Момент определения налоговой базы по НДС при реализации недвижимого имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент определения налоговой базы по НДС при реализации недвижимого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация по договору купли-продажи продала объект недвижимости в сентябре 2024 г. без предоплаты. Право собственности на покупателя зарегистрировано в ноябре 2024 г. без передаточного акта, который составлен в январе 2025 г. В какой момент продавцу определить налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно разъяснениям Минфина России (Письмо от 17.12.2015 N 03-07-11/74052), момент определения налоговой базы по НДС при реализации недвижимости определяется до даты государственной регистрации права собственности покупателя на данное имущество, в частности, по передаточному акту.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно разъяснениям Минфина России (Письмо от 17.12.2015 N 03-07-11/74052), момент определения налоговой базы по НДС при реализации недвижимости определяется до даты государственной регистрации права собственности покупателя на данное имущество, в частности, по передаточному акту.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")В силу пункта 16 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации недвижимого имущества признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")В силу пункта 16 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации недвижимого имущества признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
Корреспонденция счетов: Организация (принципал) продает нежилое здание, учитываемое в качестве объекта основных средств, на условиях 100%-ной предоплаты через посредника (агента). По условиям агентского договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает агентское вознаграждение из денежных средств, полученных в оплату объекта недвижимости от покупателя. Как отражаются указанные операции в учете принципала?..
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база определяется как стоимость здания, исчисленная исходя из цены, установленной договором, заключенным с покупателем от лица агента (без учета НДС) (п. 1 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база определяется как стоимость здания, исчисленная исходя из цены, установленной договором, заключенным с покупателем от лица агента (без учета НДС) (п. 1 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)7.2.3. Реализация недвижимости
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)7.2.3. Реализация недвижимости
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)7.2.3. Реализация недвижимости
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)7.2.3. Реализация недвижимости
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по первоначальной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Операции по реализации товара, в том числе объекта недвижимости (здания), на территории РФ признаются объектом налогообложения по НДС на основании п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Налоговая база определяется как стоимость здания, исчисленная исходя из цены, которая установлена заключенным с покупателем договором (без учета НДС) (п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Операции по реализации товара, в том числе объекта недвижимости (здания), на территории РФ признаются объектом налогообложения по НДС на основании п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Налоговая база определяется как стоимость здания, исчисленная исходя из цены, которая установлена заключенным с покупателем договором (без учета НДС) (п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по переоцененной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Операции по реализации товара, в том числе объекта недвижимости (здания), на территории РФ признаются объектом налогообложения по НДС на основании п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Налоговая база определяется как стоимость здания, исчисленная исходя из цены, которая установлена заключенным с покупателем договором (без учета НДС) (п. 1 ст. 105.3, п. 1 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Операции по реализации товара, в том числе объекта недвижимости (здания), на территории РФ признаются объектом налогообложения по НДС на основании п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Налоговая база определяется как стоимость здания, исчисленная исходя из цены, которая установлена заключенным с покупателем договором (без учета НДС) (п. 1 ст. 105.3, п. 1 ст. 154 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Операция по передаче имущественных прав
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Операция по передаче имущественных прав
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по продаже объекта незавершенного строительства?..
(Консультация эксперта, 2025)Реализация товара (в том числе объекта недвижимости, в частности объекта незавершенного строительства) на территории РФ является объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Реализация товара (в том числе объекта недвижимости, в частности объекта незавершенного строительства) на территории РФ является объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации операции по реализации принадлежащего ей объекта недвижимости (нежилого здания), учитываемого в качестве объекта основных средств, если оплата здания производится покупателем после государственной регистрации перехода права собственности на здание?..
(Консультация эксперта, 2025)Операции по реализации товара, в том числе объекта недвижимости (здания), на территории РФ признаются объектом налогообложения по НДС на основании п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Налоговая база определяется как стоимость здания, исчисленная исходя из цены, установленной договором, заключенным с покупателем (без учета НДС) (ст. 105.3, п. 1 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Операции по реализации товара, в том числе объекта недвижимости (здания), на территории РФ признаются объектом налогообложения по НДС на основании п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Налоговая база определяется как стоимость здания, исчисленная исходя из цены, установленной договором, заключенным с покупателем (без учета НДС) (ст. 105.3, п. 1 ст. 154 НК РФ).
Вопрос: Организация на ОСН выкупает государственное имущество (нежилое помещение) с рассрочкой платежа. В какой момент организация должна определять налоговую базу и начислять НДС в качестве налогового агента: на дату акта приема-передачи или на дату выплаты?
(Консультация эксперта, 2023)На основании п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров признается передача права собственности на товары. При этом момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров определяется в соответствии с положениями ст. 167 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)На основании п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров признается передача права собственности на товары. При этом момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров определяется в соответствии с положениями ст. 167 НК РФ.