Может ли самозанятый работать по трудовому договору
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли самозанятый работать по трудовому договору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 15 "Трудовые отношения" Трудового кодекса РФ"Таким образом, самозанятые выполняют работы или оказывают услуги на основании гражданско-правовых договоров, но не трудовых договоров; исходя из содержания статей 11 и 15 Трудового кодекса Российской Федерации, нормы трудового законодательства к "самозанятым" не применимы."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Применяя НПД, самозанятый может работать и по трудовому договору (Письмо Минфина России от 21.06.2022 N 03-11-11/58750). Зарплата и другие доходы, полученные по нему, облагаются НДФЛ в общем порядке (ст. 209 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Применяя НПД, самозанятый может работать и по трудовому договору (Письмо Минфина России от 21.06.2022 N 03-11-11/58750). Зарплата и другие доходы, полученные по нему, облагаются НДФЛ в общем порядке (ст. 209 НК РФ).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)По трудовому договору самозанятый может работать в организации или у ИП, не являющихся его заказчиком. Особенностей в оформлении приема на работу самозанятых нет (Письмо Минфина от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
(Издательство "Главная книга", 2025)По трудовому договору самозанятый может работать в организации или у ИП, не являющихся его заказчиком. Особенностей в оформлении приема на работу самозанятых нет (Письмо Минфина от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
Готовое решение: Как оплачивается больничный лист иностранным гражданам
(КонсультантПлюс, 2025)ГПД на выполнение работ и (или) оказание услуг (в том числе, если такой договор заключен с иностранцем в статусе самозанятого, который одновременно работает в организации по трудовому договору);
(КонсультантПлюс, 2025)ГПД на выполнение работ и (или) оказание услуг (в том числе, если такой договор заключен с иностранцем в статусе самозанятого, который одновременно работает в организации по трудовому договору);
Статья: COVID-19: новые вызовы для инвалидов
(Мачульская Е.Е.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 2)В ряде стран срочные меры адресной социальной поддержки распространялись на все категории инвалидов - работающих по трудовому договору, самозанятых, а также вовлеченных в неформальный сектор экономики. Среди указанных мер следует назвать: денежные выплаты, бесплатную выдачу нуждающимся лицам продуктов питания и товаров первой необходимости, адаптированные к нуждам инвалидов способы доставки продуктов и пр. Кроме того, во многих странах были повышены размеры пенсий и пособий, а также упрощены процедуры обращения, назначения и получения социальных выплат и услуг.
(Мачульская Е.Е.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 2)В ряде стран срочные меры адресной социальной поддержки распространялись на все категории инвалидов - работающих по трудовому договору, самозанятых, а также вовлеченных в неформальный сектор экономики. Среди указанных мер следует назвать: денежные выплаты, бесплатную выдачу нуждающимся лицам продуктов питания и товаров первой необходимости, адаптированные к нуждам инвалидов способы доставки продуктов и пр. Кроме того, во многих странах были повышены размеры пенсий и пособий, а также упрощены процедуры обращения, назначения и получения социальных выплат и услуг.
Статья: Как доначисляется НДФЛ налоговому агенту, если его отношения с самозанятыми признаны трудовыми
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 5)Предприниматель привлекал для работы самозанятых, заключая с ними договоры возмездного оказания услуг. При проведении проверки налоговики выяснили, что самозанятые ранее работали по трудовым договорам во взаимозависимой предпринимателю компании. Они были оттуда уволены и зарегистрировались в качестве плательщиков НПД непосредственно перед заключением договоров с предпринимателем. При переходе трудовые функции работников не изменились, после окончания отношений с предпринимателем самозанятые прекратили регистрацию в качестве плательщиков НПД. Учитывая эти факты, налоговики пришли к выводу, что отношения самозанятых с предпринимателем имели признаки трудовых отношений, а единственной целью предпринимателя при заключении гражданско-правовых договоров являлось уклонение от уплаты страховых взносов и НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 5)Предприниматель привлекал для работы самозанятых, заключая с ними договоры возмездного оказания услуг. При проведении проверки налоговики выяснили, что самозанятые ранее работали по трудовым договорам во взаимозависимой предпринимателю компании. Они были оттуда уволены и зарегистрировались в качестве плательщиков НПД непосредственно перед заключением договоров с предпринимателем. При переходе трудовые функции работников не изменились, после окончания отношений с предпринимателем самозанятые прекратили регистрацию в качестве плательщиков НПД. Учитывая эти факты, налоговики пришли к выводу, что отношения самозанятых с предпринимателем имели признаки трудовых отношений, а единственной целью предпринимателя при заключении гражданско-правовых договоров являлось уклонение от уплаты страховых взносов и НДФЛ.
Статья: Участие самозанятых в пенсионных правоотношениях: проблемы и перспективы
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Плательщики НПД представляют собой достаточно неоднородную категорию граждан. На 28 февраля 2022 г. 6,2% от общего числа самозанятых является ИП. Важно отметить, что ИП, занимающиеся частной практикой, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения НПД (ч. 11 ст. 2 Федерального закона N 422-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ). Часть самозанятых одновременно работает по трудовому договору, следовательно, уже застрахована в системе обязательного пенсионного страхования. В этом случае профессиональный доход может быть постоянным или периодическим, больше или меньше заработной платы. В качестве самозанятых вправе регистрироваться и пенсионеры. Отдельную группу самозанятых формируют граждане, для которых профессиональный доход от трудовой деятельности является постоянным и единственным источником средств к существованию.
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Плательщики НПД представляют собой достаточно неоднородную категорию граждан. На 28 февраля 2022 г. 6,2% от общего числа самозанятых является ИП. Важно отметить, что ИП, занимающиеся частной практикой, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения НПД (ч. 11 ст. 2 Федерального закона N 422-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ). Часть самозанятых одновременно работает по трудовому договору, следовательно, уже застрахована в системе обязательного пенсионного страхования. В этом случае профессиональный доход может быть постоянным или периодическим, больше или меньше заработной платы. В качестве самозанятых вправе регистрироваться и пенсионеры. Отдельную группу самозанятых формируют граждане, для которых профессиональный доход от трудовой деятельности является постоянным и единственным источником средств к существованию.
Вопрос: Гражданин - плательщик НПД работает в организации по трудовому договору. Вправе ли он как самозанятый оказывать услуги организации, аффилированной с его работодателем (общий учредитель и руководитель)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Гражданин - плательщик НПД работает в организации по трудовому договору. Вправе ли он как самозанятый оказывать услуги организации, аффилированной с его работодателем (общий учредитель и руководитель)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Гражданин - плательщик НПД работает в организации по трудовому договору. Вправе ли он как самозанятый оказывать услуги организации, аффилированной с его работодателем (общий учредитель и руководитель)?
Готовое решение: Как принять работника на работу
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, особенности в оформлении приема на работу самозанятых по трудовому договору отсутствуют. Самозанятый может работать по трудовому договору в организации, которая не является его заказчиком в рамках деятельности на НПД (Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, особенности в оформлении приема на работу самозанятых по трудовому договору отсутствуют. Самозанятый может работать по трудовому договору в организации, которая не является его заказчиком в рамках деятельности на НПД (Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
Статья: Страховые взносы для плательщиков налога на профессиональный доход: перспективы правового регулирования
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Исходя из этого, в правовой литературе отмечается, что отсутствие у самозанятых обязанности уплаты страховых взносов может создавать дисбаланс и дестабилизировать систему социального страхования <8>. Как представляется, прежде всего этот вывод справедлив для тех плательщиков НПД, которые параллельно с осуществлением самозанятости не работают по трудовому договору, а, например, занимаются своей деятельностью исключительно на онлайн-платформах. Также при проведении оценки факта отсутствия у самозанятых обязанности платить страховые взносы важно иметь в виду разнообразие их видов, которое обусловливает, в свою очередь, выполнение ими различных функций и дифференцирование порядка расчета и уплаты таких платежей. Исходя из этого, обоснованно анализировать идею включения самозанятых в систему социального страхования при учете особенностей различных видов страховых взносов.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Исходя из этого, в правовой литературе отмечается, что отсутствие у самозанятых обязанности уплаты страховых взносов может создавать дисбаланс и дестабилизировать систему социального страхования <8>. Как представляется, прежде всего этот вывод справедлив для тех плательщиков НПД, которые параллельно с осуществлением самозанятости не работают по трудовому договору, а, например, занимаются своей деятельностью исключительно на онлайн-платформах. Также при проведении оценки факта отсутствия у самозанятых обязанности платить страховые взносы важно иметь в виду разнообразие их видов, которое обусловливает, в свою очередь, выполнение ими различных функций и дифференцирование порядка расчета и уплаты таких платежей. Исходя из этого, обоснованно анализировать идею включения самозанятых в систему социального страхования при учете особенностей различных видов страховых взносов.
Статья: Дистанционная (удаленная) работа и институт охраны труда
(Чуча С.Ю.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 2)распространении правового регулирования дистанционного труда на все категории прекариата, а также на все случаи применения самостоятельного труда не по трудовому договору (самозанятые, работающие по договору с агрегаторами, индивидуальные предприниматели, не использующие наемный труд и т.д.). Именно поэтому в своей статье мы активно применяли понятие "дистанционный (удаленный) труд" как более широкое, межотраслевое и междисциплинарное в сравнении с закрепленным в ТК РФ понятием "дистанционная (удаленная) работа".
(Чуча С.Ю.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 2)распространении правового регулирования дистанционного труда на все категории прекариата, а также на все случаи применения самостоятельного труда не по трудовому договору (самозанятые, работающие по договору с агрегаторами, индивидуальные предприниматели, не использующие наемный труд и т.д.). Именно поэтому в своей статье мы активно применяли понятие "дистанционный (удаленный) труд" как более широкое, межотраслевое и междисциплинарное в сравнении с закрепленным в ТК РФ понятием "дистанционная (удаленная) работа".