Можно ли учесть оплату проживания в командировке без подтверждающих документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли учесть оплату проживания в командировке без подтверждающих документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры, связанные с платой за жилое помещение: Собственник (Наниматель) хочет исключить из платежных документов отдельные платежи (задолженность) и/или произвести перерасчет
(КонсультантПлюс, 2025)свое отсутствие в жилом помещении в спорный период (подтверждающими документами о нахождении в командировке, больнице, проживании в другом месте и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)свое отсутствие в жилом помещении в спорный период (подтверждающими документами о нахождении в командировке, больнице, проживании в другом месте и т.п.)
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.12.2023 N 13АП-34254/2023 по делу N А56-76870/2021
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя; 2) О возмещении расходов на проведение экспертизы; 3) О возмещении транспортных расходов и расходов на проживание.
Решение: 1) Удовлетворено в части, так как несение расходов подтверждено, при этом размер подлежащих взысканию судебных издержек определен с учетом характера спора, продолжительности рассмотрения дела, объема оказанных представителем услуг; 2) Отказано, поскольку истцом понесены расходы на подготовку заключения специалиста, которое не послужило основанием для принятия судебного акта; 3) Удовлетворено в части, поскольку лишь часть расходов связана с рассмотрением настоящего дела.Отсутствие авансовых отчетов и доказательств выдачи денежных средств обществом нельзя расценивать в качестве основания к отказу в возмещении понесенных ответчиком транспортных расходов и расходов на проживание, так как они сами по себе не свидетельствуют о том, что расходы на покупку билетов и оплаты проживания не понесены. С учетом местонахождения ответчика в городе Москве, факт участия представителя ответчика в судебных заседаниях подтверждается протоколами судебных заседаний, а факт несения расходов на проезд и проживание частично подтверждается иными документами - билетами, ваучером гостиницы, с указанием даты убытия и количества дней в командировке.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя; 2) О возмещении расходов на проведение экспертизы; 3) О возмещении транспортных расходов и расходов на проживание.
Решение: 1) Удовлетворено в части, так как несение расходов подтверждено, при этом размер подлежащих взысканию судебных издержек определен с учетом характера спора, продолжительности рассмотрения дела, объема оказанных представителем услуг; 2) Отказано, поскольку истцом понесены расходы на подготовку заключения специалиста, которое не послужило основанием для принятия судебного акта; 3) Удовлетворено в части, поскольку лишь часть расходов связана с рассмотрением настоящего дела.Отсутствие авансовых отчетов и доказательств выдачи денежных средств обществом нельзя расценивать в качестве основания к отказу в возмещении понесенных ответчиком транспортных расходов и расходов на проживание, так как они сами по себе не свидетельствуют о том, что расходы на покупку билетов и оплаты проживания не понесены. С учетом местонахождения ответчика в городе Москве, факт участия представителя ответчика в судебных заседаниях подтверждается протоколами судебных заседаний, а факт несения расходов на проезд и проживание частично подтверждается иными документами - билетами, ваучером гостиницы, с указанием даты убытия и количества дней в командировке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на аренду квартиры в командировке подтвердите документами, приложенными к авансовому отчету сотрудника, и платежными документами от лица организации (если она оплачивала расходы). Без подтверждающих документов (например, когда вы при утере сотрудником документов возмещаете ему расходы на проживание в размере, предусмотренном коллективным договором) расходы учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на аренду квартиры в командировке подтвердите документами, приложенными к авансовому отчету сотрудника, и платежными документами от лица организации (если она оплачивала расходы). Без подтверждающих документов (например, когда вы при утере сотрудником документов возмещаете ему расходы на проживание в размере, предусмотренном коллективным договором) расходы учесть нельзя.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В некоторых организациях в соответствии с коллективным договором (иными внутренними локальными нормативными документами) практикуется выплата сотрудникам компенсаций за проживание в период командировки и при отсутствии подтверждающих документов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В некоторых организациях в соответствии с коллективным договором (иными внутренними локальными нормативными документами) практикуется выплата сотрудникам компенсаций за проживание в период командировки и при отсутствии подтверждающих документов.
Вопрос: Расходы на проживание работника во время командировки в гостинице оплачены с карты иного лица. Могут ли расходы на проживание быть учтены в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Если оплата услуг командированного работника производится с банковской карты иного лица и иное лицо подтверждает возврат средств, то оснований считать, что расходы понесены некомандированным лицом, не имеется.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Если оплата услуг командированного работника производится с банковской карты иного лица и иное лицо подтверждает возврат средств, то оснований считать, что расходы понесены некомандированным лицом, не имеется.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?..
(Консультация эксперта, 2025)- затраты на проезд железнодорожным транспортом - 4 500 руб. (в том числе НДС 86 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Подтверждающие документы (билеты на проезд) оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой;
(Консультация эксперта, 2025)- затраты на проезд железнодорожным транспортом - 4 500 руб. (в том числе НДС 86 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Подтверждающие документы (билеты на проезд) оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой;
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Работник был командирован в г. Ижевск сроком на пять дней. По возвращении из командировки он не представил документы, подтверждающие расходы на проживание. В соответствии с Положением о служебных командировках ему была выплачена компенсация за проживание без подтверждающих документов в сумме 10 000 руб.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Работник был командирован в г. Ижевск сроком на пять дней. По возвращении из командировки он не представил документы, подтверждающие расходы на проживание. В соответствии с Положением о служебных командировках ему была выплачена компенсация за проживание без подтверждающих документов в сумме 10 000 руб.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В некоторых организациях в соответствии с коллективным договором (иными внутренними локальными нормативными документами) практикуется выплата сотрудникам компенсаций за проживание в период командировки и при отсутствии подтверждающих документов.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В некоторых организациях в соответствии с коллективным договором (иными внутренними локальными нормативными документами) практикуется выплата сотрудникам компенсаций за проживание в период командировки и при отсутствии подтверждающих документов.
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Для увольнения работник был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. Дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на проживание бывшего работника еще один день в гостинице и обратный билет на самолет?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Для увольнения работник был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. Дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на проживание бывшего работника еще один день в гостинице и обратный билет на самолет?