Начисление налога на прибыль в бухгалтерском учете в бюджетном учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление налога на прибыль в бухгалтерском учете в бюджетном учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Отчет о финансовых результатах деятельности за 2024 г., заполненный учреждением (Форма по ОКУД 0503121) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)В отчетном периоде налог на прибыль не начислялся.
(КонсультантПлюс, 2025)В отчетном периоде налог на прибыль не начислялся.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 03 000 "Расчеты по налогу на прибыль организаций"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете расчеты по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете расчеты по налогу на прибыль
Готовое решение: Как учреждению-налогоплательщику рассчитать налог на прибыль и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Операции по начислению сумм налога на прибыль (авансовых платежей), исчисленных по итогам налогового (отчетного) периода, и по исполнению обязанности по их уплате отражайте в бухгалтерском (бюджетном) учете с применением счета 0 303 03 000 "Расчеты по налогу на прибыль организаций" (п. 263 Инструкции N 157н).
(КонсультантПлюс, 2024)Операции по начислению сумм налога на прибыль (авансовых платежей), исчисленных по итогам налогового (отчетного) периода, и по исполнению обязанности по их уплате отражайте в бухгалтерском (бюджетном) учете с применением счета 0 303 03 000 "Расчеты по налогу на прибыль организаций" (п. 263 Инструкции N 157н).
Нормативные акты
Постановление главы городского поселения Запрудня Талдомского муниципального района МО от 09.01.2007 N 05
"Об учетной политике на 2007 год"7. Амортизация на объекты основных средств начисляется ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.
"Об учетной политике на 2007 год"7. Амортизация на объекты основных средств начисляется ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.
Статья: Порядок начисления амортизации в бюджетном и налоговом учете
(Гусев А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 4)Как следует из примера, нелинейный метод начисления амортизации достаточно громоздок и неудобен, а применение одного и того же метода начисления амортизации в налоговом и бюджетном учете позволит избежать двойного учета. Однако при нелинейном методе начисления амортизации организация может увеличить расходы, следовательно, уменьшить налог на прибыль в первые периоды использования данного метода, так как согласно п. 4 ст. 321.1 НК РФ к расходам по предпринимательской деятельности относятся суммы амортизации, начисленные по имуществу, приобретенному за счет средств от предпринимательской деятельности и используемому для осуществления этой деятельности. Для начисления амортизации в целях налогообложения прибыли необходимо одновременное выполнение обоих условий. Также следует учесть, что по основным средствам, приобретенным до 01.01.2002, остаточная стоимость будет определяться в виде разницы между первоначальной стоимостью объекта основных средств и суммой амортизации, начисленной по правилам бухгалтерского учета за период эксплуатации такого объекта.
(Гусев А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 4)Как следует из примера, нелинейный метод начисления амортизации достаточно громоздок и неудобен, а применение одного и того же метода начисления амортизации в налоговом и бюджетном учете позволит избежать двойного учета. Однако при нелинейном методе начисления амортизации организация может увеличить расходы, следовательно, уменьшить налог на прибыль в первые периоды использования данного метода, так как согласно п. 4 ст. 321.1 НК РФ к расходам по предпринимательской деятельности относятся суммы амортизации, начисленные по имуществу, приобретенному за счет средств от предпринимательской деятельности и используемому для осуществления этой деятельности. Для начисления амортизации в целях налогообложения прибыли необходимо одновременное выполнение обоих условий. Также следует учесть, что по основным средствам, приобретенным до 01.01.2002, остаточная стоимость будет определяться в виде разницы между первоначальной стоимостью объекта основных средств и суммой амортизации, начисленной по правилам бухгалтерского учета за период эксплуатации такого объекта.
Путеводитель по бюджетному учету и налогам. Практическое пособие по бухгалтерскому учету для бюджетных и автономных учреждений21.4.2. Отражение в бухгалтерском учете бюджетных и автономных учреждений операций по начислению и уплате налога на прибыль организаций
Статья: Учет спортивного инвентаря
(Заболонкова О.)
("Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 6)Поскольку в налоговом учете амортизируемым является имущество первоначальной стоимостью более 20 000 руб. (ст. 256 НК РФ), спортинвентарь стоимостью менее 20 000 руб. учитывается в составе материальных расходов в полной сумме в момент ввода его в эксплуатацию. Спортинвентарь стоимостью более 20 000 руб. включается в расходы, уменьшающие налог на прибыль, путем начисления амортизационных отчислений (амортизации).
(Заболонкова О.)
("Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 6)Поскольку в налоговом учете амортизируемым является имущество первоначальной стоимостью более 20 000 руб. (ст. 256 НК РФ), спортинвентарь стоимостью менее 20 000 руб. учитывается в составе материальных расходов в полной сумме в момент ввода его в эксплуатацию. Спортинвентарь стоимостью более 20 000 руб. включается в расходы, уменьшающие налог на прибыль, путем начисления амортизационных отчислений (амортизации).
Статья: Приобретение имущества по договору лизинга
(Павелин А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Момент признания лизинговых платежей в качестве расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Согласно гл. 25 НК РФ учреждение самостоятельно определяет метод признания доходов и расходов от предпринимательской деятельности (метод начисления или кассовый метод) в целях налогового учета. Проектом инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений определено, что в целях бюджетного учета учреждение обязано определять доходы и расходы методом начисления. По мнению автора, в налоговом учете также целесообразно применять этот метод. Применение одного и того же метода признания доходов и расходов для бюджетного и налогового учета позволит избежать двойного учета, а также использовать в целях налогового учета регистры бухгалтерского учета. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ, государственное (муниципальное) учреждение может самостоятельно ввести в применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительные реквизиты, сформировав регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета (ст. 313 НК РФ). Порядок применения, а также форму данных регистров необходимо отразить в учетной политике.
(Павелин А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Момент признания лизинговых платежей в качестве расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Согласно гл. 25 НК РФ учреждение самостоятельно определяет метод признания доходов и расходов от предпринимательской деятельности (метод начисления или кассовый метод) в целях налогового учета. Проектом инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений определено, что в целях бюджетного учета учреждение обязано определять доходы и расходы методом начисления. По мнению автора, в налоговом учете также целесообразно применять этот метод. Применение одного и того же метода признания доходов и расходов для бюджетного и налогового учета позволит избежать двойного учета, а также использовать в целях налогового учета регистры бухгалтерского учета. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ, государственное (муниципальное) учреждение может самостоятельно ввести в применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительные реквизиты, сформировав регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета (ст. 313 НК РФ). Порядок применения, а также форму данных регистров необходимо отразить в учетной политике.
Статья: Сравнительный анализ кассового метода признания доходов и расходов и метода начисления
(Сильвестрова Т.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Из примера видно, что при кассовом методе сумма налога на прибыль меньше, чем при методе начисления. Таким образом, кассовый метод более выгоден налогоплательщикам.
(Сильвестрова Т.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Из примера видно, что при кассовом методе сумма налога на прибыль меньше, чем при методе начисления. Таким образом, кассовый метод более выгоден налогоплательщикам.
Статья: Отражение в бюджетном учете модернизации основных средств
(Максимова Л.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 2)<4> Приказ Минфина России от 30.03.2001 N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01".
(Максимова Л.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 2)<4> Приказ Минфина России от 30.03.2001 N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01".
Вопрос: Как в муниципальном образовательном учреждении учитывается в целях НДС, налога на прибыль и бухгалтерского и налогового учета выручка от продажи продукции школьных производственных бригад?
(Консультация эксперта, 2010)Полученный учреждением доход от реализации продукции (за минусом НДС) и расходы, связанные с его получением, учитываются при налогообложении прибыли (абз. 4 п. 1 ст. 321.1, п. 1 ст. 248, ст. 249 НК РФ). Если образовательное учреждение применяет в налоговом учете метод начисления, то доход от реализации продукции признается на дату перехода права собственности на нее к покупателю (п. п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). При применении в налоговом учете кассового метода доход признается на дату получения оплаты (в том числе предварительной) за продукцию (п. 2 ст. 273 НК РФ). Начисление суммы налога на прибыль отражается по дебету счета 2 401 01 130 и кредиту счета 2 303 03 730 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль организаций" (абз. 2 п. 203 Инструкции по бюджетному учету).
(Консультация эксперта, 2010)Полученный учреждением доход от реализации продукции (за минусом НДС) и расходы, связанные с его получением, учитываются при налогообложении прибыли (абз. 4 п. 1 ст. 321.1, п. 1 ст. 248, ст. 249 НК РФ). Если образовательное учреждение применяет в налоговом учете метод начисления, то доход от реализации продукции признается на дату перехода права собственности на нее к покупателю (п. п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). При применении в налоговом учете кассового метода доход признается на дату получения оплаты (в том числе предварительной) за продукцию (п. 2 ст. 273 НК РФ). Начисление суммы налога на прибыль отражается по дебету счета 2 401 01 130 и кредиту счета 2 303 03 730 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль организаций" (абз. 2 п. 203 Инструкции по бюджетному учету).
"Предпринимательская деятельность бюджетных учреждений"
(Опальская А.Л., Опальский А.Ю.)
("Налоговый вестник", 2011)Как правило, сумма расходов на оплату труда, начисленная учреждением в бюджетном учете, совпадает с суммой, включаемой в состав расходов при исчислении налога на прибыль.
(Опальская А.Л., Опальский А.Ю.)
("Налоговый вестник", 2011)Как правило, сумма расходов на оплату труда, начисленная учреждением в бюджетном учете, совпадает с суммой, включаемой в состав расходов при исчислении налога на прибыль.
Статья: Особенности налогообложения
(Вифлеемский А.)
("Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 12)В бухгалтерском учете начисление налогов отражается следующими проводками:
(Вифлеемский А.)
("Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 12)В бухгалтерском учете начисление налогов отражается следующими проводками:
Вопрос: Как отразить в бюджетном учете казенного учреждения расчеты по налогу на прибыль?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)В бюджетном учете казенного учреждения данные операции отразятся следующим образом:
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)В бюджетном учете казенного учреждения данные операции отразятся следующим образом: