Модернизация ос до 100 000
Подборка наиболее важных документов по запросу Модернизация ос до 100 000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как учитывать в налоговом учете амортизацию выводимого из эксплуатации ОС?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Амортизируемым имуществом признается, в частности, имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ) и используется им для извлечения дохода, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Амортизируемым имуществом признается, в частности, имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ) и используется им для извлечения дохода, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, осуществляющей автобусные пассажирские перевозки, операции, связанные с дооборудованием принадлежащего ей автопарка бортовым навигационным оборудованием ГЛОНАСС/GPS?..
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на установку бортового навигационного оборудования (включая стоимость оборудования) не могут быть признаны расходами на модернизацию или дооборудование существующих объектов ОС (автобусов) применительно к п. 2 ст. 257 НК РФ, так как транспортные средства, оснащенные ими, не приобретают новых качеств.
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на установку бортового навигационного оборудования (включая стоимость оборудования) не могут быть признаны расходами на модернизацию или дооборудование существующих объектов ОС (автобусов) применительно к п. 2 ст. 257 НК РФ, так как транспортные средства, оснащенные ими, не приобретают новых качеств.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Списаны единовременно расходы на приобретение (создание) имущества (стоимостью до 100 тыс. руб. и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)Списаны единовременно расходы на приобретение (создание) имущества (стоимостью до 100 тыс. руб. и т.п.)
Статья: Амортизация модернизированных основных средств
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 1)По общему правилу амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию объекта (п. 4 ст. 259 НК РФ). После проведения модернизации амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором стоимость объекта основных средств превысит 100 000 руб. (пример 2). Налоговая база за периоды до модернизации не пересчитывается (п. 1 ст. 54 НК РФ).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 1)По общему правилу амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию объекта (п. 4 ст. 259 НК РФ). После проведения модернизации амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором стоимость объекта основных средств превысит 100 000 руб. (пример 2). Налоговая база за периоды до модернизации не пересчитывается (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Статья: Обзор разъяснений контролирующих органов по налогообложению
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности и используются им для извлечения дохода. Срок полезного использования должен быть более 12 месяцев, а первоначальная стоимость более 100 000 руб.
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности и используются им для извлечения дохода. Срок полезного использования должен быть более 12 месяцев, а первоначальная стоимость более 100 000 руб.
Вопрос: Как учитываются организацией в целях налога на прибыль расходы на установку сигнализации на автомобиль?
(Консультация эксперта, 2023)Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств.
(Консультация эксперта, 2023)Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств.
Готовое решение: Как учитывать расходы на сопровождение программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2026)Если первоначальная стоимость ПО была равна или менее 100 тыс. руб. и, соответственно, была включена в расходы, то на дату завершения модернизации определите новую стоимость ПО, увеличив первоначальную стоимость ПО на затраты на модернизацию.
(КонсультантПлюс, 2026)Если первоначальная стоимость ПО была равна или менее 100 тыс. руб. и, соответственно, была включена в расходы, то на дату завершения модернизации определите новую стоимость ПО, увеличив первоначальную стоимость ПО на затраты на модернизацию.
Статья: Повышающий коэффициент к первоначальной стоимости ОС в налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 5)Обратите внимание, что для применения повышающего коэффициента предварительно формируют первоначальную стоимость ОС без этого коэффициента. Ведь если стоимость приобретенного (созданного) имущества не превышает 100 000 руб., его нельзя признать ОС. А значит, удвоить покупные затраты на него не получится. Даже если с учетом коэффициента стоимость имущества потом превысит 100 000 руб. <5>
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 5)Обратите внимание, что для применения повышающего коэффициента предварительно формируют первоначальную стоимость ОС без этого коэффициента. Ведь если стоимость приобретенного (созданного) имущества не превышает 100 000 руб., его нельзя признать ОС. А значит, удвоить покупные затраты на него не получится. Даже если с учетом коэффициента стоимость имущества потом превысит 100 000 руб. <5>
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)ФСБУ 6/2020 "Основные средства" дает право компаниям самим установить лимит капитализации. В числе прочего это бы сняло массу вопросов о необходимости перерасчетов в ситуациях, подобных следующей: не признанный в качестве ОС актив был подвергнут модернизации, которая в принципе должна быть учтена в его стоимости, но тогда стоимость актива будет превышать установленный лимит в 100 000 руб.
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)ФСБУ 6/2020 "Основные средства" дает право компаниям самим установить лимит капитализации. В числе прочего это бы сняло массу вопросов о необходимости перерасчетов в ситуациях, подобных следующей: не признанный в качестве ОС актив был подвергнут модернизации, которая в принципе должна быть учтена в его стоимости, но тогда стоимость актива будет превышать установленный лимит в 100 000 руб.
Готовое решение: Как отражать модернизацию, реконструкцию, дооборудование и достройку основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отражать в бухгалтерском учете модернизацию, реконструкцию, дооборудование и достройку полностью самортизированного основного средства
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отражать в бухгалтерском учете модернизацию, реконструкцию, дооборудование и достройку полностью самортизированного основного средства
Готовое решение: Как учреждению вести учет основных средств на забалансовых счетах
(КонсультантПлюс, 2026)рассчитайте амортизацию по основному средству, балансовая стоимость которого после модернизации составляет свыше 100 000 руб. (пп. "а" п. 39 Федерального стандарта N 257н).
(КонсультантПлюс, 2026)рассчитайте амортизацию по основному средству, балансовая стоимость которого после модернизации составляет свыше 100 000 руб. (пп. "а" п. 39 Федерального стандарта N 257н).
Статья: Расчеты с иностранными организациями, расходы на приобретение оборудования и оплату труда: налоговый риск
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Если сумма расходов на приобретение оборудования с учетом расходов на модернизацию и дооборудование превышает 100 000 руб. и срок использования его, самостоятельно определенный организацией, составляет более 12 месяцев, то организация должна учитывать оборудование в составе основных средств и начислять по нему амортизацию только после ввода его в эксплуатацию.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Если сумма расходов на приобретение оборудования с учетом расходов на модернизацию и дооборудование превышает 100 000 руб. и срок использования его, самостоятельно определенный организацией, составляет более 12 месяцев, то организация должна учитывать оборудование в составе основных средств и начислять по нему амортизацию только после ввода его в эксплуатацию.