Начисление авансовых платежей по налогу на имущество в бухгалтерском учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление авансовых платежей по налогу на имущество в бухгалтерском учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество (авансовые платежи) по объекту недвижимости, налоговая база в отношении которого определяется исходя из его кадастровой стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и уплате налога на имущество (авансовых платежей) производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и уплате налога на имущество (авансовых платежей) производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Вопрос: Каков порядок применения кассового метода признания доходов и расходов в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)В зависимости от принятой учетной политики начисленная организацией по налоговой декларации (расчету) сумма налога (авансового платежа) на имущество организаций отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" либо по дебету субсчета 91-2 "Прочие расходы" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (п. п. 4, 5, 7, 11 ПБУ 10/99, п. п. 4, 7 ПБУ 1/2008, Письма Минфина России от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16 (п. 3), от 05.10.2005 N 07-05-12/10).
(Консультация эксперта, 2025)В зависимости от принятой учетной политики начисленная организацией по налоговой декларации (расчету) сумма налога (авансового платежа) на имущество организаций отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" либо по дебету субсчета 91-2 "Прочие расходы" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (п. п. 4, 5, 7, 11 ПБУ 10/99, п. п. 4, 7 ПБУ 1/2008, Письма Минфина России от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16 (п. 3), от 05.10.2005 N 07-05-12/10).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 15.01.2009 N ВЕ-22-3/16@
(с изм. от 12.03.2009)
"О порядке уплаты налогов налогоплательщиком, утратившим право на применение единого сельскохозяйственного налога"В соответствии с пунктом 1 статьи 374 Кодекса объектом налогообложения налогом на имущество организаций является движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухучета.
(с изм. от 12.03.2009)
"О порядке уплаты налогов налогоплательщиком, утратившим право на применение единого сельскохозяйственного налога"В соответствии с пунктом 1 статьи 374 Кодекса объектом налогообложения налогом на имущество организаций является движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухучета.
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как начислять амортизацию вновь созданной, ликвидируемой или реорганизованной организации
(КонсультантПлюс, 2025)- Как начислять амортизацию вновь созданной, ликвидируемой или реорганизованной организации
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете суммы начисленного налога на имущество всегда отражайте по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". При этом корреспондирующий ему счет может быть разным.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете суммы начисленного налога на имущество всегда отражайте по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". При этом корреспондирующий ему счет может быть разным.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)При использовании остаточной стоимости по данным налогового учета следует учитывать как общую стоимость суммарных балансов амортизационных групп, так и остаточную стоимость объектов, амортизация по которым в обязательном порядке начисляется линейным методом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)При использовании остаточной стоимости по данным налогового учета следует учитывать как общую стоимость суммарных балансов амортизационных групп, так и остаточную стоимость объектов, амортизация по которым в обязательном порядке начисляется линейным методом.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему в отношении объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется исходя из его кадастровой стоимости, если право собственности на этот объект прекратилось 20 февраля текущего года в связи с его продажей?..
(Консультация эксперта, 2025)Налог на имущество (авансовые платежи по налогу) рассчитывается и уплачивается в связи с исполнением организацией требований законодательства, что является одним из условий ее хозяйственной деятельности. Поэтому, полагаем, что суммы начисленных авансовых платежей по налогу на имущество организаций, а также сумма данного налога могут признаваться расходами по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) <***>. Заметим, что аналогичное мнение высказывал Минфин России (п. 3 Письма от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16).
(Консультация эксперта, 2025)Налог на имущество (авансовые платежи по налогу) рассчитывается и уплачивается в связи с исполнением организацией требований законодательства, что является одним из условий ее хозяйственной деятельности. Поэтому, полагаем, что суммы начисленных авансовых платежей по налогу на имущество организаций, а также сумма данного налога могут признаваться расходами по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) <***>. Заметим, что аналогичное мнение высказывал Минфин России (п. 3 Письма от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16).
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи и налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения остаточной (балансовой) стоимости выбывшего объекта для расчета авансового платежа по налогу на имущество
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения остаточной (балансовой) стоимости выбывшего объекта для расчета авансового платежа по налогу на имущество
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и уплату авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I и II кварталы текущего года в отношении объекта недвижимого имущества (жилого помещения (квартиры) в жилом доме), учитываемого на балансе в качестве готовой продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и уплате платежей по налогу на имущество производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок <***>.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и уплате платежей по налогу на имущество производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок <***>.
Типовая ситуация: Какими проводками отражать начисление налога на имущество (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в бухгалтерском учете бюджетного учреждения:
(Издательство "Главная книга", 2025)в бухгалтерском учете бюджетного учреждения:
Корреспонденция счетов: Организация (участник простого товарищества, не ведущий общие дела) передала в совместную деятельность персональные компьютеры, учитываемые в составе основных средств (ОС). В июне в рамках осуществления совместной деятельности приобретено и введено в эксплуатацию здание. Как начисляются и уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций за девять месяцев и налог на имущество организаций за год в отношении указанных объектов ОС?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по указанным операциям производятся с учетом изложенного выше в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по указанным операциям производятся с учетом изложенного выше в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Вопрос: Нужно ли рассчитать и уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций по среднегодовой стоимости за I квартал 2024 г., если приобретенное в г. Москве здание принято к учету 20.03.2024, амортизация начисляется с 01.04.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: За I квартал 2024 г. нужно рассчитать и уплатить авансовый платеж по налогу на имущество в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: За I квартал 2024 г. нужно рассчитать и уплатить авансовый платеж по налогу на имущество в общем порядке.
Статья: Учет гаража и машино-места в 2023 году
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 9-10)Кредит счета 0 30312 731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на имущество организаций"
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 9-10)Кредит счета 0 30312 731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на имущество организаций"
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Уплата авансовых платежей и иные вопросы, связанные с уплатой налога на прибыль >>>