Минимальный срок владения транспортным средством при продаже
Подборка наиболее важных документов по запросу Минимальный срок владения транспортным средством при продаже (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик продал недвижимое имущество (транспортное средство), которое находилось в его собственности менее минимального предельного срока владения. При исчислении НДФЛ он уменьшил доход от продажи указанного имущества на расходы, связанные с его приобретением.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик продал недвижимое имущество (транспортное средство), которое находилось в его собственности менее минимального предельного срока владения. При исчислении НДФЛ он уменьшил доход от продажи указанного имущества на расходы, связанные с его приобретением.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ с дохода от продажи имущества, ссылаясь на то, что он освобожден от налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)находилось в собственности Налогоплательщика не менее минимального предельного срока владения
(КонсультантПлюс, 2025)находилось в собственности Налогоплательщика не менее минимального предельного срока владения
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства, находившегося в собственности менее минимального срока владения.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46384)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства, находившегося в собственности менее минимального срока владения.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46384)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства, находившегося в собственности менее минимального срока владения.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже транспортного средства, находившегося в собственности менее минимального срока владения.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-04-05/36978)Вопрос: Об НДФЛ при продаже транспортного средства, находившегося в собственности менее минимального срока владения.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-04-05/36978)Вопрос: Об НДФЛ при продаже транспортного средства, находившегося в собственности менее минимального срока владения.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Одновременно Федеральная налоговая служба сообщает, что Федеральными законами от 27.11.2018 N 424-ФЗ и N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" дополнены в том числе положения пункта 17.1 статьи 217 НК РФ (разрешено применять освобождение от НДФЛ в отношении доходов от продажи транспортных средств, жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности, при соблюдении минимального предельного срока владения) и подпункт 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ (доход от продажи транспортных средств, жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или доли (долей) в них может быть уменьшен на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов в соответствии с главами 26.1 и 26.2 (при выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов) НК РФ или в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 НК РФ, при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих расчет суммы такого имущественного налогового вычета). Указанные изменения вступают в силу с 01.01.2019.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Одновременно Федеральная налоговая служба сообщает, что Федеральными законами от 27.11.2018 N 424-ФЗ и N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" дополнены в том числе положения пункта 17.1 статьи 217 НК РФ (разрешено применять освобождение от НДФЛ в отношении доходов от продажи транспортных средств, жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности, при соблюдении минимального предельного срока владения) и подпункт 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ (доход от продажи транспортных средств, жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или доли (долей) в них может быть уменьшен на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов в соответствии с главами 26.1 и 26.2 (при выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов) НК РФ или в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 НК РФ, при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих расчет суммы такого имущественного налогового вычета). Указанные изменения вступают в силу с 01.01.2019.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи квартиры, по адресу которой было зарегистрировано ООО, но которая не использовалась в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-04-05/86779)Согласно пункту 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-04-05/86779)Согласно пункту 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Вопрос: Нежилое здание приобретено ИП в порядке приватизации в феврале 2021 г. Здание не использовалось в предпринимательской деятельности для извлечения прибыли ИП. Освобождается ли от НДФЛ доход от продажи в ноябре 2024 г. этого здания?
(Консультация эксперта, 2024)Освобождаются от обложения НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 17.1 ст. 217 и п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Освобождаются от обложения НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 17.1 ст. 217 и п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода при продаже земельных участков.
(Письмо Минфина России от 08.11.2024 N 03-04-05/110107)На основании пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
(Письмо Минфина России от 08.11.2024 N 03-04-05/110107)На основании пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Вопрос: Коммерческая недвижимость (не использовалась в предпринимательской деятельности) приобретена физическим лицом по договору участия в долевом строительстве. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2022 г. В 2023 г. недвижимость продана. Облагается ли НДФЛ доход от продажи?
(Консультация эксперта, 2023)Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)во-первых, получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения и не подпадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)во-первых, получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения и не подпадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)При этом льготу в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при соблюдении минимальных сроков владения сохраняют (ст. 217.1 НК РФ). То есть не нужно платить НДФЛ и отчитываться в налоговую, если недвижимость была в собственности дольше 5 лет (в некоторых случаях - 3 года), транспортные средства - больше 3 лет.
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)При этом льготу в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при соблюдении минимальных сроков владения сохраняют (ст. 217.1 НК РФ). То есть не нужно платить НДФЛ и отчитываться в налоговую, если недвижимость была в собственности дольше 5 лет (в некоторых случаях - 3 года), транспортные средства - больше 3 лет.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При этом льготу в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при соблюдении минимальных сроков владения сохранили (ст. 217.1 НК РФ). Не нужно платить НДФЛ и отчитываться в налоговую, если недвижимость была в собственности дольше пяти лет (в некоторых случаях - три года), транспортные средства - больше трех лет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При этом льготу в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при соблюдении минимальных сроков владения сохранили (ст. 217.1 НК РФ). Не нужно платить НДФЛ и отчитываться в налоговую, если недвижимость была в собственности дольше пяти лет (в некоторых случаях - три года), транспортные средства - больше трех лет.
Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ при продаже ИП недвижимого имущества (квартиры).
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964)Согласно пункту 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964)Согласно пункту 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, образованных из других объектов, если они используются (использовались) в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28818)Исходя из изложенного, если в результате действий с объектами недвижимого имущества образуются новые объекты недвижимого имущества, а права на старые объекты прекращаются, то, по мнению Департамента налоговой политики, минимальный предельный срок владения такими новыми объектами исчисляется с даты государственной регистрации на них права собственности.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28818)Исходя из изложенного, если в результате действий с объектами недвижимого имущества образуются новые объекты недвижимого имущества, а права на старые объекты прекращаются, то, по мнению Департамента налоговой политики, минимальный предельный срок владения такими новыми объектами исчисляется с даты государственной регистрации на них права собственности.
Вопрос: Вправе ли физлицо применить льготу по НДФЛ согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, если срок владения производственным зданием более пяти лет, при этом за год до продажи физлицо зарегистрировалось как ИП, но в предпринимательской деятельности здание не использовало?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В связи с этим доход от продажи здания, которое не использовалось в предпринимательской деятельности, освобождается от обложения НДФЛ при соблюдении минимального срока владения недвижимостью.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В связи с этим доход от продажи здания, которое не использовалось в предпринимательской деятельности, освобождается от обложения НДФЛ при соблюдении минимального срока владения недвижимостью.