осуществлении хозяйственной операции по выплате обществом действительной стоимости доли в виде передачи четырем участникам общества при выходе из него в пределах их первоначальных вкладов объекта недвижимого имущества), подтверждается в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 по делу N А07-40064/2022. Определением ВС РФ от 25.02.2025 N 309-ЭС23-30405 отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Вместе с тем, позиция о применении положений ст. 171.1 НК РФ к ситуации выбытия недвижимого имущества по операциям, указанным в п. 2 ст. 170 НК РФ (в частности, например, при осуществлении хозяйственной операции по выплате обществом действительной стоимости доли в виде передачи четырем участникам общества при выходе из него в пределах их первоначальных вкладов объекта недвижимого имущества), подтверждается в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 по делу N А07-40064/2022. Определением ВС РФ от 25.02.2025 N 309-ЭС23-30405 отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ.
Вопрос: Облагается ли НДС возврат участнику ООО дополнительного вклада - нежилой недвижимости, внесенного им ранее в качестве дополнительного вклада в уставный капитал, если увеличение уставного капитала не было зарегистрировано в установленные сроки и участники общества приняли решение передать участнику данное имущество?
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, операции по передаче имущества в пределах первоначального взноса участнику при выходе из общества не являются объектом налогообложения по НДС, так как не являются реализацией (пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, операции по передаче имущества в пределах первоначального взноса участнику при выходе из общества не являются объектом налогообложения по НДС, так как не являются реализацией (пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).