Начисление ндфл умершему работнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление ндфл умершему работнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения выплату материальной помощи в связи со смертью члена семьи (родственника)
(КонсультантПлюс, 2026)Из материальной помощи, выплачиваемой работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, НДФЛ не удерживайте и страховыми взносами ее не облагайте. Если умер родственник, который не является членом семьи работника, то из такой выплаты удержите НДФЛ и начислите страховые взносы в общем порядке (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 27.03.2020 N 03-05-06-03/24305, от 26.10.2017 N 03-04-05/70419).
(КонсультантПлюс, 2026)Из материальной помощи, выплачиваемой работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, НДФЛ не удерживайте и страховыми взносами ее не облагайте. Если умер родственник, который не является членом семьи работника, то из такой выплаты удержите НДФЛ и начислите страховые взносы в общем порядке (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 27.03.2020 N 03-05-06-03/24305, от 26.10.2017 N 03-04-05/70419).
Типовая ситуация: Увольнение в связи со смертью работника: оформление и выплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)В РСВ показывают только зарплату, больничные и другие выплаты, начисленные до даты смерти работника. Матпомощь и выплаты, начисленные после смерти, в расчет не включайте (п. п. 4.1, 13.1 Порядка заполнения РСВ, Письмо Минфина от 05.07.2023 N 03-15-05/62648).
(Издательство "Главная книга", 2026)В РСВ показывают только зарплату, больничные и другие выплаты, начисленные до даты смерти работника. Матпомощь и выплаты, начисленные после смерти, в расчет не включайте (п. п. 4.1, 13.1 Порядка заполнения РСВ, Письмо Минфина от 05.07.2023 N 03-15-05/62648).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 14.12.2004 N 05-1-11/400
"О налогообложении ЕСН и НДФЛ компенсационных выплат, производимых работникам угольной промышленности"Кроме того, в случае смерти работника или члена его семьи освобождаются от налогообложения единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 238 Кодекса и пункта 8 статьи 217 Кодекса суммы оказываемой единовременной материальной помощи независимо от их размера.
"О налогообложении ЕСН и НДФЛ компенсационных выплат, производимых работникам угольной промышленности"Кроме того, в случае смерти работника или члена его семьи освобождаются от налогообложения единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 238 Кодекса и пункта 8 статьи 217 Кодекса суммы оказываемой единовременной материальной помощи независимо от их размера.
<Письмо> ФНС России от 30.08.2013 N БС-4-11/15797
"Об уплате налога на доходы физических лиц"Из вышеизложенного следует, что у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию налога на доходы физических лиц с денежных средств, начисленных умершему работнику, а также с указанных сумм при их выплате в установленном порядке членам его семьи.
"Об уплате налога на доходы физических лиц"Из вышеизложенного следует, что у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию налога на доходы физических лиц с денежных средств, начисленных умершему работнику, а также с указанных сумм при их выплате в установленном порядке членам его семьи.
Статья: Умер генеральный директор ООО - что нужно предпринять
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Взносы на ОПС, ОСС и ОМС не начисляют на сумму, не превышающую 4 000 рублей в год на человека
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Взносы на ОПС, ОСС и ОМС не начисляют на сумму, не превышающую 4 000 рублей в год на человека
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с нескольких выплат материальной помощи в течение года работнику
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с нескольких выплат материальной помощи в течение года работнику
Вопрос: В организации работали два работника - супруги. Супруг умер. Супруга написала заявление о получении материальной помощи в двукратном размере, предусмотренной коллективным договором: 1) за умершего работника, как член его семьи; 2) как работник, у которого умер близкий родственник. Будут ли облагаться данные выплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что НДФЛ не должна облагаться только одна единовременная материальная помощь в связи со смертью работника, на вторую материальную помощь следует начислить НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что НДФЛ не должна облагаться только одна единовременная материальная помощь в связи со смертью работника, на вторую материальную помощь следует начислить НДФЛ.
Статья: "Алиментные" ситуации: считаем, удерживаем, индексируем
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Алименты их получателю нужно перечислять не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода, с которого допустимо удержание алиментов <4>. Напомним, их нужно удерживать с аванса и с зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника. А вот нельзя удерживать алименты, в частности, с командировочных расходов, компенсации за использование личного имущества работника, матпомощи при рождении ребенка или в связи со смертью членов семьи <5>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Алименты их получателю нужно перечислять не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода, с которого допустимо удержание алиментов <4>. Напомним, их нужно удерживать с аванса и с зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника. А вот нельзя удерживать алименты, в частности, с командировочных расходов, компенсации за использование личного имущества работника, матпомощи при рождении ребенка или в связи со смертью членов семьи <5>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда РФ от 12.07.2023 N 27-3/ООГ-7317 <Можно ли удерживать алименты из зарплаты без исполнительного листа>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)- возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)- возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
Готовое решение: Как оказание материальной помощи отражать в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Начислена материальная помощь членам семьи (родственникам) умершего работника
(КонсультантПлюс, 2026)Начислена материальная помощь членам семьи (родственникам) умершего работника
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Начислять ли НДФЛ и взносы с матпомощи
("Главная книга", 2025, N 10)Начислять ли НДФЛ и взносы с матпомощи
Типовая ситуация: Возмещение морального вреда работнику: случаи, размер, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)При несчастном случае на производстве моральный вред работнику, а в случае его смерти членам семьи, в размере, определенном соглашением сторон или решением суда, возмещает виновное лицо. Как правило, это работодатель (Постановление Пленума ВС от 15.11.2022 N 33).
(Издательство "Главная книга", 2026)При несчастном случае на производстве моральный вред работнику, а в случае его смерти членам семьи, в размере, определенном соглашением сторон или решением суда, возмещает виновное лицо. Как правило, это работодатель (Постановление Пленума ВС от 15.11.2022 N 33).