Можно ли брать ндс к вычету по кассовому чеку
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли брать ндс к вычету по кассовому чеку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расходы на эксплуатацию автомобиля (ГСМ), переданного в аренду с экипажем, производимые в соответствии с договором аренды, если указанные расходы оплачиваются за наличный расчет через подотчетное лицо (водителя, который является работником организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС по приобретенным ГСМ
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС по приобретенным ГСМ
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 08.07.2019 N 03-07-11/49983 <Жилье командированного: НДС-вычет по чеку не заявишь>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 15)Несмотря на жесткую позицию чиновников, у предприятия есть неплохие шансы отстоять НДС-вычет, имея лишь кассовый чек по оплате проживания командированного. Конечно, без разбирательства тут, скорее всего, не обойдется, зато судьи в подобных спорах нередко благоволят организациям. Взять хотя бы Постановление ФАС Московского округа от 23.08.2011 N КА-А41/7671-11, в котором судьи поддержали бизнесмена, который располагал только чеками с выделенной суммой НДС. При этом арбитры учли позицию из Определения КС РФ от 02.10.2003 N 384-О и Постановления Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 N 17718/07 о том, что НДС-вычеты возможны на основании не только счета-фактуры, но и иных документов, подтверждающих уплату этого налога.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 15)Несмотря на жесткую позицию чиновников, у предприятия есть неплохие шансы отстоять НДС-вычет, имея лишь кассовый чек по оплате проживания командированного. Конечно, без разбирательства тут, скорее всего, не обойдется, зато судьи в подобных спорах нередко благоволят организациям. Взять хотя бы Постановление ФАС Московского округа от 23.08.2011 N КА-А41/7671-11, в котором судьи поддержали бизнесмена, который располагал только чеками с выделенной суммой НДС. При этом арбитры учли позицию из Определения КС РФ от 02.10.2003 N 384-О и Постановления Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 N 17718/07 о том, что НДС-вычеты возможны на основании не только счета-фактуры, но и иных документов, подтверждающих уплату этого налога.
Статья: Аванс один - операций две
(Аничкина О.С.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 31)Кроме того, покупателю нужно выдать кассовый чек, подтверждающий оплату товара. А сумма неиспользованного аванса возвращается покупателю на основании расходного кассового ордера. Но я советую взять с покупателя расписку в получении денежных средств. Она обезопасит вас в дальнейшем от возможных претензий как со стороны покупателя, так и со стороны налоговиков.
(Аничкина О.С.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 31)Кроме того, покупателю нужно выдать кассовый чек, подтверждающий оплату товара. А сумма неиспользованного аванса возвращается покупателю на основании расходного кассового ордера. Но я советую взять с покупателя расписку в получении денежных средств. Она обезопасит вас в дальнейшем от возможных претензий как со стороны покупателя, так и со стороны налоговиков.
Статья: Обзор федеральных документов
("Практическая бухгалтерия", 2005, N 11)Право фирмы брать к вычету НДС по товарам, оплаченным через кассу, не зависит от наличия квитанции к приходному ордеру. Такое разъяснение дал Минфин России в Письме от 4 октября 2005 г. N 03-04-04/1/03. Согласно ст. 172 Налогового кодекса для получения вычета помимо счета-фактуры необходимо предъявить документ, подтверждающий факт уплаты налога. А для фирм, торгующих за наличные деньги, таковым является кассовый чек (ст. 5 Закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ). Следовательно, в данном случае для принятия к вычету уплаченных сумм налога фирма должна иметь счет-фактуру и кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС.
("Практическая бухгалтерия", 2005, N 11)Право фирмы брать к вычету НДС по товарам, оплаченным через кассу, не зависит от наличия квитанции к приходному ордеру. Такое разъяснение дал Минфин России в Письме от 4 октября 2005 г. N 03-04-04/1/03. Согласно ст. 172 Налогового кодекса для получения вычета помимо счета-фактуры необходимо предъявить документ, подтверждающий факт уплаты налога. А для фирм, торгующих за наличные деньги, таковым является кассовый чек (ст. 5 Закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ). Следовательно, в данном случае для принятия к вычету уплаченных сумм налога фирма должна иметь счет-фактуру и кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС.
"Счета-фактуры. Сложные моменты"
(Гладышева Ю.П.)
("Статус-Кво 97", 2005)В такой ситуации, если в дальнейшем не последуют изменения в законодательстве, регламентирующем наличные расчеты (а пока не похоже, что тенденции к дальнейшему совершенствованию нормативной базы по проблеме имеют место), в книгах покупок по-прежнему придется регистрировать счета-фактуры, а не кассовые чеки. Чеки будут прилагаться к счетам-фактурам как необходимое покупателю подтверждение того факта, что продавец не нарушает законодательство о применении контрольно-кассовой техники. Ведь в зависимость от данного факта контролирующие инстанции поставили право продавца на вычет НДС. Дополнительно к пакету документов продавец оформит приходный кассовый ордер и отдаст квитанцию от него покупателю. Хотя зачем нужно это последнее действие, никто не берется разумно объяснить (представляется, что приведенная ссылка на сохранение действия ранее принятых документов, выглядит слишком неубедительной).
(Гладышева Ю.П.)
("Статус-Кво 97", 2005)В такой ситуации, если в дальнейшем не последуют изменения в законодательстве, регламентирующем наличные расчеты (а пока не похоже, что тенденции к дальнейшему совершенствованию нормативной базы по проблеме имеют место), в книгах покупок по-прежнему придется регистрировать счета-фактуры, а не кассовые чеки. Чеки будут прилагаться к счетам-фактурам как необходимое покупателю подтверждение того факта, что продавец не нарушает законодательство о применении контрольно-кассовой техники. Ведь в зависимость от данного факта контролирующие инстанции поставили право продавца на вычет НДС. Дополнительно к пакету документов продавец оформит приходный кассовый ордер и отдаст квитанцию от него покупателю. Хотя зачем нужно это последнее действие, никто не берется разумно объяснить (представляется, что приведенная ссылка на сохранение действия ранее принятых документов, выглядит слишком неубедительной).
Статья: Комментарий к Письму Департамента налоговой политики Минфина России от 05.01.2003 N 04-02-06/2/127 <О расходах по автомобилям, арендованным у физлиц>
(Яковенко П.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2003, N 5)<*> Согласно п.1 ст.172 Налогового кодекса вычеты по НДС производятся на основании счетов-фактур. При этом особый порядок принятия к вычету налога при приобретении товаров за наличный расчет не предусмотрен. Поэтому при наличии кассового чека, но при отсутствии счета-фактуры с выделенной в нем суммой НДС по купленным в розничной торговле ГСМ эта сумма к вычету не принимается.
(Яковенко П.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2003, N 5)<*> Согласно п.1 ст.172 Налогового кодекса вычеты по НДС производятся на основании счетов-фактур. При этом особый порядок принятия к вычету налога при приобретении товаров за наличный расчет не предусмотрен. Поэтому при наличии кассового чека, но при отсутствии счета-фактуры с выделенной в нем суммой НДС по купленным в розничной торговле ГСМ эта сумма к вычету не принимается.
Статья: Три проблемы с телефонными картами
(Матиташвили А.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 9)Рассмотрим самый распространенный способ приобретения карт - сотрудники покупают их в розницу на взятые под отчет деньги, а потом отчитываются за них. При этом к авансовому отчету прилагаются только товарные и кассовые чеки.
(Матиташвили А.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 9)Рассмотрим самый распространенный способ приобретения карт - сотрудники покупают их в розницу на взятые под отчет деньги, а потом отчитываются за них. При этом к авансовому отчету прилагаются только товарные и кассовые чеки.
Статья: Учет НДС при наличных расчетах
(Ланина И.Б.)
("Аудиторские ведомости", 2009, N 5)Таким образом, сумма НДС, указанная в чеке ККТ, к вычету организацией не принимается. Еще одним подтверждением этого является то, что Постановлением N 914 не предусмотрена регистрация в книге покупок чеков ККТ.
(Ланина И.Б.)
("Аудиторские ведомости", 2009, N 5)Таким образом, сумма НДС, указанная в чеке ККТ, к вычету организацией не принимается. Еще одним подтверждением этого является то, что Постановлением N 914 не предусмотрена регистрация в книге покупок чеков ККТ.
Статья: Ремонтируем автомобиль самостоятельно
(Семенов М.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 6)Скажем несколько слов о подтверждении расходов на покупку запчастей. Представим себе ситуацию. В организации проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой установлено, что представленные в подтверждение расходов на запасные части кассовые чеки содержат номер контрольно-кассовой техники, которая не зарегистрирована в налоговом органе за поставщиком. Иных документов, подтверждающих понесенные расходы, у покупателя запасных частей нет. Все это говорит о том, что организация, от имени которой представлены кассовые чеки, фактически не вела хозяйственные операции, в связи с чем налоговики правомерно исключили соответствующие расходы в части расчета по налогу на прибыль и отказали в применении вычета НДС по сделке с сомнительным контрагентом. Описанный случай взят из обзора арбитражной практики, доведенной до налоговиков Письмом ФНС России от 05.06.2013 N АС-4-2/10250.
(Семенов М.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 6)Скажем несколько слов о подтверждении расходов на покупку запчастей. Представим себе ситуацию. В организации проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой установлено, что представленные в подтверждение расходов на запасные части кассовые чеки содержат номер контрольно-кассовой техники, которая не зарегистрирована в налоговом органе за поставщиком. Иных документов, подтверждающих понесенные расходы, у покупателя запасных частей нет. Все это говорит о том, что организация, от имени которой представлены кассовые чеки, фактически не вела хозяйственные операции, в связи с чем налоговики правомерно исключили соответствующие расходы в части расчета по налогу на прибыль и отказали в применении вычета НДС по сделке с сомнительным контрагентом. Описанный случай взят из обзора арбитражной практики, доведенной до налоговиков Письмом ФНС России от 05.06.2013 N АС-4-2/10250.
Вопрос: ...Мы выпускаем научный медицинский журнал. На выставке принимаем подписку у врачей за наличные. Чек ККТ не выдаем. Деньги приходуем, составляем счет-фактуру на полученный аванс с кодом 26. В 2017 г. взять к возмещению НДС с кодом 26 невозможно. Система проверки отчета сообщает об ошибке. Как быть?
("Главная книга", 2017, N 20)Вопрос: Мы выпускаем научный медицинский журнал. На выставке принимаем подписку у врачей за наличные. Чек ККТ не выдаем. Деньги приходуем, составляем счет-фактуру на полученный аванс с кодом 26. По мере выхода очередных номеров часть НДС раньше брали к вычету. Но в 2017 г. взять к возмещению НДС с кодом 26 невозможно. Система проверки отчета не пропускает вычет, сообщая об ошибке. Как быть?
("Главная книга", 2017, N 20)Вопрос: Мы выпускаем научный медицинский журнал. На выставке принимаем подписку у врачей за наличные. Чек ККТ не выдаем. Деньги приходуем, составляем счет-фактуру на полученный аванс с кодом 26. По мере выхода очередных номеров часть НДС раньше брали к вычету. Но в 2017 г. взять к возмещению НДС с кодом 26 невозможно. Система проверки отчета не пропускает вычет, сообщая об ошибке. Как быть?
Статья: Новости от 23.04.2007
("Упрощенка", 2007, N 5)На арендаторов помещений в магазинах, как и на всех остальных, распространяется действие п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. В соответствии с ним организации и предприниматели, продающие товары за наличный расчет, обязаны применять контрольно-кассовую технику и выдавать покупателям кассовые чеки. И если арендаторы площадей также берут в аренду ККТ, то на кассовых чеках, выдаваемых покупателям, должны быть указаны реквизиты арендатора. По мнению ФНС, чек, пробитый единым кассовым центром магазина, служит доказательством того, что у арендатора нет кассы. А значит, он не применяет ККТ при реализации товаров и потому должен быть привлечен к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ.
("Упрощенка", 2007, N 5)На арендаторов помещений в магазинах, как и на всех остальных, распространяется действие п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. В соответствии с ним организации и предприниматели, продающие товары за наличный расчет, обязаны применять контрольно-кассовую технику и выдавать покупателям кассовые чеки. И если арендаторы площадей также берут в аренду ККТ, то на кассовых чеках, выдаваемых покупателям, должны быть указаны реквизиты арендатора. По мнению ФНС, чек, пробитый единым кассовым центром магазина, служит доказательством того, что у арендатора нет кассы. А значит, он не применяет ККТ при реализации товаров и потому должен быть привлечен к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ.
Тематический выпуск: Служебные командировки: оформление, отчетность, учет затрат
(Климова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2007, N 11)Если в билете выделен НДС, организация принимает его к вычету на основании проездного документа, который является бланком строгой отчетности и заменяет собой счет-фактуру и кассовый чек. В случае когда в приобретенном билете не выделен НДС, принять его к вычету организация не сможет, однако у нее есть все основания включать полную стоимость билета в расходы на проезд командированного работника (см. Письма Минфина России от 04.12.2003 N 04-03-11/100, УФНС России по г. Москве от 21.03.2007 N 19-11/25339).
(Климова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2007, N 11)Если в билете выделен НДС, организация принимает его к вычету на основании проездного документа, который является бланком строгой отчетности и заменяет собой счет-фактуру и кассовый чек. В случае когда в приобретенном билете не выделен НДС, принять его к вычету организация не сможет, однако у нее есть все основания включать полную стоимость билета в расходы на проезд командированного работника (см. Письма Минфина России от 04.12.2003 N 04-03-11/100, УФНС России по г. Москве от 21.03.2007 N 19-11/25339).