Модернизация основных средств хозспособом ндс



Подборка наиболее важных документов по запросу Модернизация основных средств хозспособом ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Еще

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)НДС при модернизации ОС
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Изменение первоначальной стоимости основных средств
показать больше документов

Нормативные акты

"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету и отчетности на хлебоприемных и зерноперерабатывающих предприятиях"
(утв. Минсельхозом)27
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
<Письмо> Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу и Ленинградской области от 11.10.1999 N 03-05/14320
<О НДС по затратам на строительство, реконструкцию и модернизацию, осуществляемую в т. ч. хозяйственным способом>Учитывая, что работы (услуги) выполнены предприятием на объектах социальной сферы, находящихся на балансе данного предприятия, то затраты, связанные со строительством, сооружением или проведением реконструкции, модернизации действующих основных средств, в том числе хозяйственным способом, подлежат отражению в бухгалтерском учете на счете капитальных вложений как соответствующие затраты, осуществляемые за счет собственных источников предприятия. Поэтому указанные выше работы (услуги) облагаются налогом на добавленную стоимость.
показать больше документов
Вопрос: В каком порядке принимается к вычету НДС по материалам, израсходованным при производстве ремонта основного средства, выполненного силами своих работников? Отремонтированное основное средство используется в деятельности, облагаемой НДС, балансовая стоимость после проведения ремонта увеличилась. Относится ли произведенный хозяйственным способом ремонт к строительно-монтажным работам, облагаемым НДС?
(Консультация эксперта, 2009)В рассматриваемой ситуации можно использовать определение, содержащееся в Письме Минфина России от 05.11.2003 N 04-03-11/91, где сказано, что строительно-монтажные работы для целей применения НДС следует рассматривать как работы капитального характера, в результате которых создаются новые объекты основных средств, в том числе объекты недвижимого имущества (здания, сооружения и т.п.), или изменяется первоначальная стоимость данных объектов, находящихся в эксплуатации, в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации и по иным аналогичным основаниям.
Вопрос: Наша организация производит текущий ремонт производственных помещений (малярные работы, отделочные работы и т.д.). Таким образом, проводит работы некапитального характера собственными силами. Нужно ли начислять налог на добавленную стоимость на стоимость ремонта производственных помещений при выполнении хозяйственным способом?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 5)- создаются новые объекты основных средств, в том числе объекты недвижимого имущества (здания, сооружения и т.п.);
Статья: Расходы на текущий (капитальный) ремонт здания
(Зарипова М.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Организация и проведение ремонтных работ в бухгалтерском (бюджетном) учете будут отражаться на основании первичных учетных документов (акта на списание материальных запасов (ф. 0504230), акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ф. 0306002) и др.).
Вопрос: Организация осуществила реконструкцию объекта основных средств хозяйственным способом с одновременным привлечением подрядной организации. Вправе ли организация в целях налогообложения прибыли учесть расходы на оплату услуг подрядной организации единовременно после подписания акта выполненных работ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.08.2006 N 20-12/72391)Согласно ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных соответствующими положениями НК РФ.
"Сложные сделки: учет, налоги, право"
(Кисурина Л.Г.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления признается объектом обложения НДС (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). В законодательстве отсутствует определение строительно-монтажных работ для собственного потребления. В Письме МНС России от 24.03.2004 N 03-1-08/819/16 "О порядке определения налоговой базы по НДС" таким образом квалифицируется хозяйственный способ.
Тематический выпуск: Бухгалтерский и налоговый учет основных средств
(Мельникова Ю., Крутякова Т.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2002, N 9)Если модернизация (реконструкция) объекта основных средств осуществляется хозяйственным способом (силами работников самой организации), то объект обложения по НДС возникает только в том случае, если выполняемые работы можно расценить как строительно - монтажные. Такие работы облагаются НДС на основании пп.3 п.1 ст.146 НК РФ как строительно - монтажные работы, выполненные для собственного потребления. Налоговая база в этом случае определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов организации на их выполнение (п.2 ст.159 НК РФ). При этом организация имеет право на применение налоговых вычетов в соответствии с п.6 ст.171 и п.5 ст.172 НК РФ.
Статья: Понятие целевых средств в системе бухгалтерского и налогового учета (Окончание)
(Денисова М.О.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 12)В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не подлежит амортизации. Вследствие этого суммы НДС по приобретенному оборудованию и услугам подрядных организаций не могут быть приняты к вычету - их включают в первоначальную стоимость имущества (п. 32.1 Методических рекомендаций). Стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, облагается НДС (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налог начисляется после того, как основное средство будет принято на учет. Принять к вычету НДС в данном случае нельзя, так как основное средство не амортизируется (п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ). Также нет возможности включить сумму налога и в первоначальную стоимость имущества, потому что согласно п. 14 ПБУ 6/01 стоимость основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению. Первоначальную стоимость можно изменить только в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств.
Статья: Восстановление НДС по недвижимости
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 12)Порядок восстановления НДС по расходам на модернизацию объекта недвижимости, изменяющую его первоначальную стоимость, в том числе если эти работы проведены хозяйственным способом, обязывает налогоплательщика осуществить такое восстановление, если основное средство, по которому была произведена модернизация, в дальнейшем стало использоваться в не облагаемых НДС операциях.
Вопрос: ...Отделение иностранной компании, осуществляющее предпринимательскую деятельность в России, производит реконструкцию имеющегося на балансе нежилого помещения. Часть работ по реконструкции произведена сторонней организацией, а часть - собственными силами. Стоимость работ, осуществленных подрядной организацией, учтена в составе косвенных расходов и списана сразу после подписания акта выполненных работ. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)В соответствии с положениями ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных соответствующими положениями НК РФ.
Статья: Учет расходов на содержание и эксплуатацию собственного автотранспорта
(Поленова С.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2006, N 7)Возмещение НДС, уплаченного при ремонте автотранспортного средства, из бюджета будет произведено, когда оно принято после ремонта в эксплуатацию на основании акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств типовой формы N ОС-3; используется для производства продукции, работ, услуг, продажи товаров, облагаемых НДС; погашена задолженность сторонней организации за ремонтные работы; получен счет-фактура по оказанным услугам.

Правовые ресурсы